国家税务总局通告2021年第15号
为贯彻党中央、国务院决议安排 ，一连深化“放管服”刷新、优化营商情形 ，起劲落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管刷新的意见》 ，更好效劳市场主体 ，凭证在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践运动的要求 ，税务总局将金税三期工程系统和出口退税治理系统举行了整合 ，在金税三期工程系统中开发了出口退税治理�？�。本次系统整合事情 ，坚持为民便民 ，以优化执法效劳、办妥惠民实事为导向 ，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证实开具和分类治理等步伐 ，增添了便捷效劳功效。现将有关事项通告如下：
一、作废部分出口退（免）税申报事项
（一）纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、署理出口货物证实、委托出口货物证实、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符 ，无法在划定限期内申报出口退（免）税或者开具《署理出口货物证实》的 ，作废出口退（免）税凭证无相关电子信息申报 ，阻止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后 ，即可申报治理退（免）税。
（二）纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证 ，无法在划定限期内申报出口退（免）税或者开具《署理出口货物证实》的 ，作废出口退（免）税延期申报 ，阻止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后 ，即可申报治理退（免）税。
二、简化出口退（免）税报送资料
（一）纳税人治理出口退（免）税备案时 ，阻止报送《对外商业谋划者备案挂号表》《中华人民共和外洋商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册挂号证书》。
（二）纳税人治理出口退（免）税备案变换时 ，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变换的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的通告》（2018年第16号）宣布。
（三）生产企业治理增值税免抵退税申报时 ，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》（附件1）和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》（附件2） ，阻止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情形表》《生产企业出口货物扣除海内免税原质料申请表》；治理消耗税退税申报时 ，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消耗税退税申报表》（附件3）。
（四）生产企业治理年度进料加工营业核销时 ，报送简并优化后的《生产企业进料加工营业免抵退税核销表》（附件4）。企业获取的主管税务机关反响数据与现实营业纷歧致的 ，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调解表》（附件5）。主管税务机关确认核销后 ，生产企业应凭证《生产企业进料加工营业免抵退税核销表》确认的应调解不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调解。
（五）外贸企业以及横琴、平潭（以下简称区内）购置企业治理出口退（免）税申报时 ，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（附件6）和《外贸企业出口退税出口明细申报表》（附件7） ，阻止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。
（六）纳税人治理已使用过且未盘算抵扣进项税额装备的出口退（免）税申报时 ，报送简并优化后的《出口已使用过的装备退税申报表》（附件8） ，阻止报送《出口已使用过的装备折旧情形确认表》。
（七）纳税人治理购置水电气、采购国产装备退税时 ，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》（附件9） ，阻止报送《购进水电气退税申报表》。
（八）纳税人治理跨境应税行为免抵退税申报时 ，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》 ，阻止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中 ，治理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时 ，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件10）；治理其他跨境应税行为免抵退税申报时 ，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（附件11）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（附件12）。
（九）纳税人治理航天运输效劳或在轨交付空间航行器及相关货物免退税申报时 ，报送简并优化后的《航天发射营业免退税申报明细表》（附件13）；治理其他跨境应税行为免退税申报时 ，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》（附件14） ，阻止报送《外贸企业外购应税效劳出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
