2020年7月24日，证监会宣布《证券效劳机构从事证券效劳营业备案治理划定》（证监会通告〔2020〕52号，以下简称《备案划定》），自2020年8月24日起施行。为便于从事证券效劳营业的会计师事务所做好备案与营业报送事情，证监会近期修订了会计师事务所从事证券效劳营业备案指南，请各相关会计师事务所比照适用。
一、备案与营业报送类型
《备案划定》划定了会计师事务所从事证券效劳营业首次备案（第四条）、重大事项备案（第十六条）和年度备案（第十七条）三种备案类型，从事基金期货效劳营业参照执行（第二十一条）。另外，会计师事务所从事证券、基金期货效劳营业还应举行营业报送。
（一）首次备案� ；峒剖κ挛袼邮隆侗赴富ā返谒奶跛兄とЮ陀档�，应当在签署效劳协议之日起10个事情日内举行首次备案� ；峒剖κ挛袼状未邮轮とЮ陀档南质凳奔湓缬谇┦鹦Ю托槭奔涞�，应当在现实从事证券效劳营业之日起10 个事情日内备案。如未承接证券效劳营业，无需备案。
（二）重大事项备案。已完成首次备案的会计师事务所，在爆发《备案划定》第十六条所列重大事项时，应当在10个事情日内举行重大事项备案。
会计师事务所变换名称、注册地点、首席合资人、合资人、组织形式，设立或作废分所等重大事项备案时限从会计师事务所在财务部分推行相关变换程序后起算，质量控制认真人、与证券效劳营业有关的质量治理制度等内部治理制度变换等重大事项备案时限从事项爆发之日起算。
（三）年度备案。已完成首次备案的会计师事务所，应当于每年4月30日前举行年度备案。每年4月30日后完成首次备案的会计师事务所，可于下一年度举行年度备案。
（四）营业报送� ；峒剖κ挛袼邮轮とЮ陀涤Ρㄋ陀党薪佑胪瓿汕樾�。
1.营业承接报送� ；峒剖κ挛袼邮禄蚴抵市约尤肷鲜泄尽⒎巧鲜忻裰诠尽⒐婵泄菊墓尽⒅と鹌诨跄被鼓瓯ㄉ蠹频�，应当于每年1月10日前在备案系统中完成客户勾选，并在签署效劳协议或现实从事该证券效劳营业之日（孰早）起10个事情日内，报送营业承接情形表。
2.营业完成报送� ；峒剖κ挛袼邮禄蚴抵市约尤肷鲜泄尽⒎巧鲜忻裰诠尽⒐婵泄菊墓尽⒛馍鲜泄鞠喙刂とЮ陀�，应当在出具报告之日起10个事情日内，报送营业完成情形表 ；从事其他证券效劳营业，应当在每月度竣事之日起10个事情日内，报送上月营业完成情形表。
前述提及的实质性加入是指审计工具的资产总额、营业收入中的一项抵达相关主体最近一期经审计合并财务报表对应项目金额的百分之十五。
二、备案系统
为便于会计师事务所提交备案质料，证监会在政务效劳平台（https://neris.csrc.gov.cn/），开发建设了会计师事务所备案系统� ；峒剖κ挛袼鲂枰ü赴赶低潮ㄋ捅赴赣胗敌畔⑾喙刂柿�，无需再以其他形式向证监会报送备案与营业信息相关质料。
会计师事务所首次备案前，需要在中国证监会政务效劳平台首页“组织机构注册”栏目注册账号，成为政务效劳平台用户（注册操作手册可在https://neris.csrc.gov.cn/
portal/static/registerLegalHelp.47a2f181.pdf下载）� ；峒剖κ挛袼勺芩险孀⒉嵴撕�，且只能注册一个账号，统一认真报送本所的备案质料� ；峒剖κ挛袼炙坏米⒉嵴撕�，不得以分所名义报送备案质料。
会计师事务所注册账号登录后，点击进入会计师事务所备案系统，在首页-报备须知中下载《会计师事务所备案与营业报送填写示例》和《会计师事务所备案与营业报送系统操作指南》，按要求和程序做好备案与营业报送。
