最近有乃岚人问道，在办税效劳厅治理注销营业时，被见告财务报表中应收账款、其他应收、应付账款、其他应付款、预付账款、预收账款科目未处理。需处理此疑点，才华继续治理注销营业。这事实该怎么处理呢 ？
01.应付账款无法支付
会计：需转为营业外收入；
税务：转出的应付账款不需要缴纳增值税，但要并入利润总额，盘算企业所得税。
02.应收账款无法收回
会计：需确以为幻魅账损失或营业外支出；
税务：需凭证差别情形提交相关证实资料：
（1）属于债务人休业整理的，应有人民法院的休业、整理通告；
（2）属于诉讼案件的，应出具人民法院的讯断书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的执法文书；
（3）属于债务人阻止营业的，应有工商部分注销、吊销营业执照证实；
（4）属于债务人殒命、失踪的，应有公安机关等有关部分对债务人小我私人的殒命、失踪证实；
（5）属于债务重组的，应有债务重组协议、债务人重组收益纳税情形说明（“纳税情形说明”可提供债务人确认债务重组所得的允许书，允许书须有债务人全称，纳税人识又名、债务人主管税务机关名称、按税规则定确认债务重组所得的年度及金额等要素，并加盖债务人公章；或提供债务人已将债务重组所得在年度纳税申报表中反应并经主管税务机关受理盖章的企业所得税年度纳税申报表复印件）；
（6）属于自然灾难、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情形说明以及放弃债权说明；
（7）属于逾期三年以上的应收款子，应有情形说明并出具专项报告；
（8）属于企业逾期一年以上，单笔数额不凌驾五万或者不凌驾企业年度收入总额万分之一的应收款子，应有情形说明并出具专项报告；
（9）属于对外提供与本企业生产谋划运动有关的担保而爆发的担保损失，除提供上述相对应的质料外，还需提供被担保单位与本企业应税收入、投资、融资、质料采购、产品销售等生产谋划运动亲近相关的证实质料；
无法收回的应收账款，需有以上证实方能在企业所得税税前扣除。若是不可提供，则需在企业所得税中做纳税调增。
参考政策文件：
1. 《中华人民共和国企业所得税法》及着实施条例
2. 《财务部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）
3. 《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）
泉源：上海税务
