我记得去年我遇到一个朋侪，说他历经几年终于研发出了一套适用所有企业的税收危害监控治理系统，近期准备对外招商果真卖这个产品。说真话，我听后的第一个反应是较量茫然的。由于凭证我自己对企业税收危害治理系统的明确，在企业税收信息化的这个大工程中，税收危害监控治理系统是皇冠上的明珠，真要实现IT化是很是难题的。差别的公司营业千差万别，就是同样一个公司，面临差别税务机关、差别税务干部对政策的明确纷歧样，你怎么能做到一套程序就能适用对所有企业的税收危害监控呢？我就问了他，你这个监控治理程序是什么原理呢？他告诉我，他的这套监控系统有100多项危害指标，比税务机关现在的指标还要周全。他的软件对接企业的财务系统，自动提取企业的财务数据后，可以给企业天生一系列的危害监控点，资助企业应对税务危害。现在税务局也是通过危害指标监控企业税收危害，我们给他这套软件比税务局的指标还要周全，这样企业就能很好应对税务机关的危害评估了。
以这种视角来看企业税收危害治理系统的人还不少，就我相识，已经有一些事务所或软件公司从税务局风控岗位挖人，准备把税务局那套指标拿出来，开发软件卖给企业用。说真话，这完全是不动脑子做出来的事情。税收危害监控系统在税务局角度和企业角度是完全两个纷歧样的工具。
税务局为什么要用那么一系列的基于财务数据的危害指标去扫描监控企业呢？第一，焦点的缘故原由是由于税务局无法直接掌握企业第一手的真实数据，现在只有企业的申报数据和财务报表数据等有限的数据，且真实性还无法直接验证 ；第二，税务局由于有差别企业报送的财务报表数据，以是可以通过行业内一定的横向比对去间接发明一些问题� ；痪浠八�，税务局对企业危害监控就好比医生看病，你说你胃不惬意，但我没有胃久魅这种直接手段，那只能通过中医搭脉、抽血化验等种种间接的指标来评估你是否胃有问题。若是我有先进的胃镜手艺，能够轻松且直接的把你胃部看得清清晰楚，那又何须用那些间接指标去猜呢。
关于企业端的税收危害治理系统，企业所有的基础数据对我们企业的税务治理职员是所有开放的，你要建设治理系统干嘛用100多项指标去猜呢，指标越多，无效率也越高。作为企业的税务治理职员而言，企业端的税收危害治理系统一定是营业驱动的，即企业事实开展什么样的营业，这些营业是何种商业模式，这种商业模式是否保存税收危害，种种营业在财务系统中是怎样核算展现的，保存哪些营业与税收、会计与税收上的差别，关于这些差别，我应该在什么环节处理税收危害、以什么样的IT手段去监控和有用处理这些税收危害，最终实现企颐魅整体营业的合规性，这是企业端税务危害治理系统要做的事情。可是，真的要实现这个目的真是难于上青天啊。第一，企业的营业模式可能多变，第二，税收政策既多变，不确定性也高。好比一家天下性的股份制银行，同样一种营业，差别省、市税务局的处理要领都纷歧致，在有些地方治理和稽察也纷歧致，还经常转变，你系统怎么管？第三，企业可能营业系统有几十个，各个系统之间保存信息孤岛。若是没有财务集中共享，同样营业在差别人手中核算的科目也不见得一样。好比我有一次去华为交流，他们可能想建设一个研发用度加计扣除的税收危害管控系统，可是你这个系统需要的数据可能涉及到上百个营业系统的数据，你怎样把这些数据有用提取出来，还要思量和财务系统的对接。以是，企业若是自己内部信息系统就纷沉重大，税收危害都源于营业开展，你要建设一个横跨所有营业系统的税收系统，并且税收政策还不像会计准则那样有确定性，你嗣魅这个事情难不难。第四，本钱收益的考量。企业的老板做任何事情都要思量这个问题。自己税收不是直接创立价值，只是加入价值分派的。建设企业税收危害治理系统的收益=税收不对规（包括违法或失误）本钱*税务机关发明的概率，本钱=企业税收系统开发本钱。只有收益大于本钱，各人才有驱动力，不然是不恒久的。在这个关系中，我们能看到的是随着税务机关最先武装自己，税收违法行为被税务机关发明的概率上升了，但有没有抵达使收益凌驾本钱的田地，那就是差别企业需要凭证自己情形去评估了。应该来看，针对专项营业，好比发票、土地增值税这些单项事项建设有针对性的税收危害监控系统并评估的，但这个一定是基于营业的，而不是基于财务指标的。
另外，基于财务危害监控指标开发的系统给企业用，现实上保存不品德的地方。为什么，危害监控要乐成，不但要指标，更要害要的是指标的预警值。好比，你验血，我只告诉你红血球数目、白血球数目有什么用呢，一定要有正常值才华做判断� ；诓莆裰副甑奈：嗫叵低�，一定要有预警值。国家税务总局每年都要宣布详细行业的增值税税负、企业所得税税负等种种指标预警值，这个预警值不是果真文件，是保密的。那你开发这个系统卖给企业用，若是要来应付税务检查，一定要获得这些不果真的预警值，这个现实上就是违规，甚至是违法的。其次，企业要这个干嘛。若是你基础就不想偷税，你就应该基于自己营业剖析看有没有税收危害，在营业端、财务端就把税收危害给抹杀在萌芽阶段。此时，你怕税务局的那些危害指标干嘛，他危害指标有异常，是他指标问题，又不是你自身问题。若是你自己有账外账，你想偷税，又不想给税务局发明，你才对这个感兴趣。我就遇到过一个给企业代账的老会计，她告诉我，她做账很有履历，通过延迟进项抵扣等种种手段，把企业的增值税税负率和所得税税负率都围绕在税务局预警值规模内，还略有波动。税务局这几年就历来没找过她。以是，这也给税务局提个醒，既然你要开展对企业的危害评估，这些预警值是要严酷保密的，由于你是需要通过这些值去发明企业的税收问题，而不是把指标调到你不报警的状态。你总不可打电话给企业，唉你们家为什么增值税税负率总是预警，我们低于2.5%都要推送危害应对的。你都把底线露给人家看了，还监控什么啊。
现在税务机关已经都最先转变看法了。在千户集团的危害治理中，大企业司最先搜集企业财务和营业数据，已经最先基于企业营业特点剖析，有针对性的提出企业税收危害点，而不是简朴基于一系列财务指标了。好比，去年总局大企业司推送的银行贴现资产贷款损失准备计提的危害点就一定是基于营业驱动的思绪。这个危害点，你基于财务危害指标一辈子也发明不了。
相由心生。税务机关由于无法看到企业的“心”，那只能从“相”入手，但最终目的是要增进企业有一颗自愿遵从的“心”。所有，企业若是有一个自愿遵从的“心”，提防税务危害应从“心”入手，那何须执着于危害指标之“相”呢。
作者：新利体育税务集团合资人/天下手艺总监 赵国庆
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