三、报送质料、方法及要求
（一）首次备案
1.备案质料
（1）会计师事务所首次从事证券效劳营业备案表 ；
（2）阻止备案上月末注册会计师情形 ；
（3）阻止备案上月末合资人情形 ；
（4）会计师事务所及其遵照本划定备案的从业职员因执业行为涉嫌违法违规被立案视察，或者被司法机关立案侦查，以及近三年因执业行为受到刑事处分、行政处分、监视治理步伐、自律羁系步伐和纪律处分的情形 ；
（5）会计师事务所营业执照、在行业主管部分取得的执业允许或者备案文件 ；
（6）从事证券效劳营业质量控制制度等内部治理制度及执行情形说明 ；
（7）上一年度财务报表审计报告 ；
（8）职业责任包管保单信息（若有） ；
（9）证监会、财务部划定的其他质料。
2.报送方法
证监会会计师事务所备案系统与财务部财务会计行业治理系统已实现对接，会计师事务所只需在恣意一个系统填报首次备案信息并提交，备案信息将同步推送至另一系统，会计师事务所登录另一系统提交即可。如在证监会会计师事务所备案系统填报首次备案信息，请按以下方法报送：第1至4项质料通过会计师事务所备案系统中“主菜单”—“数据报送”—“首次报备”栏目下“导入”界面，下载模板、填写后导入。导入乐成后，在“审查”界面，将第6至9项电子质料上传� ；峒剖κ挛袼抵凑铡⒅匆翟市淼刃畔ⅲǖ�5项质料）已整合至营业备案表，填写即可，无需另行上传。详细操作详见《会计师事务所备案与营业报送系统操作指南》。
3.填报要求
会计师事务所应认真比照《会计师事务所备案与营业报送填写示例》核对相关信息，确保信息填报无误� ；峒剖κ挛袼�1-4月备案时，上一年度财务报表未经审计的，可提交未审财务报表。证监会、财务部划定的其他质料为证券效劳营业约定书或有关情形说明，应凭证现真相形报送。
（二）重大事项备案
1.备案质料
完成首次备案的会计师事务所爆发以下重大事项的，应当举行重大事项备案：
（1）机构名称变换 ；
（2）首席合资人变换 ；
（3）合资人变换 ；
（4）注册地点变换 ；
（5）组织形式变换 ；
（6）设立或作废分所 ；
（7）质量控制主管合资人变换 ；
（8）与证券效劳营业有关的质量控制制度等内部治理制度爆发重大变换 ；
（9）会计师事务所及其执业职员因执业行为涉嫌违法违规被立案视察，或者被司法机关侦查，以及因执业行为受到刑事处分、行政处分、监视治理步伐、自律羁系步伐、纪律处分 ；
（10）会计师事务所及其执业职员因执业行为与委托人、投资者爆发民事纠纷，举行诉讼或仲裁 ；
（11）证监会、财务部划定的其他重大事项。
2.报送方法
证监会会计师事务所备案系统与财务部财务会计行业治理系统已实现对接，第1至6项质料在财务部财务会计行业治理系统填写，由财务系统推送至证监会系统，无需重复填写 ；第7至第10项质料可以选择在证监会会计师事务所备案系统或财务部财务会计行业治理系统的恣意系统填写，填写提交后需同时在另一系统提交。在证监会会计师事务所备案系统填写的应凭证以下方法填写：证监会备案系统—“主菜单”—“数据报送”—“重大报备”栏目下“质量控制认真人变换”、“会计师事务所内部制度变换”、“会计师事务所及执业职员处分处理情形”、“会计师事务所及执业职员涉及民事诉讼或仲裁情形”填写有关信息。详细操作详见《会计师事务所备案与营业报送系统操作指南》。
3.报送要求
