一、25%基本税率
1.基本税率
企业所得税的税率为25%。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第四条。
二、适用20%税率
1.小型微利企业
关于小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。
《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户生长所得税优惠政策有关事项的通告》（国家税务总局通告2021年第8号）第一条。
三、适用15%税率
1.高新手艺企业
国家需要重点帮助的高新手艺企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。
2.手艺先进型效劳企业
对经认定的手艺先进型效劳企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财务部 税务总局 商务部 科技部 国家生长刷新委关于将手艺先进型效劳企业所得税政策推广至天下实验的通知》（财税〔2017〕79号）第一条。
3.平潭综合实验区切合条件的企业
自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的切合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财务部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕29号）第一条、第五条。
4.注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业
自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称勉励类工业企业，是指以海南自由商业港勉励类工业目录中划定的工业项目为主营营业，且其主营营业收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据：
《财务部 税务总局关于海南自由商业港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条、第四条。
5.西部地区勉励类工业
对设在西部地区以《西部地区勉励类工业目录》中新增勉励类工业项目为主营营业，且其昔时度主营营业收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称勉励类工业企业是指以《西部地区勉励类工业目录》中划定的工业项目为主营营业，且其主营营业收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据：
《国家税务总局关于执行<西部地区勉励类工业目录>有关企业所得税问题的通告》（国家税务总局通告2015年第14号）第一条。
《财务部 税务总局 国家生长刷新委关于延续西部大开发企业所得税政策的通告》（财务部通告2020年第23号）第一条。
6.中国（上海）自贸试验区临港新片区重点工业
自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等要害领域焦点环节相关产品（手艺）营业，并开展实质性生产或研发运动的切合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财务部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点工业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条、第四条。
7.从事污染防治的第三方企业
自2019年1月1起至2021年12月31日，对切合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，认真情形污染治理设施（包括自动一连监测设施）运营维护的企业。
政策依据：
《财务部 税务总局 国家生长刷新委 生态情形部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的通告》（财务部 税务总局 国家生长刷新委 生态情形部通告2019年第60号）第一条、第四条。
四、适用10%税率
1.国家勉励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，国家勉励的重点集成电路设计企业和软件企业，自赚钱年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
国家勉励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家生长刷新委、工业和信息化部会同财务部、税务总局等相关部分制订。
政策依据：
《财务部 税务总局 生长刷新委 工业和信息化部关于增进集成电路工业和软件工业高质量生长企业所得税政策的通告》（财务部 税务总局 生长刷新委 工业和信息化部通告2020年第45号）第四条、第十条。
2.非住民企业
非住民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项划定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
即非住民企业在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有现实联系的，应当就其泉源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十一条。
泉源：上海税务
