国家税务总局通告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策 ，优化办税效劳 ，减轻办税肩负 ，现就企业所得税汇算清缴有关事项通告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 ，2017年版）》部分表单和填报说明举行修订 ，详细如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调解明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情形及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调解后所得明细表》（A108010）、《跨地区谋划汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明举行修订；对《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明举行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款凌驾汇算清缴应纳税款的 ，纳税人应实时申请退税 ，主管税务机关应实时按有关划定治理退税 ，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本通告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于宣布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 ，2017年版）〉的通告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 ，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的通告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的通告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的通告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴治理步伐〉的通知》（国税发〔2009〕79号 ，国家税务总局通告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人赞成后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐〉的通告》（2012年第57号 ，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构赞成后划分抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的划定同时废止。
特此通告。
附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 ， 2017年版）》部分表单及填报说明（2021年修订）
国家税务总局
2021年12月31日
