1.会计中确认的其他收益，在申报企业所得税年报时填到哪？
答：凭证A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度划定填写。本部分未设“研发用度”“其他收益”“资产处理收益”等项目，关于已执行《财务部关于修订印发2018年度一样平常企业财务报表名堂的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发用度”通过《时代用度明细表》（A104000）第19行“十九、研究用度”的治理用度响应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处理收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，凭证《利润表》“营业利润”项目直接填报。
2.小型微利企业的从业人数、资产总额怎样盘算？
答：第一，凭证《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定：“二、……从业人数，包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业整年的季度平均值确定。详细盘算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
整年季度平均值=整年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或者终止谋划运动的，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。”
第二，凭证《国家税务总局关于实验小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2019年第2号）划定：“预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按昔时度阻止本期申报所属期末的情形举行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“整年季度平均值”的盘算公式，盘算阻止本期申报所属期末的季度平均值。”
3.企业爆发的资产损失申报扣除还需要备案吗？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）第一条划定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
第二条划定，企业应当完整生涯资产损失相关资料，包管资料的真实性、正当性。
4.高新手艺企业资格的有用期是几年？
答：凭证《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发<高新手艺企业认定治理步伐>的通知》（国科生气〔2016〕32号）第九条划定，通过认定的高新手艺企业，其资格自揭晓证书之日起有用期为三年。
5.企业季度预缴所得税时，可以填补以前年度亏损吗？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的通告》（国家税务总局通告2018年第26号）附件1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）填报说明划定：三、（三）8.第8行“填补以前年度亏损”：填报纳税人阻止税款所属期末，凭证税收划定在企业所得税税前填补的以前年度尚未填补亏损的今年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行=0。
因此，企业在季度预缴企业所得税时，可以填补以前年度亏损。
泉源：北京税务
