3月6日下战书，国家税务总局举行“同心聚力战疫情 优惠便当助生长”在线访谈，就近期出台的疫情防控税费优惠政策步伐与网友举行在线交流。以下为访谈内容摘要。
访谈嘉宾：
国家税务总局货物和劳务税司副司长 吴晓强
国家税务总局工业和行为税司副司长 刘宜
国家税务总局社会包管费司（非税收入司）副司长 杜志农
[主持人]：列位网友各人好！接待加入“同心聚力战疫情 优惠便当助生长”在线访谈运动！
今天我们幸运地约请到国家税务总局货物和劳务税司吴晓强副司长、工业和行为税司刘宜副司长、社会包管费司（非税收入司）杜志农副司长就近期出台的疫情防控税费优惠政策步伐与网友在线交流。
克日，财税部分出台了一系列支持小微企业的政策，吴晓强副司长，能否请您首先先容一下这方面的主要内容？
[吴晓强]：谢谢主持人，列位网友好！很兴奋能有时机和各人举行交流。
党中央、国务院始终高度关注小微企业的生长生长，新冠肺炎疫情爆发以来，国家先后出台了三批助力疫情防控和企业复工复产的税费减免政策。最近出台的第三批政策，专门聚焦小微企业和个体工商户，免去了湖北省小规模纳税人3至5月的增值税，同时明确湖北以外地区小规模纳税人征收率由3%减按1%征收。目的就是通过实着实在降低小微企业税负，增强其抗危害能力，资助小微企业平稳顺遂度过难关。
习近平总书记《在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会生长事情安排聚会会议上的讲话》中特殊指出：要以“咬定青山不松开”的韧劲、“不破楼兰终不还”的拼劲，沉下心来、扑下身子，坚持问题导向，分层级理清影响落实的问题，一个一个去解决，把事情落到实处。
为确保小规模纳税人增值税减免政策落实给力，税务部分全力做好“三快”事情。一是快速安排。从国务院常务聚会会议做出决议到正式实验，仅有4天时间，税务部分闻令即动，逐日倒排工期，完成了制发文件、系统调解、装备测试等一系列准备事情，确保了3月1日纳税人顺遂开票。二是快速明确口径。政策文件宣布后，税务部分第一时间配发征管效劳通告，详细解读开票、申报等内容，并针对各方反应的重点问题，撰写了20个即问即答，资助纳税人快速明确掌握政策内容，确保应享尽享、应享快享。三是快速反响。为实时回应小规模纳税人关切，税务总局已安排各地税务机关做好“四专”效劳，即网上有专栏、线上有专席、点上有专人、事上有专办，确保小规模纳税人问有所答，实时反响。包括今天的在线访谈运动，就是要快速实时资助纳税人更好明确政策，把减免税盈利完完整整揣入纳税生齿袋。
信托在我们税企双方的配合起劲下，小微企业必将度过难关，一定会生长得越来越好。
[主持人]：谢谢吴晓强副司长！针对疫情防控出台的工业行为税相关税收优惠政策，能否请刘宜副司长也先容一下？
[刘宜]：谢谢主持人，列位网友好！下面我为各人先容一下城镇土地使用税等地方税支持政策和步伐。
为统筹推进疫情防控和经济社会生长各项事情，税务部分上下联动，主行动为，认真贯彻落实党中央、国务院有关聚会会议精神，会同有关部分起劲研究制订准备出台的税收支持政策的操作性文件，同时，起劲到园地方政府或配合有关部分研究、制发支持疫情防控和企业复工复产的税收政策步伐。阻止现在，绝大部分省市已经出台了城镇土地使用税等地方税支持政策和步伐。为进一步优化纳税效劳，各地税务部分凭证税务总局“非接触式”办税要添力的要求，团结现实，立异要领，接纳容缺治理和自行申报即享受、事后再举行核查等方法，确保纳税人清静便捷享受税收优惠。
[主持人]：谢谢刘宜副司长！经国务院赞成，人力资源社会包管部、财务部、税务总局印发了《关于阶段性减免企业社会包管费的通知》，同时，国家医保局、财务部、税务总局印发了《关于阶段性减征职工基本医疗包管费的指导意见》。杜志农副司长，能否请您先容一下此次阶段性减免社保费政策出台后，税务部分是怎样抓好落实，让企业实打实享受到利益的？
[杜志农]：主持人好，列位网友好！首先，谢谢各人一直以来对税务系统社保费事情的体贴和支持。
阶段性减免社保费、减征医保费是党中央、国务院作出的重大决议安排，是应对新冠肺炎疫情的主要行动，关于减轻企业肩负，稳就业、稳企业，增进企业复工复产具有主要作用。现在18个�。ㄊ小⑶┖�3个妄想单列市的企业社保费是由税务部分征收的，因此，能不可让阶段性减免政策实打实地落到企业头上，税务部分深感责任重大。
税务总局党委对此高度重视，在第一时间研究安排落实事情。2月20日，税务总局认真人在加入国务院应对新型冠状病毒熏染肺炎疫情联防联控机制新闻宣布会时体现，将做到“四个到位”，即宣传向导到位、操作准备到位、核算剖析到位、监视审核到位，确保企业在第一时间享受到政策利益。十多天来，税务总局坚决贯彻落实习近平总书记关于“抓好社保费阶段性减免政策落地”等主要指示，起劲推进各项事情。
一是与有关部分一起制发政策文件。经国务院批准，人社部、财务部、税务总局配合印发了《关于阶段性减免企业社会包管费的通知》，医保局、财务部、税务总局配合印发了《关于阶段性减征职工基本医疗包管费的指导意见》。这两个文件都在第一时间举行了果真。以后，我们还和有关部分一起就阶段性减免企业社保费、减征职工医保费政谋划分回覆了记者提问，就政策口径和民众体贴的问题举行相识答。
