随着支持疫情防控和经济社会生长税费优惠政策的落地实验 ，不少纳税人享受到了国家的减税降费福利 ，但也有乃岚人在享受优惠政策历程中会遇到一些问题 。税务总局实时关注纳税人需求 ，网络并解答了近期各人关注的热门问题 ，一起来学习吧 。
1.我公司是一家� ；踉耸淦笠� ，与外地一家医用酒精生产企业签署恒久货运协议 ，将其生产的医用酒精运给各地经销商 。关注到国家出台了运输疫情防控重点包管物资增值税免税政策 ，讨教我公司运输这些医用酒精的收入能享受这项政策吗 ？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号 ，以下简称“8号通告”）第三条划定 ，纳税人运输疫情防控重点包管物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点包管物资的详细规模 ，由国家生长刷新委、工业和信息化部确定 。该项政策自2020年1月1日起实验 ，阻止日期视疫情情形另行通告 。
2月14日和2月18日 ，工信部和国家发改委先后在官方网站宣布了《疫情防控重点包管物资（医疗应急）清单》和《疫情防控重点包管物资清单》 ，凭证8号通告要求确定了疫情防控重点包管物资的详细规模 ，其中包括医用酒精 。因此 ，你公司运输医用酒精取得的运输收入 ，可以凭证8号通告的有关划定享受运输疫情防控重点包管物资免征增值税优惠政策 。
2.我公司属于按月申报小规模纳税人 ，2月份销售额合计凌驾了10万元 ，可是其中5万元销售额归属于适用免税政策的生涯效劳营业 。讨教我公司是否可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策 ？
答：《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（2019年第4号）第一条划定：小规模纳税人爆发增值税应税销售行为 ，合计月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的 ，季度销售额未凌驾30万元）的 ，免征增值税 。其中月销售额包括免税销售收入 。
《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号 ，以下简称“8号通告”）第五条划定 ，纳税人提供生涯效劳取得的收入 ，免征增值税 。
你公司提供生涯效劳取得的5万元收入可以凭证8号通告的划定享受免征增值税优惠 ，但由于你公司2月份销售额合计凌驾了10万元 ，其余收入应按划定盘算缴纳增值税 。
3.我是一家署理记账公司的会计职员 ，关注到国家新出台了支持复工复业增值税优惠政策 ，小规模纳税人3%征收率调减至1% 。讨教 ，在盘算公路游客运输进项抵扣时 ，抵扣率需要调解吗 ？
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号 ，以下称13号通告）划定 ，自2020年3月1日至2020年5月31日 ，湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税 ；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税 。除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税 ；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税 。
《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（2019年第39号）划定 ，纳税人购进海内游客运输效劳 ，其进项税额允许从销项税额中抵扣 。纳税人取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的 ，凭证下列公式盘算进项税额：
公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
综上 ，13号通告划定的3%征收率（预征率）相关调解事项 ，不影响纳税人凭证39号通告的划定 ，凭取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票盘算抵扣游客运输进项税额 。
4.我公司下设国家级企业手艺中心 ，加入新型冠状病毒熏染的肺炎疫苗的研制事情 。因研发事情需要 ，我公司近期在海内购置部分研发装备 ，讨教装备所含增值税进项税额能否退还 ？
答：凭证《财务部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购装备增值税政策的通告》（2019年第91号） ，在2020年12月31日前 ，对经有关部分审定企业手艺中心、国家重点实验室等研发机构采购国产装备全额退还增值税 。因此 ，你公司如切合上述政策适用条件 ，可以凭相关证实资料向主管税务机关申请退还研发装备的增值税进项税额 。
5.我公司是一家蔬菜莳植企业 ，主要向各社区菜市场供应自产蔬菜 。为包管疫情时代住民蔬菜供应 ，我公司除供应自产蔬菜外 ，还收购了部分农民自种蔬菜 ，一并销售给社区菜市场 。讨教我们销售的蔬菜 ，包括自产和收购的蔬菜 ，是否需要缴纳增值税 ？
