国家税务总局通告2019年第41号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题通告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明举行修订，修订后的部分表单和填报说明详见附件。
（一）对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调解项目明细表》（A105000）、《广告费和营业宣传费跨年度纳税调解明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调解明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《切合条件的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明举行修订。
（二）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调解明细表》（A105080）、《企业所得税填补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调解后所得明细表》（A108010）的填报说明举行修订。
二、企业申报享受研发用度加计扣除政策时，凭证《国家税务总局关于宣布修订后的〈企业所得税优惠政策事项治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）的划定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发用度情形归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
三、本通告适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于宣布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的通告》（国家税务总局通告2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的通告》（国家税务总局通告2018年第57号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的通告》（国家税务总局通告2019年第3号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号）第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关”的划定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发用度情形归集表》同时废止。
特此通告。
附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）
国家税务总局
2019年12月9日
