基来源则：权责爆发制
企业应纳税所得额的盘算，以权责爆发制为原则，属于当期的收入和用度，岂论款子是否收付，均作为当期的收入和用度 ；不属于当期的收入和用度，纵然相关款子已经在当期收付，也均不作为当期的收入和用度。
政策依据：《企业所得税法实验条例》第九条
跨年度收入
一、跨年度劳务收入
企业在各个纳税期末，提供劳务生意营业的效果能够可靠预计的，应接纳完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
（一）提供劳务生意营业的效果能够可靠预计，是指同时知足下列条件：
1.收入的金额能够可靠地计量 ；
2.生意营业的完工进度能够可靠地确定 ；
3.生意营业中已爆发和将爆发的本钱能够可靠地核算。
（二）企业提供劳务完工进度简直定，可选用下列要领：
1.已完事情的丈量 ；
2.已提供劳务占劳务总量的比例 ；
3.发天生本占总本钱的比例。
（三）企业应凭证从接受劳务方已收或应收的条约或协议价款确定劳务收入总额，凭证纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确以为当期劳务收入。
政策依据：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第二条
二、跨年度租金收入
企业提供牢靠资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按生意营业条约或协议划定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，若是生意营业条约或协议中划定租赁限期跨年度，且租金提前一次性支付的，凭证收入与用度配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期匀称计入相关年度收入。
政策依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条
三、跨年度捐赠收入
接受捐赠收入，在现实收到捐赠资产时确认收入的实现。
例如：企业在2021年签署接受捐赠条约，2022年收到捐赠物品，则应在2022年确认收入。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第二十一条
跨年度支出
企业昔时度现实爆发的相关本钱、用度，由于种种缘故原由未能实时取得该本钱、用度的有用凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面爆发金额举行核算 ；但在汇算清缴时，应增补提供该本钱、用度的有用凭证。
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不对规发票、不对规其他外部凭证的，若支出真实且已现实爆发，应当在昔时度汇算清缴期竣事前，要求对方补开、换开发票或其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证切合划定的，可以作为税前扣除凭证。
汇算清缴期竣事后，税务机关发明企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不对规发票、不对规其他外部凭证并且见告企业的，企业应当自被见告之日起60日内补开、换开切合划定的发票、其他外部凭证。除此情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且响应支出在该年度没有税前扣除，在以后年度取得切合划定的发票、其他外部凭证或者可以证实其支出真实性的相关资料的，响应支出可以追补至该支出爆发年度税前扣除，但追补年限不得凌驾5年。
政策依据：
1.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》（国家税务总局通告2011年第34号）第六条
2.《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》（国家税务总局通告2018年第28号）第十三条、第十五条、第十七条
泉源：上海税务
