1.企业取得政府财务资金，收入时间怎样确认？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的通告》（国家税务总局通告2021年第17号）划定：“六、关于企业取得政府财务资金的收入时间确认问题
企业凭证市场价钱销售货物、提供劳务效劳等，凡由政府财务部分凭证企业销售货物、提供劳务效劳的数目、金额的一定比例给予所有或部分资金支付的，应当凭证权责爆发制原则确认收入。
除上述情形外，企业取得的种种政府财务支付，如财务津贴、津贴、赔偿、退税等，应当凭证现实取得收入的时间确认收入。
本通告适用于2021年及以后年度汇算清缴。”
2.企业在非钱币性资产捐赠历程中爆发的相关用度，在企业所得税前应怎样扣除？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的通告》（国家税务总局通告2021年第17号）划定：“一、关于公益性捐赠支出相关用度的扣除问题
企业在非钱币性资产捐赠历程中爆发的运费、包管费、人工用度等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据纪录的数额中的，作为公益性捐赠支出凭证划定在税前扣除;上述用度未纳入公益性捐赠票据纪录的数额中的，作为企业相关用度凭证划定在税前扣除。
……
本通告适用于2021年及以后年度汇算清缴。”
3.公司是非制造业企业，讨教是否可以凭证《财务部?税务总局关于进一步完善研发用度税前加计扣除政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第13号）中第二条划定的在预缴申报时享受上半年研发用度加计扣除优惠政策？
答：凭证《财务部?税务总局关于进一步完善研发用度税前加计扣除政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第13号）第二条划定，企业预缴申报昔时第3季度（按季预缴）或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自行选择就昔时上半年研发用度享受加计扣除优惠政策，接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”治理方法。该划定适用于除研发用度负面清单以外的所有企业。
公司属于非制造业企业，只要你公司不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地工业、租赁和商务效劳业、娱乐业等6个负面清单行业，就可以在预缴申报昔时第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，自行选择就昔时上半年研发用度享受加计扣除优惠政策。
4.预缴企业所得税时，怎样判断是否切合小型微利企业条件？
答：从2019年度最先，在预缴企业所得税时，企业可直接按昔时度阻止本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情形判断是否为小型微利企业，与此前需要团结企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情形举行判断相比，要领更简朴、确定性更强。详细而言，资产总额、从业人数指标比照《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“整年季度平均值”的盘算公式，盘算阻止本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按阻止本期申报所属期末不凌驾300万元的标准判断。
5.小型微利企业现在企业所得税怎么盘算？
答：凭证《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条、第六条划定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和榨取行业，且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。
凭证《财务部 税务总局关于实验小微企业和个体工商户所得税优惠政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第12号）划定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，在《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条划定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
6.生产和装配伤残职员专门用品的企业享受企业所得税优惠时，是否需要备案？
答：凭证《财务部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残职员专门用品企业免征企业所得税的通告》（财务部 税务总局 民政部通告2021年第14号）划定：“二、切合本通告划定条件的企业，凭证《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）的划定，接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法享受税收优惠政策。”
7.企业的文物、艺术品等资产，在税务上应如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的通告》（国家税务总局通告2021年第17号）划定：“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题企业购置的文物、艺术品用于珍藏、展示、保值增值的，作为投资资产举行税务处理。文物、艺术品资产在持有时代，计提的折旧、摊销用度，不得税前扣除。
……
本通告适用于2021年及以后年度汇算清缴。”
泉源：北京税务