二是抓紧抓好税务系统的贯彻落实事情。税务总局制发了《关于贯彻落实阶段性减免企业社保费政策的通知》，从七个方面临贯彻落实事情举行了周全安排。将落实阶段性减免社保费政策纳入第七个“便民办税东盛行动”统筹推动落实。进一步完善征管信息系统功效，制订减免费统计核算计划，并将政策落真相形纳入绩效考评，增强监视审核，层层压实责任。
三是加大宣传和培训力度。税务总局在网站上开设了“阶段性减免企业社保费”专栏，便于各界相识有关情形。召开了省市县三级税务部分分担局向导和相关事情职员加入的“一竿子究竟”视频培训会。各地正在凭证税务总局要求，起劲开展多种形式的宣传培训事情。
四是实时响应企业诉求。针对企业体贴的2月份已缴纳费款处理问题，税务总局已经对税务部分认真征收的2月份社保费款情形举行了摸底剖析，指导各地税务机关与有关部分一起尽快按划定退（抵）到位。现在部分省市已经最先了退费事情，一些企业已顺遂收到了退费款。
总之，落实好阶段性减免企业社保费政策，事关全局，责任重大，税务部分将凭证既定安排，刻禁止缓抓落实、很是步伐抓落实、尽责肃纪抓落实，支付百分之百的起劲，确保准确、周全、不折不扣将阶段性减免社保费政策第一时间落实到每一户企业，以现实验动支持疫情防控和效劳经济社会生长阵势。
[主持人]：谢谢三位司长的先容。现在已经有网友向我们提问了，咱们一起看一下网友都提出了哪些问题。
小规模纳税人问题
[武汉加油]：我公司是一家湖北省孝感市的小型修建企业，属于增值税小规模纳税人，主要在湖北、河南两地开展修建施工营业。我公司可以享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策吗？
[吴晓强]：可以享受。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 ；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
因此，自2020年3月1日至5月31日，你公司提供修建效劳取得的收入，可享受上述免征增值税优惠 ；若是爆发需要预缴增值税的修建效劳项目，暂停预缴增值税。
[水仙花]：我公司是湖北省一家修建企业，是按月纳税的小规模纳税人，2月尾和3月初划分收到修建项目预收款10万、20万元，讨教凭证支持复工复业增值税优惠政谋划定，我公司这两笔预收款是否不需要预缴增值税了？
[吴晓强]：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 ；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
13号通告划定的政策执行时代“2020年3月1日至5月31日”，是指税款所属期。就你公司上述营业而言，2月税款所属期取得的修建效劳预收款10万元，仍应在3月的纳税申报期凭证3%预征率预缴增值税 ；3月税款所属期取得的修建效劳预收款20万元，凭证13号通告关于湖北省小规模纳税人暂停预缴的划定，无需在4月纳税申报期预缴增值税。
[老羊咩咩]：我公司是天津市一家广告设计企业，属于增值税小规模纳税人，除广告设计收入外，尚有零星的衡宇租金收入，我公司可以享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策吗？
[吴晓强]：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
因此，自2020年3月1日至5月31日，你公司提供原适用3%征收率的广告效劳取得的收入，可以减按1%征收率征收增值税 ；提供适用5%征收率的不动产谋划租赁效劳取得的租金收入，仍适用5%征收率征收增值税。
[相亲相爱]：我公司是深圳市一家规模不大的软件企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。疫情时代，我公司生产的网课软件产品销量较好，预计1季度销售收入能抵达100万元，所有是软件产品的销售收入，讨教我公司应怎样盘算缴纳增值税？
[吴晓强]：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（2019年第4号）第一条划定，小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元）的，免征增值税。
你公司是深圳市按季申报的增值税小规模纳税人，2020年一季度取得的销售收入合计凌驾30万元，不可享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策。因此，你公司需要凭证纳税义务爆发时间，确定应适用的征收率，对1-2月份取得的销售收入，凭证3%的征收率盘算缴纳增值税 ；对3月份取得的销售收入，减按1%征收率盘算缴纳增值税。
