01.我公司是一样平常纳税人，享有疫情时代生涯效劳免征增值税优惠，由于操作失误本期开具了适用税率的通俗发票。在填写增值税附列资料一时，销售额填写含税销售额照旧不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的照旧不含税的？
答：在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额。
02.我是一家影戏院，受疫情影响严重，讨教在增值税上有什么优惠政策吗？
答：《财务部 税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告》（2020年第25号）划定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供影戏放映效劳取得的收入免征增值税。本通告所称影戏放映效劳，是指持有《影戏放映谋划允许证》的单位使用专业的影戏院放映装备，为观众提供的影戏视听效劳。本通告宣布之日前，已征的凭证本通告划定应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。
因此，你单位可以凭证上述划定享受增值税优惠政策。
03.我单位从事垃圾处理营业，凭证国家税务总局通告2020年第9号文件，属于提供专业手艺效劳。我单位2019年整年垃圾处理营业销售额占所有销售额的比重凌驾50%，讨教我单位2020年可以享受进项税额加计抵减政策吗？
答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》（2020年第9号）第二条明确，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等放弃物举行专业化处理，即运用填埋、燃烧、净化、制肥等方法，对放弃物举行减量化、资源化和无害化处理处理，凭证以下划定适用增值税税率：
（一）接纳填埋、燃烧等方法举行专业化处理后未爆发货物的，受托方属于提供《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代效劳”中的“专业手艺效劳”，其收取的处理用度适用6%的增值税税率。
（二）专业化处理后爆发货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理用度适用13%的增值税税率。
（三）专业化处理后爆发货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业手艺效劳”，其收取的处理用度适用6%的增值税税率。受托方将爆发的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
上述划定自2020年5月1日起施行，此前已爆发未处理的事项，凭证本通告执行，已处理的事项不再调解。
你公司是否可以在2020年适用加计抵减政策，应以你公司2019年提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳和生涯效劳销售额占比是否凌驾50%举行判断，其中垃圾处理营业以你公司2019年现实申报缴纳增值税适用的税目税率为准。
04.我公司提供文化演出效劳，选择浅易征收，凭证文件划定选择浅易计税36个月不得变换，但凭证疫情时代防控相关税收优惠政策，属于生涯效劳可以免征增值税的情形，那我公司是否可以享受免增值税政策?受36个月限制吗？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）第五条明确，对纳税人提供生涯效劳取得的收入，免征增值税。你公司提供的文化演出效劳，属于生涯效劳，无论选择一样平常计税要领照旧浅易计税要领，均可以按划定享受上述免征增值税政策。
05.凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）和《国家税务总局关于做好新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控时代出口退（免）税有关事情的通知》（税总函〔2020〕28号）的划定，疫情防控时代，出口企业通过电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后，即可申请治理出口退（免）税备案、证实开具和退（免）税申报事项，无需报送纸质资料。现在是否仍可以按上述划定网上治理出口退税?
答：疫情防控时代，出口企业可凭证文件所述通过网上治理出口退税相关事项，无需报送纸质资料，疫情防控竣事后凭证文件划定，开展事后复核事情。
06.《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2020年第9号）第二款明确了纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等放弃物举行专业化处理应当适用何种税率纳税，该通告只是统一了纳税人和税务机关关于适用税率问题的明确误差。那么我们公司自财税〔2016〕36号文件实验以后本该适用6%专业手艺效劳税率的现实凭证13%（原为17%、16%）适用加工修理修配劳务适用增值税税率，是否属于对税收政策的明确过失?是否可以申请退回多缴纳的增值税？
答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》（2020年第9号）第二条划定，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等放弃物举行专业化处理，即运用填埋、燃烧、净化、制肥等方法，对放弃物举行减量化、资源化和无害化处理处理，凭证以下划定适用增值税税率：
（一）接纳填埋、燃烧等方法举行专业化处理后未爆发货物的，受托方属于提供《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代效劳”中的“专业手艺效劳”，其收取的处理用度适用6%的增值税税率。
（二）专业化处理后爆发货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理用度适用13%的增值税税率。
（三）专业化处理后爆发货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业手艺效劳”，其收取的处理用度适用6%的增值税税率。受托方将爆发的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
第八条划定，本通告第一条至第五条自2020年5月1日起施行；第六条、第七条自宣布之日起施行。此前已爆发未处理的事项，凭证本通告执行，已处理的事项不再调解。
07.我是一家小我私人独资企业的投资者，取得的谋划所得是否能适用国家税务总局通告2020年第10号划定的延缓缴纳小我私人所得税政策?
答：不可以。凭证国家税务总局通告2020年第10号划定，小我私人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。
08.我是一家个体工商户，选择延缓缴纳谋划所得小我私人所得税，在缓缴限期内是否有滞纳金？
答：在政谋划定的延缓缴纳限期内没有滞纳金。
09.我们是疫情防控重点包管物资生产企业，向主管税务机关申请全额退还的增值税增量留抵税额是否需要计入企业收入缴纳企业所得税？
答：退还的增值税增量留抵税额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。
10.若是属于国家税务总局通告2020年第13号第一条和第二条划定的情形，是否必需凭证该划定计税？
答：国家税务总局通告2020年第13号第一条和第二条均非强制性划定，纳税人仍可选择原有要领计税。
11.在新冠肺炎疫情防控时代，有些我公司企业或小我私人向方舱医院、医疗隔离点等机构举行的物品捐赠，是否可以在盘算应纳税所得额时扣除企业所得税税前扣除？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号，以下简称9号通告）划定，企业和小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。你公司企业或小我私人向方舱医院、医疗隔离点捐赠物品捐赠，若是该方舱医院或医疗隔离点被地方卫生康健部分确定为“肩负疫情防治使命的医院”，则可以按上述通告的划定享受企业所得税税前扣除政策。
12.因疫情紧迫，有些企业或小我私人我公司向定点医院捐赠时，医院开具的吸收函有的未注明捐赠物品的金额，讨教，能否凭这样的吸收函在企业盘算应纳税所得额时扣除所得税税前扣除？
答：9号通告划定，企业和小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。关于肩负疫情防治使命的医院吸收捐赠物品未实时在捐赠吸收函注明金额的情形，可允许医院向捐赠的企业或小我私人增补填开金额，或由捐赠的企业或小我私人提供相关证实质料（如购置捐赠物品的发票）等方法，由捐赠的企业或小我艘巴獯上述通告的划定享受所得税税前扣除政策。
13.在新冠肺炎疫情防控时代，我公司企业或小我私人直接向援鄂医疗队捐赠物品，能否享受所得税前全额扣除政策？
答：援鄂医疗队大多由外地卫生康健部分派出，企业或小我私人向援鄂医疗队捐赠，一样平常情形下会联系外地卫生康健部分举行，因此，可以由卫生康健部分开具响应的公益事业捐赠票据，企业或小我私人凭公益事业捐赠票据，凭证9号通告划定，享受全额税前扣除政策。若是捐赠的企业或小我私人已取得援鄂医疗队的吸收函而未取得卫生康健部分开具的公益事业捐赠票据，卫生康健部分为其补开公益事业捐赠票据后，也可按划定享受全额税前全额扣除政策。
泉源：国家税务总局
