1.小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%，可是由于会计操作失误，3月开出的通俗发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联系不上购置方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应凭证1%盘算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?
答：《财务部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
在上述复工复颐魅政策实验时代，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额凌驾10万元，开具了征收率为3%的增值税通俗发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，凭证《中华人民共和国发票治理步伐》等相关划定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税通俗发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。以后，纳税人应当凭证上述划定开具增值税通俗发票。
2.我公司谋划广告营业，能不可享受疫情时代生涯效劳免征增值税政策?
答：《财务部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)划定，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税。生涯效劳的详细规模，凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。
《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)划定，广告效劳属于现代效劳。因此，你公司提供的广告效劳不适用生涯效劳免征增值税政策。
3.我公司是客运企业，享受疫情时代提供公共交通运输效劳免征增值税优惠。我公司开出的免税增值税电子通俗发票，客户是否可以抵扣?
答：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》(2019年第39号)第六条划定，纳税人购进海内游客运输效劳，若未取得增值税专用发票的，可以暂以取得的增值税电子通俗发票上注明的税额，从销项税额中抵扣。
凭证现行增值税政谋划定，你公司享受免征增值税政策，向客户开具增值税电子通俗发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样，发票上不显示税额，下环节不可据此抵扣进项。
4.我公司是小规模纳税人，在季度申报时既切合小微企业增值税免征，又切合生涯效劳免增值税政策，那么在举行季度申报时，我应该凭证小微照旧凭证生涯效劳免增值税填写申报表呢?
答：同时切合小微免征增值税政策和其他免税增值税政策的，凭证小微企业免征政策填写申报表。
5.湖北的小规模纳税人，切合支持个体工商户复工复产免税优惠，2020年4月部分营业开具了增值税专用发票，部分营业开具了增值税通俗发票，讨教开具通俗发票的部分是否可以享受免税优惠?
答：增值税小规模纳税人凭证现实营业需要，为购置方就某一笔营业开具3%征收率增值税专用发票的，需要就该笔营业按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。
6.由于疫情缘故原由，继续教育成人高考学历教育，原来今年4月结业，现在只能7月结业了，这种情形5到7月还可以享受继续教育支出的专项附加扣除吗?
答：扣除终止时间凭证学校统一划定的学历教育阻止时间确定。
7.影戏行业今年遭受疫情影响很大，讨教关于企业爆发亏损的，有延伸结转年限的划定吗?
答：凭证《财务部税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告财务部税务总局通告2020年第25号》的划定，对影戏行业企业2020年度爆发的亏损，最长结转年限由5年延伸至8年。影戏行业企业限于影戏制作、刊行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络撒播影戏的企业。你单位如切合文件划定的条件，关于2020年度爆发的亏损，最长结转年限由5年延伸至8年。
8.企业在建设时挂号为一样平常纳税人，2019年5月依据税务总局通告2019年第4号转挂号为小规模纳税人，厥后由于营业量扩大，销售额抵达一样平常纳税人标准，在2019年再次挂号为一样平常纳税人。那么，该纳税人在2020年12月31日前，若是切合一连12个月或四个季度累计销售额缺乏500万元的条件，可以再次转为小规模纳税人吗?
答：可以。凭证《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号)第六条划定,一样平常纳税人切合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转挂号为小规模纳税人：转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元。
因此，纳税人在2019年及之前曾选择由一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人，后又挂号为一样平常纳税人的，允许在2020年再次由一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人。
9.企业为湖北员工在湖北做核酸检测用度举行报销，员工取得的是小我私人名字仰面门诊收费票据，票据有财务部监制章，可以作为企业税前扣除凭证吗?
答：可以作为企业所得税税前扣除凭证。
10.我公司疫情时代出租房产，减免了承租方的租金，凭证划定按减收后租金作为计税依据，依法计征房产税。讨教，减征的房产税是否需要缴纳企业所得税?
答：企业出租房产，按划定缴纳的房产税，可以在税前扣除。减免租金后，导致房产税少缴，按现实缴纳的数额扣除。
11.疫情时代对国家影戏事业生长专项资金有什么优惠政策吗?
答：凭证《财务部国家影戏局关于暂免征收国家影戏事业生长专项资金政策的通告》(财务部国家影戏局通告2020年第26号)第一条划定：湖北省自2020年1月1日至2020年12月31日免征国家影戏事业生长专项资金;其他省、自治区、直辖市自2020年1月1日至2020年8月31日免征国家影戏事业生长专项资金。
第二条划定，切合本通告划定的免征条件，但缴费人在本通告宣布之日前已缴费的，可抵减缴费人以后月份应缴纳的国家影戏事业生长专项资金或予以退还。
12.我们公司是一家KTV，疫情时代遭受攻击很大，讨教文化事业建设费上有什么优惠政策吗?
答：《财务部税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第25号)划定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。
因此，你公司可以按划定享受文化事业建设费的免征政策，在本通告宣布之日前，已征的凭证本通告划定应予免征的文化事业建设费，可抵减以后月份应缴纳的文化事业建设费或予以退还。
13.我不是影戏行业的企业，但也受疫情影响严重，关注到总局近期在关于影戏等行业税费支持政策的通告中提到今年文化事业建设费免征，想问有行业限制吗?
答：《财务部税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告财务部税务总局通告2020年第25号》划定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。只要是文化事业建设费的缴费人在此时代均可享受免征。
14.我是一家广告公司，看到文件说今年自2020年1月1日至2020年12月31日免征文化事业建设费，想问下这个优惠时代是指费款所属期照旧申报期?
答：优惠时代是指费款所属期。
15.受疫情影响严重，我公司想享受文化事业建设费的优惠，讨教我是公司在申报时是直接全填0举行零申报，照旧正常填写报表项目同时选择减免性子代码按免税举行申报?
答：你公司凭证《财务部税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第25号)享受文化事业建设费免征，需要据实填写申报表相关项目，选择该文件后，对所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化事业建设费，自动完成免征申报。
16.疫情对我公司影响很是严重，看到总局发文今年有文化事业建设费的免征优惠，可是前几个月已经申报缴纳过了，要是退费的话我应该怎么申请?
答：向主管税务机关申请退还所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化事业建设费。
17.疫情对我单位影响很是严重，看到总局发文今年有文化事业建设费的免征优惠，可是前几个月已经申报缴纳过了，我又不想申请退费，要是申请抵减以后费款的话，应该怎样填申报表?是到2021年再举行抵减吗?
答：已缴纳所属期2020年1月1日至2020年12月31日的文化事业建设费的，可以向主管税务机关申请抵减以后应当缴纳的文化事业建设费。
18.我企业受疫情影响严重，看文件今年可以享受文化事业建设费的免征优惠，那么在享受免征时代，允许扣除的广告宣布费应当如那里置?是到2021年再填写，照旧正常填写减除项目部分?
答：广告宣布费正常填写减除项目部分，关于盘算后的应缴费额予以免征。
19.生育包管是否可以依据医保发〔2020〕6号的政策享受减半征收?
答：《关于周全推进生育包管和职工基本医疗包管合并实验的意见》(国办发[2019]10号)中明确了生育包管和职工基本医疗包管合并实验后，仍保存两个险种，包管待遇，两险基金合并统一治理，不再单列。医保发〔2020〕6号，明确划定的是职工基本医疗包管单位缴费部分可以实验减半征收，未对生育包管举行划定。
泉源：国家税务总局