[阳杨洋]：我公司是浙江省从事打扮零售营业的增值税小规模纳税人，按季举行增值税纳税申报。今年1月份含税销售收入20.6万元，2月份因疫情休业未销售货物，3月份预计含税销售收入为40.4万元，凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定，3月销售额可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。讨教我公司在一季度应当怎样申报？
[吴晓强]：凭证《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第三条划定，你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”响应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次。
详细来说，你公司在治理一季度增值税纳税申报时，应当将1月份销售额20万元［20.6/（1+3%）=20］和3月份减按1%征收率征收增值税的预计销售额40万元［40.4/（1+1%）=40］的合计数60万元，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，3月份对应减征的增值税应纳税额0.8万元（40×2%=0.8），填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期爆发额等响应栏次。
[666]：我是江西省从事打扮销售的个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人。因受疫情影响，销售收入大幅下降，预计3月份销售收入不凌驾5万元，所有来自打扮销售，也不开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。讨教这个月我是不是需要凭证1%的征收率盘算缴纳增值税？
[吴晓强]：不需要。《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条划定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
您是增值税小规模纳税人，若是3月份销售额不到10万元，仍然可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策。若是您月销售额凌驾10万元，在3月1日至5月31日时代，则可凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）的划定，对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税。
[敏哲]：我是山东省一家销售办公用品的个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人，月销售额一样平常在6万元左右，有一个公司每月向我购置一批办公用品，2万元左右，需要开具专用发票。讨教3月1日以后，我该怎样缴纳增值税？
[吴晓强]：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条划定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2020年3月1日至5月31日时代，您可以为下游企业开具1%征收率的专用发票，并减按1%缴纳增值税。当月合计销售额若不凌驾10万元，扣除开具专用发票的销售额，剩余的销售额仍可享受月销售额10万元以下小微企业免征增值税优惠政策。
地方税支持问题
[加油]：为支持疫情防控和企业复工复产，讨教税务部分在地方税收治理方面有哪些行动？
[刘宜]：2月25日和3月3日，国务院常务聚会会议先后研究决议，勉励各地通过减免城镇土地使用税等方法，支持出租方为个体工商户减免物业租金，在一定限期内继续实验去年底到期的大宗商品仓储用地城镇土地使用税减半征收政策。凭证党中央、国务院要求，一方面，税务部分起劲会同相关部分抓紧制发有关支持政策的落地操作性文件，一方面上下联动，主行动为，起劲到园地方政府或配合有关部分研究、制发支持疫情防控和企业复工复产的税收政策步伐。阻止现在，绝大部分省市都出台了房产税、城镇土地使用税、车船税等地方税支持政策和步伐。在减免税治理方法上，各地税务部分凭证“非接触式”办税要添力的要求，团结现实，立异要领，接纳容缺治理和自行申报即享受、事后再举行核查等方法，确保纳税人清静便捷享受税收优惠。
[AI小能手]：我是一家餐厅，受此次疫情影响，一直处于休业状态，讨教这时代我还需要缴纳房产税、城镇土地使用税吗？有没有减免税政策？
[刘宜]：凭证房产税暂行条例和城镇土地使用税暂行条例划定，纳税人持有房产、土地，应按划定缴纳房产税和城镇土地使用税。同时也划定，纳税人纳税确有难题的，可以由各省、自治区、直辖市人民政府或县以上税务机关确定给予减免税�Ｋ剂康酱舜我咔槎云笠明日Ｉ被斐闪艘欢ㄓ跋�，现在，绝大大都地区都已经出台了应对疫情、支持企业生长的房产税、城镇土地使用税难题减免税政策。若是企业切合外地划定的难题减免税条件，就可以申请享受响应的优惠政策。