答：《增值税暂行条例》划定 ，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税 。《财务部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）划定 ，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税 。凭证上述划定 ，你公司销售的自产蔬菜和收购蔬菜 ，均可按划定享受上述免征增值税优惠 。
6.我们是湖北省黄冈市一家专门谋划猪、牛、羊肉的批发企业 ，对接黄冈市内各大超市 。为包管黄冈市民在新冠肺炎疫情时代吃上定心肉 ，我们想方想法从各地调运了大宗鲜活猪、牛、羊肉 。讨教我们销售给超市的鲜活肉产品是否需要缴纳增值税 ？
答：《财务部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）划定 ，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税 。你单位和各超市企业销售的鲜活猪、牛、羊肉 ，可以按划定享受上述免征增值税优惠 。
7.我单位将一栋放弃客栈无偿转让给定点治疗医院 ，用于刷新成负压隔离病房 ，收治新冠肺炎患者 。讨教 ，无偿转让放弃客栈是否需要视同销售缴纳增值税 ？
答：《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号附件1）第十四条划定 ，单位或者小我私人向其他单位或者小我私人无偿转让不动产用于公益事业或者以社会民众为工具的, 无需视同销售不动产 ，不缴纳增值税 。
你单位向医院无偿转让放弃客栈用于收治新冠肺炎患者 ，属于无偿转让不动产用于公益事业或者以社会民众为工具 ，无需视同销售 ，不必缴纳增值税 。
8.我公司将一栋写字楼以及地下车库对外出租 ，针对新冠肺炎疫情防控形势 ，公司与租户签署增补协议 ，约定免收租户1个月的租金 ，以及长租车位1个月的停车费 。讨教 ，我公司免收的租金和停车费 ，需要视同销售缴纳增值税吗 ？
答：凭证《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的通告》（2016年第86号）划定 ，纳税人出租不动产 ，租赁条约中约定免租期的 ，不属于《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号文件附件1）第十四条划定的视同销售效劳 ，不征收增值税 。
《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定 ，车辆停放效劳凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税 。
你单位通过签署租赁增补协议约定免租期 ，免收租户1个月的租金和停车费 ，均无需视同销售 ，不必缴纳增值税 。
9.我公司享受疫情防控重点包管物资生产企业增量留抵退税政策以后 ，还能享受增值税即征即退政策吗 ？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号 ，以下简称“8号通告”）划定 ，疫情防控重点包管物资生产企业 ，可按月向主管税务机关申请全额退还2020年1月及以后形成的增量留抵税额 。
《财务部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的通告》（2020年第2号 ，以下称2号通告）划定 ，纳税人凭证《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（2019年第39号）、《财务部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的通告》（2019年第84号）划定取得增值税留抵退税款的 ，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策 。
你公司凭证8号通告划定取得增值税留抵退税款的情形 ，不属于2号通告划定的退税后不得申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的适用规模 。
10.若是我公司既切合疫情防控重点包管物资生产企业留抵退税条件 ，也切合部分先进制造业留抵退税条件 ，讨教 ，应该凭证哪项划定退税?可以恣意选择适用吗?
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号 ，以下简称“8号通告”）划定 ，疫情防控重点包管物资生产企业 ，可按月向主管税务机关申请全额退还2020年1月及以后形成的增量留抵税额 。该项政策自2020年1月1日起实验 ，阻止日期视疫情情形另行通告 。
《财务部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的通告》（2019年第84号 ，以下称84号通告）划定 ，自2019年6月1日起 ，同时切合一定条件的部分先进制造业纳税人 ，可按月向主管税务机关申请退还2019年4月及以后形成的增量留抵税额（允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项组成比例） 。
在8号通告执行时代内 ，你公司可以凭证自身情形 ，自行选择适用上述两项增值税留抵退税政策 。需要说明的是 ，您可以在差别的纳税申报期内选择凭证差别的留抵退税政策申请退税 。好比 ，在2020年1月、3月选择凭证84号通告划定申请留抵退税 ，2月选择凭证8号通告划定申请留抵退税 。在8号通告划定的留抵退税政策到期后 ，你公司仍可以继续凭证84号通告划定申请留抵退税 。
泉源：12366纳税效劳平台
