财综〔2023〕50号
党中央有关部分，国务院各部委、各直属机构，天下人大常委会办公厅，天下政协办公厅，最高人民法院，最高人民审查院，各民主党派中央，有关人民整体，各省、自治区、直辖市、妄想单列市财务厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和治理，增强行政事业单位财务监视治理，防治乱收费、乱集资和种种摊派行为，维护财务经济秩序，凭证《中华人民共和国会计法》、《财务票据治理步伐》（财务部令第104号）等划定，我们对《行政事业单位资金往来结算票据使用治理暂行步伐》（财综〔2010〕1号）举行了修订，现将修订后的《行政事业单位资金往来结算票据使用治理步伐》印发，请遵照执行。
执行中若有问题，请实时反响我部。
附件：行政事业单位资金往来结算票据使用治理步伐
财 政 部
2023年11月24日
附件：
行政事业单位资金往来结算票据使用治理步伐
第一章 总则
第一条 为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和治理行为，增强行政事业单位财务监视治理，防治乱收费、乱集资和种种摊派行为，维护财务经济秩序，凭证《中华人民共和国会计法》、《财务票据治理步伐》（财务部令第104号）等划定，制订本步伐。
第二条 本步伐所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、经执律例则授权的具有治理公共事务职能的社会整体及其他组织（以下统称行政事业单位）爆发暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济运动时开具的凭证。
第三条 资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。电子票据和纸质票据具有一律执法效力，是财会监视、审计监视等的主要依据。
第四条 各级财务部分是资金往来结算票据的主管部分，凭证职能分工和治理权限认真资金往来结算票据的监（�。┲啤⒑朔ⅰ⒈９堋⒑讼⑾俸图嗍蛹觳榈仁虑�。
第五条 各级财务部分应当起劲推广运用资金往来结算电子票据，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制。
第二章 资金往来结算票据的内容和适用规模
第六条 资金往来结算票据基本内容包括票据名称、票据监制章、票据代码、票据号码、交款人统一社会信用代码、交款人、校验码、开票日期、二维码（条形码）、项目编码、项目名称、单位、数目、标准、金额（元）、金额合计（大写）/（小写）、备注、其他信息、收款单位（章）、复核人、收款人等。
资金往来结算纸质票据一样平常包括存根联、收条联、记账联。存根联由开票方留存，收条联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。
第七条 下列行为，可以使用资金往来结算票据：
（一）行政事业单位暂收款子。由行政事业单位暂时收取，在经济运动竣事后需退还原付款单位或小我私人，不组本钱单位收入的款子，如押金、定金、包管金及其他暂时收取的种种款子等。
（二）行政事业单位代收款子。由行政事业单位代为收取，在经济运动竣事后需付给其他收款单位或小我私人，不组本钱单位收入的款子，如代收课本费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。
（三）行政事业单位内部各部分之间、与小我私人之间爆发的其他资金往来且不组本钱单位收入的款子。
（四）非同级财务拨款，包括从同级政府其他部分取得的横向转拨财务款、从上级或下级政府财务部分取得的经费拨款等。
（五）财务部分认定的其他可以使用资金往来结算票据的行为。
第三章 资金往来结算票据的监（�。┲啤⒘煊煤秃朔�
第八条 资金往来结算票据划分由财务部或省级财务部分统一监（�。┲�，并套印天下统一式样的财务票据监制章。
资金往来结算票据实验天下统一的式样、编码规则和电子票据数据标准，由财务部认真制订。
资金往来结算电子票据数据标准包括数据要素、数据结构、数据名堂和防伪要领等内容。各级财务部分应当凭证统一的财务电子票据数据标准，天生、传输、存储和磨练资金往来结算票据。
第九条 资金往来结算票据原则上由自力核算、会计制度健全的行政事业单位向同级财务部分申领。
财务部分及其事情职员应当为申领单位提供便当，一次性见告领用资金往来结算票据的相关程序、质料、要求及依据等内容。
第十条 资金往来结算票据实验凭证领用、分次限量、核旧领新制度。
资金往来结算票据一次领用的数目一样平常不凌驾本单位６个月的使用量。
第十一条 行政事业单位首次申领资金往来结算票据时，应当提供《财务票据领用证》和领用申请，详细列明申领资金往来结算票据的使用规模和项目，按要求提供申领资金往来结算票据相关的可核验信息，并对提供信息的真实性肩负执法责任。
财务部分应当对申请单位提交的质料举行审核，对切合条件的单位，予以批准并发放资金往来结算票据；不切合条件的单位，不予批准，并向申请单位说明缘故原由。