[欣妍]：我是一家物流企业，2019年享受了城镇土地使用税减半征收政策。2020年还能继续享受吗？
[刘宜]：物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税政策已于2019年底到期。凭证今年3月3日国务院常务聚会会议决议，在一定限期内继续实验该项政策。现在，我们正在会同财务部抓紧制发文件。若是你公司切合相关条件，就可以申请享受。
[笑笑]：我公司是一家小型企业，讨教此次疫情时代有没有房产税、城镇土地使用税方面的优惠？
[刘宜]：2019年财务部、税务总局宣布的《关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定，对增值税小规模纳税人减征房产税、城镇土地使用税。现在，各地确定的减征比例均为50%，你公司可以申请享受。同时，疫情爆发以来，一些地方出台了专门针对中小企业的房产税、城镇土地使用税减免政策。如你公司切合外地划定条件，也可以申请享受。
[春天快乐]：我公司受地方政府委托肩负粮食储备使命，疫情时代凭证政府统一调配，将部分粮食运往武汉，讨教疫情时代我公司是否可以享受房产税、城镇土地使用税减免？
[刘宜]：凭证《财务部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第77号），对商品储备治理公司及其直属库自用的肩负商品储备营业的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。若是你公司已被地方人民政府确定为肩负地方政府有关部分委托商品储备营业的储备治理公司，就可在2019年1月1日至2021年12月31日时代享受房产税、城镇土地使用税减免。
[中国加油]：我是一家写字楼的业主，每月租金收入约5万元。疫情时代，我为租户减免了租金。凭证外地税务部分划定，我可以在4月征期（外地划定房产税按季申报）时申报享受免征2个月房产税优惠。讨教4月我申报房产税时应纳税额怎样盘算？
[刘宜]：凭证现行房产税政谋划定，房产出租的，按租金收入的12%缴纳。您每月应纳税额=5万*12%=0.6万元。正常情形下，您每季申报时应纳税额为0.6*3=1.8万元。由于您今年可以享受免征2个月房产税优惠，免征税额为0.6*2=1.2万元。因此，今年4月您申报房产税时，应纳税额=1.8-1.2=0.6万元。
社保、医保问题
[阳光少年]：我们公司在杭州，2月份缴1月份社保费，这部分钱能退还给我们吗？
[杜志农]：为了更精准地减轻企业受疫情影响时代的缴费肩负，此次阶段性减免企业社保费都是以费款所属期界定执行限期的，执行起始时间是2月份。也就是说，并不是2月份缴纳的社保费都可以享受减免政策，只有属于2月份正常缴纳规模的社保费才可以。像您提到的这种情形，虽然社保费是2月份缴纳的，但费款性子是1月份，因此不可享受减免政策。
[四序如春]：若是我们公司申请了社保费缓缴，那我小我私人的养老包管缴费纪录是一连盘算照旧就其中止？
[杜志农]：为了确保缴费人的社保权益，有关部分已经明确，实验减免或缓缴政策，不影响缴费人社会包管权益。因此，在缓缴时代，您的缴费纪录会一连盘算，您的权益不受影响。
[FNK2]：我是广东一家科技型中小企业，切合享受企业社保费免征政策的条件，那我是否还要再申报企业社保费？是否还要提交享受政策的申请？
[杜志农]：您的企业若是切合免征条件，可免填单、免申请，在申报缴费环节自动享受此次阶段性减免社保费政策。2020年2月1日以来，已缴纳且切合免征政策的社保费也会免申请退回您企颐魅账户。虽然，您还要继续推行好代扣代缴职工小我私人缴费的义务，据实治理增员、减员等企业信息变换，按划定举行社保费的申报。
[sgl123]：讨教，缓交的社会包管费，医疗包管费，是否包括企业代扣代缴的小我私人部分？即企业是否可以缓交接扣代缴的小我私人包管部分？
[杜志农]：您好，凭证现行政谋划定，此次实验的阶段性减免社保费政策，在缓缴单位缴费部分的同时，允许缓缴小我私人代扣代缴部分。详细您可以凭证外地划定，由所在单位团结小我私人意愿提出申请。
[三阳开泰]：我们省2月份出了暂停申报社保费政策，那是不是我们3月份申报的时间，2月份的社保费就不必交了？
[杜志农]：为了减轻企业资金压力以及后续退费肩负，许多省市都出台了暂缓申报缴纳2月份社保费的划定。可是，暂缓并不是说就宽免了2月份的应缴社保费。好比，2月份的小我私人缴费还需要在3月份申报缴纳，2月份的单位缴费部分也要按企业类型适用差别的减免政策，在3月份申报时举行响应操作。
[助力未来]：最近我们市通知，从2月份最先，职工医保费只收一半。我们公司2月份的医保费已经全缴了，以是妄想将多缴的费款冲抵3月份的缴费，可是公司这月有员工去职了， 2月份多缴的抵完3月份的单位缴费，尚有富余。我想问一下，还能不可再冲抵3月份的小我私人缴费？
[杜志农]：此次阶段性减征职工医保费的政策只适用于单位缴费部分。因此，你们公司2月份多缴的职工医保费可以用来冲抵3月份的职工医保单位缴费，如还保存富余，也可以继续冲抵以后月份的单位缴费。可是，用来冲抵小我私人缴费是不切合政策的。
