财会〔2022〕5号
有关中央企业 ，有关会计师事务所 ，有关银行业金融机构：
为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 增进注册会计师行业康健生长的意见》（国办发〔2021〕30号）要求 ，进一步规范银行函证营业 ，提升审计质量和效率 ，财务部、人民银行、国资委、银保监会、证监会团结在部分上市公司、会计师事务所和银行业金融机构开展银行函证试点事情 ，现将有关事项通知如下：
一、试点目的、规模和时间
起劲推进银行函证营业的规范化、集约化、数字化 ，增强函证历程控制 ，切实解决个体函证不实、效率不高等问题。推动银行函证营业在实现规范化和集约化的基础上 ，逐步向数字化函证过渡。
试点规模包括中央企业所属32家境内上市公司（以下简称试点上市公司 ，不包括其子公司、联营企业、合营企业） ，为试点上市公司提供2021年年报审计效劳的7家会计师事务所（以下简称试点会计师事务所） ，为试点上市公司开立账户并在信息化建设方面具备试点基础的7家银行业金融机构（以下简称试点银行） ，银行函证第三方数字平台（以下简称函证平台）。加入此次试点事情的单位名单见附件。
试点时间为2022年1月至4月 ，即上市公司2021年年报审计时代。
二、试点内容
（一）推动落实银行函证营业规范化。
试点会计师事务所应严酷遵守审计准则、《财务部 银保监会关于进一步规范银行函证及回函事情的通知》（财会〔2020〕12号）及《财务部办公厅 银保监会办公厅关于印发<银行函证及回函事情操作指引>的通知》（财办会〔2020〕21号）划定的有关要求 ，凭证规范的函证名堂和程序开展银行函证营业 ，增强函证历程控制。
试点银行应凭证财会〔2020〕12号和财办会〔2020〕21号文件的有关要求 ，凭证规范的函证名堂、程序要求 ，吸收与处理试点会计师事务所发出的银行函证 ，并统一规范本行的回函名堂。
（二）有序推进银行函证营业集约化。
试点会计师事务所、试点银行应划分整合内部函证申请和回函营业 ，集中开展银行函证事情 ，包管函证质量 ，提防舞弊危害。
试点会计师事务所应提升一体化治理水平 ，在试点上市公司2021年年报审计时代 ，由总所或会计师事务所指定处理函证的专门机构统一、集中处理函证营业。试点会计师事务所应在发出询证函之前 ，与试点银行做好协调、对接事情。
试点银行应当以适当方法见告试点会计师事务所银行函证事情流程、集中回函的分行和回函方法（电子或纸质）、受理部分、联系方法等信息。试点银行应在事情职员配备、内部流程优化等方面为试点提供充分包管。
（三）起劲探索银行函证营业数字化。
使用区块链等现代信息手艺 ，推进函证数字化转型事情 ，加速银行函证数字平台建设 ，提升函证事情效率效果。
具备电子化回函条件的试点银行应在试点上市公司对银行函证授权确认后10个事情日内完成回函。电子化回函与纸质回函具有一律执法效力和证实力。关于14个征询项目中电子回函未笼罩的项目 ，试点银行应提供该项目的纸质回函且不特殊收取用度（电子回函与纸质回函合计收取一份用度）。
对已实现电子化回函的试点银行 ，试点会计师事务所应接纳电子化方法开展函证营业�；峒剖κ挛袼ζ局ど蠹频蛋赶喙鼗ㄍ咨粕牡缱踊睾�。中国注册会计师协会认真对接入函证平台的试点会计师事务所提供身份认证 ，并对函证平台举行身份认证。
试点上市公司应起劲支持银行函证事情 ，增强与开户行协调 ，包管和配合开户行做好集中回函、电子化回函事情。对会计师事务所发出的电子函证请求 ，上市公司应实时（一样平常应于收到请求3个事情日内）予以授权确认。
勉励条件成熟的函证平台参照国家统一的营业标准、数据标准、清静标准和手艺标准等举行开发设计和运营；应坚持开放兼容 ，既要知足大型银行和会计师事务所的营业需求 ，也要充分思量中小银行和会计师事务所的信息化水平 ，兼容系统直连、数据交互、在线填写等多种函证数字化方法；应在试点基础上做好平台扩容和稳固性测试。函证平台对函证数据在平台传输、存储环节的清静性、准确性认真。
三、组织实验
财务部、人民银行、国资委、银保监会、证监会将凭证各自职责分工 ，增强对试点事情的指导 ，实时解决试点事情中遇到的政策、手艺问题 ，切实推动提升银行函证规范化、集约化、数字化水平。试点竣事后 ，财务部将会同有关部分对试点事情举行评估 ，总结履历 ，完善机制 ，为下一步周全推广银行函证规范化、集约化、数字化涤讪基础。
附件：试点名单
财务部 人民银行 国资委 银保监会 证监会
2022年1月28日
