税总纳服函〔2021〕254号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员效劳处，局内各单位：
涉税专业效劳行业是推进税收治理系统和治理能力现代化的主要实力。近年来，涉税专业效劳行业施展其专业和人才优势，在深化增值税刷新和小我私人所得税刷新、落实减税降费政策、指导纳税人遵从税法等方面施展了起劲作用。但同时也保存部分涉税专业效劳机构及其从业职员执业不规范、开展虚伪宣传谋取不正当利益、曲解税收政策误导纳税人等问题。为进一步施展行业协会和社会中介组织作用，规范涉税专业效劳机构及其从业职员执业行为，助力税收刷新生长，凭证中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管刷新的意见》和《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序增进注册会计师行业康健生长的意见》精神，团结党史学习教育和“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税东盛行动”有关要求，现就进一步增强涉税专业效劳行业自律和行政羁系有关事项通知如下：
一、坚持行业党建引领
税务师行业作为涉税专业效劳的主力军，要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义头脑，坚持党建引领，扎实开展党史学习教育，统一全行业的头脑熟悉，认真抓好党员教育与执业运动、文化建设、职业品德建设互促共融，为推动涉税专业效劳行业高质量生长提供顽强的政治包管。要充分验展下层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，增强从业职员的头脑和行动自觉，主悦耳从效劳于税收现代化建设和经济社会生长阵势。税务师行业协会要细密联系注册会计师、状师、署理记账等涉税行业协会，开展富有特色的组织运动，教育指导行业从业职员深入践行社会主义焦点价值观，自动开展税收自愿效劳运动，为优化税收营商情形，构建税收共治名堂做出起劲孝顺。
二、增强行业自律治理
（一）增强诚信谋划意识。涉税专业效劳行业要牢靠树立“诚信为本”的理念，教育指导涉税专业效劳机构及其从业职员将社会效益放在首位，恪守职业品德规范，起劲支持和效劳税收领域的各项刷新，不得通过线上线下渠道，对税收政策和治理效劳步伐举行误导式解读；不得使用虚伪允许、虚伪广告等手段举行营业推介；不得借刷新之机诱导纳税人购置中介效劳，谋取不正当利益。
（二）严酷行业自律治理。涉税行业协会要进一步建设健全行业诚信自律机制，一直完善行业自律规约、职业品德准则。严酷开展自律治理，对涉税专业效劳机构及从业职员违反行业自律规约、品德准则造成负面影响的问题，实时举行点对点品评教育并接纳响应处理步伐。涉税行业协会要在协会网站按期通告行业自律处理效果。
（三）包管纳税人信息清静。涉税行业协会要切实指导涉税专业效劳机构及其从业职员包管纳税人的知情权和保密权，严酷落实数据清静相关执律例则要求，在提供发票数据盘问、下载、存储和使用等涉税效劳时，要与纳税人签署效劳协议，取得其明确授权，并约定命据使用规则与用途等事项，不得逾越纳税人授权规模使用纳税人的涉税数据，不得使用发票等数据谋取不正当利益。
（四）增强行业交流协作。税务师行业协会要在税务机关指导下完善涉税专业效劳营业规范，增强与各涉税行业协会交流相助，配合完善涉税专业效劳质量评价机制，规范涉税专业效劳执业行为，充分验展行业自律作用。
三、增强涉税专业效劳行政羁系
（一）规范纳税申报署理行为。各地税务机关要增强涉税专业效劳实名治理，明晰纳税申报署理权力与责任，规范涉税专业效劳机构及其从业职员申报署理行为，在委托人授权的规模内开展署理营业，如实准确填写申报表中“经办人”“经办人身份证号”“署理机构签章”“署理机构统一社会信用代码”等信息，切实提防“越权署理”“隐身署理”问题。
（二）增强发票效劳等涉税营业治理。各地税务机关要进一步规范涉税专业效劳机构提供发票效劳等涉税营业行为。要将以税控装备托管、软件远程控制等形式提供发票领用、开具、发票数据盘问、下载、贮存、使用等发票效劳的机构纳入涉税专业效劳羁系，收罗涉税专业效劳机构（职员）基本信息和营业委托协议，规范营业委托协议中授权规模、数据清静及执法责任等有关内容。要切实提防发票效劳危害，按划定将涉税专业效劳信用品级在TSC2级及以下（纳入羁系不满一个评价年度而信用积分在200分及以下）的涉税专业效劳机构列为重点羁系工具，限制其在线上报送营业委托协议信息。
（三）强化涉税专业效劳信用评价和危害治理。各地税务机关增强涉税专业效劳信用评价，勉励委托人对涉税专业效劳机构及其从业职员效劳质量开展评价。进一步优化涉税专业效劳机构信息通告栏排名机制，探索建设从事涉税专业效劳职员年度累积信用积分激励机制，强化信用评价效果分级分类运用，指导涉税专业效劳行业诚信谋划。健全完善涉税专业效劳危害治理机制，设立涉税专业效劳羁系制度遵从、涉税委托署理等危害指标系统，依托信息化危害治理平台，开展常态化危害评估、应对处理，切实降低涉税专业效劳危害。
（四）严肃查处违法违规行为。各地税务机关要充分涉税专业效劳羁系实力，流通涉税专业效劳举报投诉渠道，增强涉税专业效劳一样平常羁系。对现实开展纳税申报署理、发票效劳、税务咨询等涉税营业而未纳入羁系、使用税务师事务所名称未治理行政挂号、（注册）税务师挂名执业、无相关资质开展税收策划、出具涉税鉴证报告等违反羁系划定的问题，实时责令限期纠正或予以约谈。对涉税专业效劳行业内较为突出的出具虚冒充见、泄露委托人及关联方发票涉税数据等敏感信息、开展虚伪宣传谋取不正当利益、歪曲解读税收政策步伐扰乱税收秩序等问题，开展严肃整治。对经查属实的，凭证《涉税专业效劳羁系步伐（试行）》相关划定，接纳列为重点羁系工具、暂停受理所署理的涉税营业、扣减涉税专业效劳信用积分、降低信用品级、纳入涉税效劳失约名录等步伐予以严肃处理。要加大典范案例曝光力度，形成警示震慑效应，增进规范涉税专业效劳行业秩序。
四、构建部分协同共管协力
各地税务机关要增强与财务、司法行政、市场羁系等相关部分的相同联系，健全完善部分协同羁系机制，加大信息共享力度，配合推动对税务师事务所、会计师事务所、状师事务所、署理记账机构等种种涉税专业效劳机构的羁系。协调市场羁系等相关部分对通过种种渠道推销涉税效劳的涉税中介开展线上线下一体化羁系，指导其依法依规开展谋划运动，并提醒其凭证《涉税专业效劳羁系步伐（试行）》规范从业。
各地税务机关在增强涉税专业效劳行业自律和行政羁系中遇到的主要情形和问题，请实时向税务总局（纳税效劳司）报告。各省税务机关要团结涉税专业效劳信用品级评价事情，于每年4月30日前，向税务总局（纳税效劳司）报送上一年度涉税专业效劳行业自律和行政羁系事情情形。
国家税务总局
2021年9月17日
