为贯彻落实党中央、国务院决议安排，进一步支持小微企业生长，财务部、税务总局宣布《关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），就实验小微企业普惠性税收减免政策有关事项作了明确。团结纳税人的关注热门，我们梳理了有关增值税小规模纳税人的增值税退税问题，一起来看看吧~
1.其他小我私人在2018年接纳预收款方法出租不动产，一次性取得2019年及以后租赁期的预收租金收入，月均租金凌驾3万元但未凌驾10万元的，能否申请退还2019年及以后租赁期对应的增值税税款?
答：凭证现行政谋划定，纳税人提供租赁效劳接纳预收款方法的，其纳税义务爆发时间为收到预收款确当天。将小规模纳税人免税标准提高至10万元的政策自2019年1月1日起执行，其他小我私人在2018年接纳预收款方法取得的2019年及以后租赁期的不动产租金收入，应适用原月销售额3万元（季度9万元）的免税标准，因月均租金凌驾3万元缴纳的增值税，不可申请退还。
2.凭证现行划定需要预缴增值税的小规模纳税人，选择按季度申报，在预缴地实现的月销售额凌驾10万元，在预缴地预缴增值税，但季度销售额未凌驾30万，预缴的税款是否可以申请退还？
答：自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未凌驾30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴田主管税务机关申请退还。
3.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号，以下简称4号通告）第六条、第八条、第九条爆发的多缴税款可以申请抵扣税款吗？
答：凭证4号通告第六条、第八条、第九条划定，响应的多缴税款，可以向税务机关申请退还。小规模纳税人爆发4号通告第六条所述情形的多缴税款，可以向预缴田主管税务机关申请退还；因第八条、第九条所述情形爆发的多缴税款，可以向主管税务机关申请退还。
4.若是小规模纳税人按季度申报，代开增值税专用发票当月销售额凌驾10万，可是当季度销售额未凌驾30万元，现在对代开的专用发票开具红字发票，已经缴纳的税款是否可以申请退还？
答：4号通告第八条：小规模纳税人月销售额未凌驾10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
凭证现行政谋划定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为盘算缴纳增值税。通告明确，若是小规模纳税人月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
5.若是缴纳过税款后专票丧失，按现行划定治理了丧失手续，后续开具了红字专用发票，可以申请退还税款吗？
答：增值税一样平常纳税人开具增值税专用发票后，爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止等情形但不切合发票作废条件，或者因销货部分退回及爆发销售折让的，可以开具红字专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，凭证一样平常纳税人开具红字专用发票的要领处理。出具红字专用发票后，纳税人可以向主管税务机关申请退还已经缴纳的税款。
6.4号通告中“增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后”这句话怎么明确？专票开具后对方公司已认证，再追回能否退税？
答：销方纳税人开具专用发票后，若是爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止等情形，但因购置方已将该张专用发票举行认证，无法作废的，可由购置方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出后，销方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。
泉源：国家税务总局