三、优化出口退（免）税办税程序
（一）纳税人治理出口退（免）税申报时 ，凭证现行划定应在申报表中填写营业类型的 ，凭证优化后的《营业类型代码表》（附件15）填写。
（二）纳税人发明已申报、但尚未经主管税务机关批准的出口退（免）税申报数据有误的 ，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》（附件16） ，主管税务机关未发明保存不予退税情形的 ，即可撤回该批次（所属期）申报数据。
纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关批准的出口退（免）税的 ，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》 ，主管税务机关未发明保存不予退税情形或者因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽察部分立案查处未了案的 ，即可撤回该笔申报数据。已撤回申报数据涉及的相关单证 ，不得重新用于治理出口退（免）税申报。
（三）国家妄想内出口的免税卷烟 ，因指定口岸海关职能转变不治理报关出口营业 ，而由其下属海关治理卷烟报关出口营业的 ，自海关职能转变之日起 ，下属海关视为指定口岸海关。从上述下属海关出口的免税卷烟 ，可按划定治理免税核销手续。
已实验通关一体化的地区 ，自外地区通关一体化实验之日起 ，从恣意海关报关出口的免税卷烟,均可按划定治理免税核销手续。
四、简化出口退（免）税证实开具
（一）纳税人申请开具《署理出口货物证实》时 ，报送简并优化后的《署理出口货物证实申请表》（附件17） ，阻止报送纸质的《委托出口货物证实》。
（二）纳税人爆发退运或者需要修改、作废出口货物报关单时 ，报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证实》(附件18） ，阻止报送《退运已补税（未退税）证实申请表》。主管税务机关凭证下列划定在《出口货物已补税/未退税证实》上填写核实效果并反响纳税人。
1.出口货物未申报出口退（免）税的 ，核实效果填写“未退税”。
2.已申报但尚未治理退（免）税的出口货物 ，适用免抵退税方法的 ，待纳税人作废免抵退税申报后 ，或者向纳税人出具《税务事项通知书》 ，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后 ，核实效果划分填写“未退税”“已补税”；适用免退税方法的 ，待纳税人作废出口退（免）税申报后 ，核实效果填写“未退税”。
3.已治理退（免）税的出口货物 ，适用免抵退税方法的 ，待向纳税人出具《税务事项通知书》 ，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后 ，核实效果填写“已补税”；适用免退税方法的 ，待纳税人补缴已退税款后 ，核实效果填写“已补税”。
纳税人委托出口货物爆发退运或者需要修改、作废出口货物报关单时 ，应由委托偏向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证实》转交受托方 ，受托方凭该证实向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证实》。
纳税人未按划定负数冲减原免抵退税申报数据的 ，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。
（三）纳税人需要作废出口退（免）税相关证实的 ，应向主管税务机关提出申请 ，并交回原出具的纸质证实。
五、完善出口退（免）税分类治理
（一）将《出口退（免）税企业分类治理步伐》（国家税务总局通告2016年第46号宣布 ，2018年第31号修改）第六条中“评准时纳税信用级别为C级 ，或尚未评价纳税信用级别”调解为“评准时纳税信用级别为C级、M级或尚未评价纳税信用级别”。
（二）年度评定效果于评定完成后的次月1日起生效 ，动态调解和复评于评定完成后的越日起生效。新的治理种别生效前 ，已申报的出口退（免）税 ，仍按原种别治理。
（三）《出口退（免）税企业分类治理步伐》中的“外贸综合效劳营业” ，应切合《国家税务总局关于调解完善外贸综合效劳企业治理出口货物退（免）税有关事项的通告》（2017年第35号）中关于代庖退税营业的划定。
六、增添出口退（免）税便捷效劳
（一）为便于纳税人申报治理出口退（免）税事项 ，本次系统整合提供了电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道 ，供纳税人选用。
（二）为便于纳税人治理下列出口退（免）税事项 ，上述三种免费申报渠道中增添了便捷效劳功效 ，纳税人可通过上述申报渠道 ，提出相关申请。
1.出口退（免）税备案撤回；
2.已办结退税的出口货物免退税申报 ，发明申报数据有误而作申报调解；
3.将申请出口退税的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书用途改为申报抵扣；
4.出口退（免）税相关证实作废；
5.进料加工妄想分派率调解。
七、本通告未明确的其他出口退（免）税事项 ，凭证现行出口退（免）税相关划定执行。
八、施行时间
本通告自宣布之日起施行；其中 ，江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自外地区金税三期工程系统出口退税治理�？樯舷咧掌鹗┬�。《废止的文件条款目录》（附件19）中列明的条款响应阻止施行。
特此通告。
附件：
15.营业类型代码表
17.署理出口货物证实申请表
18.出口货物已补税未退税证实
19.废止的文件条款目录
国家税务总局
2021年6月3日
