发改办财金规〔2019〕860号
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团社会信用系统建设牵头部分，国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局，社会信用系统建设部际联席聚会会议成员单位办公厅（室）：
为贯彻落实《中华人民共和国小我私人所得税法》及着实施条例、《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于印发社会信用系统建设妄想纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）、《国务院关于建设完善守信团结激励和失约团结惩戒制度加速推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）、《国务院办公厅关于加速推进社会信用系统建设构建以信用为基础的新型羁系机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号），强化小我私人所得税纳税信用协同共治，增进纳税人依法诚信纳税，现就增强小我私人所得税纳税信用建设有关事项通知如下。
一、总体要求
2019年1月1日起周全施行的《中华人民共和国小我私人所得税法》及着实施条例，是党中央、国务院着眼于优化税收制度、推动经济生长、惠及黎民民生作出的一项重大决议安排。各地区、各部分要以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导，周全贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，凭证党中央、国务院关于社会信用系统建设的总体要求和安排，以培育诚信意识、践行社会主义焦点价值观为基础，建设健全小我私人所得税纳税信用纪录，完善守信激励与失约惩戒机制，增强小我私人信息清静和权益维护，有用指导纳税人诚信纳税，公正享受减税盈利，推动税务领域信用系统建设迈上新台阶�？剐∥宜饺怂盟澳伤靶庞媒ㄉ�，要坚持依法推进原则，严酷遵照执律例则建设健全小我私人所得税纳税信用机制；要坚持营业协同原则，充分验展各营业主管部分在小我私人所得税纳税信用建设中的组织指导和树模推行动用，形成小我私人所得税纳税信用建设协力；要坚持权益�；ぴ�，注重纳税人信息清静和隐私�；�，健全信用修复机制，维护纳税人正当权益。
二、建设小我私人所得税纳税信用治理机制
（一）周全实验小我私人所得税申报信用允许制。税务部分在小我私人所得税自行乃岚申报表、小我私人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立名堂规范、标准统一的信用允许书，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出守信允许。信用允许的推行情形纳入小我私人信用纪录，提醒和指导纳税人重视自身纳税信用，并视情形予以失约惩戒。
（二）建设健全小我私人所得税纳税信用纪录。税务总局以自然人纳税人识又名为唯一标识，以小我私人所得税纳税申报纪录、专项附加扣除信息报送纪录、违反信用允许和违法违规行为纪录为重点，研究制订自然人纳税信用治理的制度步伐，周全建设自然人纳税信用信息收罗、纪录、盘问、应用、修复、清静治理和权益维护机制，依法依规收罗和评价自然人纳税信用信息，形玉成国自然人纳税信用信息库，并与天下信用信息共享平台建设数据共享机制。
（三）建设自然人失约行为认定机制。关于违反《中华人民共和国税收征管法》《中华人民共和国小我私人所得税法》以及其他执律例则和规范性文件，违反忠实信用原则，保存偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息、恶意举报、虚伪申诉等失约行为确当事人，税务部分将其列入重点关注工具，依法依规接纳行政性约束和惩戒步伐；关于情节严重、抵达重大税收违法失约案件标准的，税务部分将其列为严重失约当事人，依法对外公示，并与天下信用信息共享平台共享。
三、完善守信团结激励和失约团结惩戒机制
（一）对小我私人所得税守信纳税人提供更多便当和时机。探索将小我私人所得税守信情形纳入自然人诚信积分系统治理机制。对小我私人所得税纳税信用纪录一连优良的纳税人，相关部分应提供更多效劳便当，依法实验绿色通道、容缺受理等激励步伐；勉励行政治理部分在揭晓声誉证书、夸奖和表扬时将其作为参考因素予以思量。
（二）对小我私人所得税严重失约当事人实验团结惩戒。税务部分与有关部分相助，建设小我私人所得税严重失约当事人团结惩戒机制，对经税务部分依法认定，在小我私人所得税自行申报、专项附加扣除和享受优惠等历程中保存严重违法失约行为的纳税人和扣缴义务人，向天下信用信息共享平台推送相关信息并建设信用信息数据动态更新机制，依法依规实验团结惩戒。
四、增强信息清静和权益维护
（一）强化信息清静和隐私�；�。税务部分依法�；ぷ匀蝗四伤靶庞眯畔�，起劲指导社会各方依法依规使用自然人纳税信用信息。各地区、各部分要按最小授权原则设定自然人纳税信用信息治理职员权限。加大对信用信息系统、信用效劳机构数据库的羁系力度，�；つ伤叭苏比ㄒ婧托∥宜饺艘�，确保国家信息清静。
（二）建设异议解决和失约修复机制。对小我私人所得税纳税信用纪录保存异议的，纳税人可向税务机关提出异议申请，税务机关应实时回复并反响效果。自然人在划定限期内纠正失约行为、消除不良影响的，可以通过自动做出信用允许、加入信用知识学习、税收公益运动或信用系统建设公益运动等方法开展信用修复，对完成信用修复的自然人，税务部分凭证划定修复其纳税信用。对因政策明确误差或办税系统操作失误导致稍微失约，且能够凭证划定推行涉税义务的自然人，税务部分将简化修复程序，实时对其纳税信用举行修复。
五、强化组织实验
（一）增强组织向导和统筹协调。各地区、各部分要统筹实验小我私人所得税纳税信用治理事情，完善配套制度建设，建设联念头制，实现跨部分信用信息共享，构建税收共治治理、信用协同羁系名堂。要建设事情审核推进机制，对外地区、本部分小我私人所得税纳税信用建设事情要按期举行催促、指导和检查。
（二）增强纳税人诚信教育。各地区、各部分要充分使用报纸、广播、电视、网络等渠道，做好小我私人所得税刷新的政策解读和舆论指导，加大依法诚信纳税的宣传力度；依托街道、社区、居委会，指导社会实力普遍加入，褒扬诚信、惩戒失约，提升全社会诚信意识，形成重视诚信、践行诚信的优异民俗。
国家生长刷新委办公厅
税务总局办公厅
2019年8月20日
