1.问：我们是一家旅馆，谋划规模包括住宿和餐饮，受这次疫情影响较大，讨教税收方面有没有响应的税收优惠政策 ？
答：自2020年1月1日起，纳税人提供餐饮住宿效劳取得收入，免征增值税和响应的都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加 。上述优惠政策阻止日期视疫情情形另行通告，并可享受阶段性减免企业社保用度和其他税费减免 。
2.问：旅馆企业年前准备了大宗食材，准备春节时代供客人消耗，但因疫情影响，大部分客人暂时作废预订且生意冷淡，购进部分新鲜食材已变质，这些需要进项税额转出吗 ？
答：不需要，受疫情影响造成食材逾期变质损失，不属于因治理不善或违反执律例则造成的非正常损失，其增值税进项税额是可以抵扣的，无需做进项转出 。
3.问：受疫情影响，旅馆企业部分食材变质，讨教能否作为损失在企业所得税税前扣除的 ？若是可以需要报送什么资料吗 ？
答：食材属于餐饮企业的存货，爆发变质的情形，可以凭证《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）的相关划定举行税前扣除 。
并且，凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）划定，企业爆发资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料 。相关资料由企业留存备查 。
4.问：由于有些客户住宿需要专票，我们可以放弃享受住宿效劳免税政策，只享受餐饮效劳免税政策吗 ？
答：《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 附件1第四十八条，纳税人爆发应税行为适用免税、减税划定的，可以放弃免税、减税，遵照本步伐的划定缴纳增值税 。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税 。
你旅馆可以凭证上述划定选择享受餐饮效劳免征增值税优惠，同时放弃享受住宿效劳免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿效劳申请免征增值税 。
5.问：提供餐饮住宿效劳在治理纳税申报时，免税销售额应当怎样申报?
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)划定，若公司为一样平常纳税人，在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》(一样平常纳税人适用)第8栏“免税销售额”、《增值税纳税申报表附列资料(一)》第19栏免税项目“效劳、不动产和无形资产”对应栏次 。
若公司为小规模纳税人，在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额划分填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次 。
适用免税政策的一样平常纳税人和小规模纳税人，在纳税申报时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目 。
6.问：我们旅馆还购置了防护物资如口罩、防护服、消毒液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗 ？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)划定，
企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人，其支出以发票(包括凭证划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息 。
泉源：厦门税务
