征期货物和劳务税热门问题
No.1 如切合财务部 税务总局2020年第8号通告、第9号通告划定的免征增值税政策，但在文件下发前，纳税人已经就相关营业开具了增值税专用发票，其中部分难以追回作废或者开具红字发票，讨教能否选择开具增值税专用发票的部分缴纳增值税，其他部分仍享受免税优惠 ？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）第三条划定，纳税人适用8号通告和9号通告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
在8号、9号通告宣布前，纳税人爆发相关应税行为，可适用8号、9号通告划定的免征增值税政策，但纳税人已开具增值税专用发票，且无法按上述划定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按划定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。通告下发之后，纳税人应凭证8号、9号通告等划定适用征免税政策并开具和使用发票。
No.2 我公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品，买的时间取得了增值税专用发票，这部分进项是否适用“用于整体福利”而无法抵扣 ？
答：凭证增值税暂行条例等相关划定，你公司在疫情时代购置的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得正当有用扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
No.3 我公司是一家综合型旅馆，兼营住宿和餐饮营业。关注到国家出台了疫情时代生涯效劳免征增值税政策，思量到我公司的现实谋划模式，可以放弃享受住宿效劳免税政策，只享受餐饮效劳免税政策吗 ？
答：《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部?税务总局通告2020年第8号）第五条划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定执行。生涯效劳，是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动，包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳。住宿效劳和餐饮效劳这两项应税行为，均属于生涯效劳的规模。
《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号附件1）第四十八条划定，纳税人爆发应税行为适用免税、减税划定的，可以放弃免税、减税，按划定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
你旅馆可以凭证上述划定选择享受餐饮效劳免征增值税优惠，同时放弃享受住宿效劳免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿效劳申请免征增值税。
企业所得税热门问题
No.1 我企业属于财务部 税务总局通告2020年第8号中的疫情防控重点包管物资生产企业，为扩大产能新购置的相关装备，主要生产包管物资同时也生产与疫情无关的一些其他物资，是否允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除 ？
答：可以一次性计入当期本钱用度在企业所得税前扣除。
No.2 疫情时代，我公司给员工发放的购置口罩的用度，能否举行企业所得税税前扣除 ？
答：贵公司给员工发放的购置口罩的用度，可以在企业所得税税前扣除。若是发放现金津贴，可以作为职工福利费税前扣除。
No.3 我是一家餐饮企业，受疫情影响，部分年前预定的酒席被退订，已经采购的食材无法售出并已经变质，讨教能否作为损失在企业所得税税前扣除 ？
答：食材属于餐饮企业的存货，爆发变质的情形，可以凭证《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）的相关划定举行税前扣除。并且，凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）划定，企业爆发资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
泉源：北京税务
