证监发〔2022〕48号
为规范上市公司与保存关联关系的企业集团财务公司(以下简称财务公司)营业往来，凭证《企业集团财务公司治理步伐》《上市公司信息披露治理步伐》《上市公司羁系指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的羁系要求》等有关划定，现就有关问题通知如下:
一、上市公司与财务公司爆发营业往来，双方应当遵照一律自愿原则，遵守中国银行包管监视治理委员会、中国证券监视治理委员会以及证券生意营业所的有关划定。
二、控股股东及现实控制人应当包管其控制的财务公司和上市公司的自力性。
财务公司应当增强关联生意营业治理，不得以任何方法协助成员单位通过关联生意营业套取资金，不得隐匿违规关联生意营业或通过关联生意营业隐匿资金真实去向、从事违法违规运动。
上市公司董事应当认真推行勤勉、忠实义务，审慎举行上市公司与财务公司营业往来的有关决议。上市公司高级治理职员应当确保上市公司与财务公司营业往来切合经依法依规审议的关联生意营业协议，关注财务公司营业和危害状态。
三、财务公司与上市公司爆发营业往来应当签署金融效劳协议，并查阅上市公司果真披露的董事会或者股东大会决议等文件。
金融效劳协议应划定财务公司向上市公司提供金融效劳的详细内容并对外披露，包括但不限于协议限期、生意营业类型、种种生意营业预计额度、生意营业定价、危害评估及控制步伐等。
财务公司与上市公司爆发营业往来应当严酷遵照金融效劳协议，不得凌驾金融效劳协议中约定的生意营业预计额度归集资金。
四、上市公司不得违反《上市公司羁系指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的羁系要求》第五条第(二)款划定，通过与财务公司签署委托贷款协议的方法，将上市公司资金提供应其控股股东、现实控制人及其他关联方使用。
五、上市公司首次将资金存放于财务公司前，应取得并审阅财务公司最近一个会计年度经审计的年度财务报告以及危害指标等须要信息，出具危害评估报告，经董事会审议通事后对外披露。上市公司与财务公司爆发营业往来时代，应每半年取得并审阅财务公司的财务报告以及危害指标等须要信息，出具危害一连评估报告，经董事会审议通事后与半年度报告和年度报告一并对外披露。财务公司应当配合提供相关财务报告以及危害指标等须要信息。
六、上市公司应当制订以包管存放资金清静性为目的的危害处理预案，经董事会审议通事后对外披露。上市公司应当指派专门机构和职员对存放于财务公司的资金危害状态举行动态评估和监视。当泛起危害处理预案确定的危害情形，上市公司应当实时予以披露，并凭证预案起劲接纳步伐包管上市公司利益。
七、财务公司应实时将自身危害状态见告上市公司，配合上市公司起劲处理危害，包管上市公司资金清静。当泛起以下情形时，上市公司不得继续向财务公司新增存款:
1.财务公司同业拆借、票据承兑等集团外(或有)欠债类营业因财务公司缘故原由泛起逾期凌驾5个事情日的情形;
2.财务公司或上市公司的控股股东、现实控制人及其他关联方爆发重大信用危害事务(包括但不限于果真市场债券逾期凌驾7个事情日、大额担保代偿等);
3.财务公司凭证《企业集团财务公司治理步伐》划定的资源富足率、流动性比例等羁系指标一连无法知足羁系要求，且主要股东无法落实资源增补和危害救助义务;
4.危害处理预案划定的其他情形。
八、为上市公司提供审计效劳的会计师事务所应当每年度提谈判及财务公司关联生意营业的专项说明，并与年报同步披露。保荐人、自力财务照料在一连督导时代应当每年度对涉及财务公司的关联生意营业事项举行专项核查，并与年报同步披露。
九、中国银行包管监视治理委员会、中国证券监视治理委员会配合建设规范上市公司与财务公司营业往来的羁系协作机制，增强羁系相助和信息共享，通过对高危害财务公司举行信息转达、团结检查等方法，加大对违法违规行为的查处力度，依法追究相关主体的执法责任。
中国证监会?中国银保监会
2022年5月30日