行政事业单位未取得《财务票据领用证》的，应凭证划定程序先治理《财务票据领用证》。
第十二条 行政事业单位再次领用资金往来结算票据时，应当出示《财务票据领用证》，并提交上次领用资金往来结算票据核销情形。
第四章 资金往来结算票据的使用与治理
第十三条 行政事业单位应当指定专人认真治理资金往来结算票据，建设使用治理制度，设置治理台账，按划定向财务部分报送资金往来结算票据的申领、使用、作废、结存等情形。
第十四条 行政事业单位必需严酷凭证财务部分批准的使用规模开具资金往来结算票据，不得超规模使用资金往来结算票据。
行政事业单位不按划定使用资金往来结算票据的，付款单位和小我私人有权拒付款子，财务部分不得入账。
第十五条 行政事业单位开具资金往来结算电子票据，应当确保电子票据及其元数据自形成起完整无缺、泉源可靠，未被不法更改，传输历程中爆发的形式转变不得影响资金往来结算电子票据内容的真实、完整。
第十六条 行政事业单位应当按票据号码顺序使用资金往来结算票据，填写时做到字迹清晰，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。
资金往来结算电子票据填写过失的，应当开具红字电子票据。
资金往来结算纸质票据填写过失的，应当另行填写。因填写过失等缘故原由作废的纸质票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整生涯所有联次，不得私自销毁。
第十七条 行政事业单位认真向交款人交付资金往来结算电子票据。交款人未能正�；袢∽式鹜唇崴愕缱悠本菪畔⒌�，由开票单位认真处理。
资金往来结算电子票据可以通过天下财务电子票据磨练平台盘问状态、磨练真伪。
第十八条 资金往来结算电子票据使用单位和付款单位应当准确、完整、有用吸收和读取资金往来结算电子票据，并凭证会计信息化和会计档案等有关治理要求入账归档。
第十九条 资金往来结算票据的领用单位不得转让、出借、代开、生意、私自销毁、涂改资金往来结算票据，不得将资金往来结算票据与其他财务票据、发票相互串用。
第二十条 行政事业单位遗失资金往来结算纸质票据的，应自觉现之日起3日内登报声明作废，并将遗失缘故原由等有关情形，实时以书面形式报送原核发票据的财务部分备案。
第二十一条 各省、自治区、直辖市财务部分监（�。┲频淖式鹜唇崴闫本�，一样平常应当在本行政区域内核发使用，不得跨行政区域核发使用，但外地区派驻其他省、自治区、直辖市的行政事业单位除外。
第五章 资金往来结算票据的核销、销毁和监视检查
第二十二条 行政事业单位应当向同级财务部分申请核销资金往来结算票据，并提交资金往来结算票据使用情形，包括票据起止号码、使用份数、作废份数、收取金额等内容。
受理申请的财务部分应当实时对申请单位提交的资金往来结算票据举行核销，出具核销情形说明。
财务部分核销资金往来结算票据时，发明行政事业单位保存未按划定使用资金往来结算票据的行为，应当责令该单位限期整改，整脱时代暂停核发该单位资金往来结算票据。
第二十三条 行政事业单位应当妥善保管已开具的资金往来结算纸质票据存根，票据存根生涯限期一样平常为5年。
生涯期满需要销毁的资金往来结算纸质票据存根和未使用的需要作废销毁的资金往来结算纸质票据，由行政事业单位认真挂号造册，报经同级财务部分批准后，由同级财务部分组织销毁。
第二十四条 作废、改组、合并的行政事业单位，在治理《财务票据领用证》的变换或注销手续时，应对已使用的资金往来结算纸质票据存根及尚未使用的资金往来结算票据划分挂号造册，并交送同级财务部分统一批准、销毁。
第二十五条 各级财务部分应当凭证现真相形和治理需要，对资金往来结算票据监（�。┲啤⑹褂谩⒅卫淼惹樾尉傩屑嗍蛹觳�。
第二十六条 行政事业单位应当自觉接受财务部分的监视检查，如实反应情形，提供有关资料，不得遮掩情形、弄虚作假或者拒绝、阻碍监视检查。
第二十七条 单位和小我私人在资金往来结算票据监（�。┲啤⒘烊 ⑹褂谩⒅卫淼壤讨斜４嬷种治シㄎス嫘形�，依法追究响应责任。
第二十八条 各级财务部分对资金往来结算票据使用治理情形举行监视检查时，应当凭证划定的程序和要求举行，不得滥用职权、徇私舞弊，不得向被查行政事业单位收取任何用度。
第六章 附则
第二十九条 行政事业单位之间爆发的不涉及应税的往来资金，可凭银行结算凭证入账。
第三十条 各省、自治区、直辖市财务部分可凭证本步伐，团结外地区现真相形，制订详细实验步伐，报财务部备案。
第三十一条 本步伐自2024年1月1日起施行。《财务部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用治理暂行步伐〉的通知》（财综〔2010〕1号）、《财务部关于行政事业单位资金往来结算票据使用治理有关问题的增补通知》（财综〔2010〕111号），以及《财务部关于进一步增强行政事业单位资金往来结算票据使用治理的通知》（财综〔2013〕57号）同时废止。
