为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，国家税务总局在2020年12月30日宣布了《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的通告》（国家税务总局通告2020年第24号），对表单样式及其填报说明举行优化调解，进一步减轻纳税人的办税肩负，今天我们就来一起相识一下其中的《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》有哪些详细转变吧！
转变一、“203 境外所得信息”项目
1.表单转变
凭证《财务部?税务总局关于海南自由商业港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），调解“203选择接纳的境外所得抵免方法”项目，将“203 选择接纳的境外所得抵免方法”改为“203-1 选择接纳的境外所得抵免方法”，新增“203-2 海南自由商业港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息 。
同时新增填表说明，“203-2 海南自由商业港新增境外直接投资信息”：填报纳税人切合享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息 。本项目由在海南自由商业港设立的旅游业、现代效劳业、高新手艺工业且新增境外直接投资的企业填报 。“工业种别”填报纳税人谋划的工业种别，按“旅游业”、“现代效劳业”、“高新手艺工业”选择填报 。
修订前
修订后
2.政策配景
《财务部 税务总局关于海南自由商业港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）
“二、对在海南自由商业港设立的旅游业、现代效劳业、高新手艺工业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税 。”
3.填报案例
某设立在海南自由商业港切合条件的住民企业A公司，主要谋划营业为旅游效劳行业，2020年内对持股的境外公司增资，持股比例由25%增添到45%，分回股息45万元，与新增境外直接投资相对应的股息所得20万元，切合财税〔2020〕31号文件划定，该部分与新增境外直接投资相对应的股息所得20万元免征企业所得税 。
A公司在2020年度企业所得税汇算清缴申报时应在《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》中“203-2海南自由商业港新增境外直接投资信息”勾选“是”，并选择“工业种别”为“旅游业”，同时填报《境外所得纳税调解后所得明细表（A108010）》中的相关行次 。
转变二、“209 集成电路生产项目类型”项目
1.表单转变
凭证《财务部?税务总局?生长刷新委?工业和信息化部关于增进集成电路和软件工业高质量生长企业所得税政策的通告》（2020年第45号）划定，在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项，同时调解“208软件、集成电路企业类型”的填报说明 。
修订前
修订后
2.政策配景
《财务部 税务总局 生长刷新委 工业和信息化部关于增进集成电路工业和软件工业高质量生长企业所得税政策的通告》（2020年第45号）
“一、国家勉励的集成电蹊径宽小于28纳米（含），且谋划期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家勉励的集成电蹊径宽小于65纳米（含），且谋划期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税；国家勉励的集成电蹊径宽小于130纳米（含），且谋划期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税 。
关于凭证集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自赚钱年度起盘算；关于凭证集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起盘算，集成电路生产项目需单独举行会计核算、盘算所得，并合理分摊时代用度 。”
3.填报案例
某住民企业B公司，主要谋划营业为集成电路生产，经由研发立异，2020年最先生产国家勉励的集成电蹊径宽小于28纳米的集成电路项目，于今年度取得第一笔该项目的生产谋划收入，并单独举行会计核算，合理分摊时代用度，切合国家税务总局通告2020年第45号文件要求，在2020年度享受免征企业所得税 。
B公司在2020年度企业所得税汇算清缴申报时应在《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》中“209 集成电路生产项目类型”勾选“28纳米”选项，同时填报《软件、集成电路企业优惠情形明细表（A107042）》中的相关行次 。
转变三、“107 适用会计准则或会计制度”项目
1.表单转变
调解“107适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则” 。
修订前
修订后
2.政策配景
《财务部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会〔2017〕25号）及《关于贯彻实验政府会计准则制度的通知》（财会〔2018〕21号）
自2019年1月1日起，政府会计准则制度在天下各级种种行政事业单位周全施行 。在本次企业所得税年度纳税申报表修订后，执行政府会计准则的事业单位、社会整体等在选择适用的会计制度时，可选择800编码举行填报 。
泉源：上海税务
