各省、自治区、直辖市注册会计师协会：
为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步增强财会羁系事情的意见》和《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 增进注册会计师行业康健生长的意见》（国办发〔2021〕30号），凭证财会监视专项行动和2023年注册会计师行业“自律监视提升年”主题运动的安排安排，凭证《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号）等有关划定，中国注册会计师协会（以下简称中注协）将周全开展2023年天下会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查事情。有关事项通知如下：
一、检查事情的总体安排
中注协和各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称地方注协）要以落实财会监视专项行动和行业“自律监视提升年”主题运动为契机，凭证行业自律监视天下“一盘棋”的要求，统一检查妄想、统一组织实验、统一规范程序、统一惩戒处理、统一对外通告，统筹开展执业质量检查。
（一）统一检查妄想。凭证财会监视专项行动的安排要求，中注协会同财务部监视评价局组织相关职员与财务部各地羁系局组成团结检查组，对备案从事证券效劳营业的事务所举行执业质量检查。地方注协对本行政区域内的非备案从事证券效劳营业的事务所举行执业质量检查。地方注协2023年应检查事务所共计1795家，占非备案从事证券效劳营业事务所总数的20%，可凭证详细情形增添检查数目。地方注协要凭证天下检查妄想，以周期性检查与“双随机、一果真”羁系机制有机团结，确定2023年执业质量检查工具，对有不良信用纪录、执业情形实时监测中发明异常情形的事务所可加大检查频次。
（二）统一组织实验。中注协和地方注协要依法依规推行执业质量检查等羁系职能，严酷开展执业质量检查事情；凭证行业有关制度划定，团结一样平常羁系的情形，确定重点检查领域；凭证时间节点要求，与其他羁系部分充分相同，合理安排事情，准时完成检查和处理事情。
（三）统一规范程序。中注协和地方注协要参照证券所检查手册和中小所检查手册的程序实验检查，增强对检查组的手艺支持和历程控制，举行全程督导；在充分使用系统危害导向检查的效果和一样平常羁系实践基础上，开展“转头看”检查，推动事务所切实增强对执业质量的把控，完善质量治理系统，提升事务所内部治理和一体化治理水平。
（四）统一惩戒处理。中注协和地方注协要严酷论证检查效果，适当评价检查发明问题的性子和严重水平，视情节轻重合理运用惩戒步伐。地方注协要凭证修订后的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒步伐》（会协〔2021〕57号）确定惩戒处理计划。在作出拟惩戒处理决议后，需报中注协备案，说明违规行为的性子、过错水平和拟惩戒步伐等。中注协将重点关注地方注协适用惩戒步伐标准的一致性，推动实现差别地区、差别年度对统一性子的违规行为适用相同的惩戒步伐，确保公正公正、统一规范。
（五）统一对外通告。中注协和地方注协惩戒处理程序竣事后，实时在网站披露执业质量检查和惩戒处理情形，向社会民众周全披露被检查事务所的执业质量、诚信水平、职业品德相关的种种信息以及典范案例，提高信息透明度，指导市场有用选择事务所，推进信用羁系。
中注协制订了《2023年天下会计师事务所执业质量检查事情计划》（见附件），地方注协要遵照执行，合理安排现场检查、惩戒处理等相关事情，要建设健全执业质量检查事情台账，明确事情重点和时间节点，周全纪录接纳羁系步伐和移送步伐等惩戒处理情形。
二、报送文件资料的详细要求
地方注协开展外地区事务所检查事情，要按以下时间向中注协报送相关文件资料：
1.2023年6月15日前，上报外地区事务所执业质量检查事情计划和2023年被检查事务所名单。
2.2023年11月15日前，上报外地区2023年岁务所执业质量检查拟惩戒处理情形汇总表。
3.2023年11月30日前，上报外地区2023年岁务所执业质量检查事情总结、2023年岁务所执业质量检查处理效果汇总表。检查事情总结应对事务所自接受上一次检查后的整改或刷新情形举行总结并单独列示。
4.2024年2月1日前，将检查和惩戒处理的相关信息录入中注协行业治理信息系统。
地方注协要进一步深化行政羁系、行业自律监视相团结的注册会计师行业团结羁系长效机制，与各地财务厅（局）开展团结检查，形成羁系协力，强化行业自律监视。检查中如遇到新情形和新问题，要实时报告中注协。
联系人：中注协营业羁系部 郭超
电话：（010）88250176
传真：（010）88250055
邮箱：charles@cicpa.org.cn
附件：2023年天下会计师事务所执业质量检查事情计划
中国注册会计师协会
2023年6月1日