[1247]：在此次出台阶段性减免企业社保费政策前，我们公司一直在执行阶段性降低失业、工伤包管费率政策，这次出台阶段性减免政策后，阶段性降率政策到期了还会延续执行吗？
[杜志农]：可以的。这次出台的阶段性减免企业社保费政策，是针对新冠肺炎疫情时代的特殊政策，与此前出台的阶段性降低失业、工伤包管费率政策可以叠加。国家已经明确，阶段性降低失业、工伤包管费率政策2020年4月30日到期后，会继续延期执行至2021年4月30日。
出口退(免)税问题
[TIAN天]：我公司是一家出口企业，在2018年6月的时间放弃适用出口退（免）税政策，现在不满36个月。2018年国家提高了部分产品退税率，2019年国家降低了增值税税率。我公司出口产品的增值税税率降低了，可是出口退税率一直没变。讨教，我们可以凭证2020年第5号通告的划定，申请恢复退（免）税吗？
[吴晓强]：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第六条划定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前爆发转变的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的所有出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
因此，你公司可以提交声明恢复适用出口退（免）税政策，并对自2019年4月1日起出口的所有货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。自2018年6月1日至2019年3月31日之间出口的货物劳务，不可恢复适用出口退（免）税政策。
[禾木很美]：我公司是一家生产型出口企业，2017年12月放弃适用退（免）税政策，改为选用免税政策，至今未满36个月。我们注重到，克日税务总局出台了2020年5号通告。我公司想声明2019年4月1日之后出口货物劳务恢复退（免）税，但这些货物前期已经申报了免税，重新网络整理退税申报资料需要一些时间。讨教，我公司能否先向税务局提交声明恢复适用出口退（免）税政策，待申报资料准备齐全后再申报出口退（免）税？
[吴晓强]：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第六条划定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前爆发转变的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的所有出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。切合划定的纳税人，可在增值税税率和出口退税率爆发转变之日起[自2019年4月1日起恢复适用出口退（免）税政策的，自本通告施行之日起]的恣意增值税纳税申报期内，凭证现行划定申报出口退（免）税，同时一并提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》。
凭证上述划定，你公司可以声明，对你公司自2019年4月1日起的所有出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。治理相关手续时，无需提前到税务机关提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》。在你公司申报资料网络齐全后的恣意增值税纳税申报期内，都可以按划定申报出口退（免）税，申报时一并提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》即可。税务机关在吸收《恢复适用出口退（免）税政策声明》的同时，一并受理出口退（免）税申报。
发票开具问题
[激情壮志]：我公司是河北省一家谋划办公用品的增值税小规模纳税人，今年2月份销售一批办公用品给某大型国企，并为其开具了3%征收率的专用发票。3月5日，该国企发明发票信息中货物品名有误，故没有申报抵扣，并将发票联及抵扣联退回，要求我公司为其重新开具发票，讨教我公司应怎样开票？
[吴晓强]：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第四条划定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务爆发时间在2020年2月尾以前，已按3%征收率开具增值税发票，开票有误需要重新开具的，应凭证3%征收率开具红字发票，再重新开具准确的蓝字发票。
由于你公司货物销售行为爆发在2020年2月尾以前，且购置方尚未申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回，你公司可直接在开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关系统校验通事后，凭证3%征收率开具红字发票，并为购置方重新开具信息准确的、征收率为3%的专用发票。
