1.问：小我私人在一个纳税年度内取得两次或者两项以上股权激励所得，怎样盘算小我私人所得税？
答：一、凭证《财务部 税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第二条划定：（一）住民小我私人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），切合《财务部 国家税务总局关于小我私人股票期权所得征收小我私人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财务部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收小我私人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财务部 国家税务总局关于将国家自主立异树模区有关税收试点政策推广到天下规模实验的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财务部 国家税务总局关于完善股权激励和手艺入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项划定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入昔时综合所得，全额单独适用综合所得税率表，盘算纳税。盘算公式为：
应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数
（二）住民小我私人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项划定盘算纳税。
（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。
二、凭证《财务部 税务总局关于延续实验整年一次性奖金等小我私人所得税优惠政策的通告》（财税〔2021〕42号）第一条划定：《财务部 税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）划定的整年一次性奖金单独计税优惠政策，执行限期延伸至2023年12月31日 ；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行限期延伸至2022年12月31日。
2.问：整年一次性奖金可以并入综合所得一起计税，也可以凭证整年一次性奖金政策单独计税，我选择哪种计税方法更划算呢?
答：凭证《财务部 税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的划定，住民小我私人取得整年一次性奖金，可以不并入昔时综合所得，凭证文件划定的要领单独计税，也可以选择并入昔时综合所得盘算纳税。建议您凭证自身情形，选择对您更为有利的计税方法。
好比，老李整年人为20万元，年底奖金2.4万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4.4万元。在年度汇算时，他该怎么缴税呢?有两种选择，一是将2.4万元奖金和20万元人为合并计税，扣除6万元（每月5000元）减除用度和4.4万元后，获得应纳税所得额12万元，凭证综合所得年度税率表，应纳税120000×10%-2520=9480元 ；二是将2.4万元奖金单独计税，年底奖金应纳税720元，20万元人为扣除6万元减除用度和4.4万元后，应纳税96000×10%-2520=7080元，合计应纳税7800元。两种方法下，税额相差1680元，老李选择单独计税更划算。
又如，小张整年人为12万元，年底奖金6万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4万元。在年度汇算时，小张若选择整年奖单独计税，年底奖金应纳税60000×10%-210=5790元，12万元人为扣除6万元减除用度和4万元后，应纳税20000×3%=600元，合计应纳税6390元 ；若小张将年底奖金与一样平常人为合并计税，扣除6万元减除用度和4万元后，应纳税80000×10%-2520=5480元。因此，小张将年底奖金并入综合所得纳税，缴税更少。
详细操作时，您可以登录手机个税APP，划分选择按合并计税或单独计税要领，个税APP会自动算出效果，较量一下，哪种划算选择哪种就可以了。
3.问：我用贷款买了一套房，由于事情需要将该衡宇贷款还清后置换了另一套房，第二套房贷银行依旧给我的是首套房贷款利率，第一套房时我没享受过贷款利息政策，那么第二套房贷利息可以享受住房贷款利息扣除政策吗?
答：可以。凭证《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）第十四条划定：“纳税人自己或者配偶单独或者配合使用商业银行或者住房公积金小我私人住房贷款为自己或者其配偶购置中国境内住房，爆发的首套住房贷款利息支出，在现实爆发贷款利息的年度，凭证每月1000元的标准定额扣除，扣除限期最长不凌驾240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本步伐所称首套住房贷款是指购置住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。”
若是纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其凭证首套住房贷款利率购置的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。
4.问：男女双方1-6月婚前合租划分享受住房租金扣除，7月双方完婚后仍然租房，因婚后住房租金只能由一方扣除，讨教另一方婚前已享受的住房租金能否继续扣除?
答：凭证《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）第十八条划定：“伉俪双方主要事情都会相同的，只能由一方扣除住房租金支出。”纳税人在主要事情都会没有自有住房而爆发的住房租金支出，可以按月按一定标准在税前扣除。伉俪双方主要事情都会相同的，只能由一方扣除住房租金支出。1-6月双方属于未婚状态，可以划分享受住房租金扣除政策。
5.问：享受首套住房贷款利率，可是本月还未最先还贷，首次还贷时间怎样填写?
答：凭证《国家税务总局关于宣布<小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第三条第四款划定，住房贷款利息。为贷款条约约定最先还款确当月至贷款所有送还或贷款条约终止确当月，扣除限期最长不得凌驾240个月。
首次还款日期，填写住房贷款条约上注明的首次还款日期。
6.问：住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?
答：不可以。凭证《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）第二十条划定：“纳税人及其配偶在一个纳税年度内不可同时划分享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。”
住房贷款利息和住房租金只能二选一。若是关于住房贷款利息举行了抵扣，就不可再对住房租金举行抵扣。反之亦然。
泉源：北京税务