会计师事务所应认真比照《会计师事务所备案与营业报送填写示例》核对相关信息，确保信息填报无误。
（三）年度备案
1.备案质料
（1）会计师事务所基本情形和谋划情形 ；
（2）遵照本划定备案的从业职员的变换情形 ；
（3）分所信息 ；
（4）上一年度因执业行为涉嫌违法违规被立案视察或被司法机关侦查，以及因执业行为受到刑事处分、行政处分、监视治理步伐、自律羁系步伐、纪律处分的情形 ；
（5）上一年度经审计财务报告 ；
（6）职业包管保单复印件（若有） ；
（7）内部治理制度的执行情形和变换情形。
2.报送方法
证监会会计师事务所备案系统与财务部财务会计行业治理系统已实现对接，会计师事务所只需在恣意一个系统填报年度备案信息并提交，备案信息将同步推送至另一系统，会计师事务所登录另一系统提交即可。如在证监会会计师事务所备案系统填报年度备案信息，请按以下方法报送：进入会计师事务所备案系统中“主菜单”—“数据报送”-“年度报备”栏目，新建“会计师事务所从事证券效劳营业年度备案表”，填写有关信息并上传附件。详细操作详见《会计师事务所备案与营业报送系统操作指南》。
3.填报要求
会计师事务所应认真比照《会计师事务所备案与营业报送填写示例》核对相关信息，确保信息填报无误。
（四）营业报送
1.报送质料
（1）客户及营业类型 ；
（2）营业承接情形 ；
（3）营业完成情形。
2.报送方法
第1项质料可在会计师事务所备案系统中“主菜单”—“数据报送”—“营业信息报备”栏目下“办法一、选择客户及营业类型”，划分选择“上市公司”、“股转系统挂牌公司”、“非上市的证券、基金、期货公司”、“果真刊行债券的非上市公司”、“公募基金产品”、“拟上市公司”和“其他”等证券客户营业类型，天生营业表单。
第2、3项质料可在会计师事务所备案系统中“主菜单”—“数据报送”—“营业信息报备”栏目下“办法二、营业承接情形”、“办法三、营业完成情形”划分下载模板、填写后导入。导入乐成后，可举行审查和修改。详细操作详见《会计师事务所备案与营业报送系统操作指南》。
3.报送要求
会计师事务所应认真比照《会计师事务所备案与营业报送填写示例》核对相关信息，确保信息填报无误。在选择客户及营业类型时，会计师事务所应认真查找客户信息，在系统中未能查找到客户信息的，可发送邮件至kjbpg@csrc.gov.cn申请新增客户，新增后选择客户并上传
四、备案程序
会计师事务所报送备案质料后，证监会、财务部将核验会计师事务所报送的备案质料是否完整且切合划定� ；峒剖κ挛袼谥ぜ嗷岜赴赶低潮ㄋ偷谋赴钢柿喜煌暾蛘卟磺泻匣ǖ�，证监会在收到会计师事务所备案质料之日起10个事情日内，通过备案系统一次性见告会计师事务所补正备案质料� ；峒剖κ挛袼Φ痹�10个事情日内实时补正。
会计师事务所提供的首次备案质料完整的，中国证监会、财务部自收齐备案质料之日起20个事情日内 ，以通过网站同步公示的方法为其办结备案手续。证监会将按期在官网“会计部”栏目下“审计与评估机构备案”中公示已备案会计师事务所名单及基本信息。
五、咨询途径
会计师事务所在备案和营业信息报送历程中，可以通过以下方法举行咨询：
（一）电话咨询：
证监会会计部：010-88061001（周三）
所属辖区各证监局：联系方法详见备案系统（周一至周五）
（二）信函咨询：中国证监会会计部，通讯地点：北京市西城区金融大街19号富凯大厦（邮编：100033）。来信咨询的，请随附联系人和联系方法。
泉源：中国证监会