[逆行者]：我公司属于增值税小规模纳税人，在2020年2月28日销售了一批适用3%征收率的货物，但因疫情缘故原由，尚未开具增值税发票。在3月1日之后，我公司是否可以凭证3%征收率补开增值税发票？
[吴晓强]：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第一条划定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务爆发时间在2020年2月尾以前，适用3%征收率征收增值税的，凭证3%征收率开具增值税发票 ；纳税义务爆发时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，凭证1%征收率开具增值税发票。
你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，纳税义务爆发时间在2020年2月尾以前的，可以在3月1日之后，凭证3%征收率补开增值税发票。需要说明的是，纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后，开票软件税率或征收率栏次默认显示调解后的征收率。纳税人爆发上述情形，可以手工选择3%征收率开具增值税发票。
[天南地北]：我公司是山东省一家小型制造企业，增值税小规模纳税人，2月25日向一家一样平常纳税人公司开具了一张征收率为3%的专用发票，且购置方已用于申报抵扣，3月3日爆发了销售退回，应该怎样开具红字专用发票？
[吴晓强]：你公司2月25日开具专用发票后，在3月3日爆发了销货退回，由于跨月已不切合发票作废条件，若是购置方取得专用发票已用于申报抵扣，可以按以下办法开具红字发票：
（1）购置方在增值税发票税控开票软件（以下简称“开票软件”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
（2）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在开票软件中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》逐一对应。
办税缴费效劳行动
[北京机械公司]：为了有用应对新冠肺炎疫情，国家先后出台了三批税费优惠政策，我们怎么才华详细周全相识这些政策呢？
[吴晓强]：凭证党中央、国务院关于统筹推进疫情防控和支持经济社会生长事情的各项决议安排，我局会同财务部等相关部分制发了一系列支持疫情防控和复工复产的税费优惠政策。为便于宽大纳税人和缴费人周全准确便捷相识这些政策，我们专门编辑宣布了《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》（以下简称《指引》）。随着更多优惠政策一直出台，最近我们最先对《指引》举行更新，将新收支台的政策纳入其中，对相关税费优惠政策、征管纳服步伐等举行分类整理、全景展示，便当宽大纳税人和缴费人按图索骥、充分享受各项优惠政策步伐。
《指引》将一连聚焦抗击肺炎疫情、支持复工复产的要害环节和重点领域，从支持防护救治、支持物资供应、勉励公益捐赠、支持复工复产等方面先容相关政策步伐。
政策内容方面，力争周全系统、完整准确。不但详细先容优惠政策内容、注重事项，尚有会针对性地梳理相关征管操作划定。不但涉及税收政策，还会席卷相关部分出台的配套划定，例如国家生长刷新委、工业和信息化部确定的疫情防控重点包管物资清单。对相关内容完整收录、集于一册，便于纳税人和缴费人快速查找、周全相识并享受适用相关优惠政策。
泛起形式方面，力争清晰明晰、通俗易懂。每一事项包括享受主体、优惠内容、政策依据3个部分，将各项政策步伐的焦点内容、重点环节简明精炼地泛起，易于纳税人和缴费人准确明确、迅速掌握。
接下来，我们将一连增强各项优惠政策步伐的宣传向导，资助纳税人、缴费人周全相识、实时享受相关优惠政策，并凭证政策最新情形，实时更新完善《指引》内容。
[文韬武略]：疫情时代，讨教怎么治理房产税、城镇土地使用税减免？
[刘宜]：为有力有序有用做好疫情防控，利便纳税人办税，疫情时代，税务部分聚焦“非接触式”办税要添力，周全推行涉税涉费事项网上办、自助办、便捷办，各地税务机关均开通了涉税事项网上治理，纳税人可以更便当、更清静地申请治理房产税、城镇土地使用减免税。减免税治理的详细事项可以咨询外地税务机关。
[西藏自驾]：我是湖北的企业，由于要防控疫情，以是员工现在还都在家里，没步伐到税务局相识最新社保政策，怎么办？
[杜志农]：现在，税务总局和各省税务局划分在门户网站都开设了“阶段性减免企业社保费”专栏，集中宣布相关政策、解读和操作问答。各省税务局还会充分使用12366效劳热线以及微信、短信等方法实时解读政策，解说操作，回覆问题。这样，纵然足不出户，也有种种渠道资助您周全相识政策。我建议您可以先上岸税务总局或湖北省税务局网站，查阅相关政策信息。
泉源：国家税务总局
