2015年上半年，国家有关部分宣布了一系列调结构、稳增添、促生长、惠民生等方面的税收政策，增进我国经济快速生长。本文通过盘货，以期为纳税人用好税收政策、用足税收优惠提供资助。
12项优惠，让纳税人“轻装上阵”
自2015年1月1日起，高新手艺企业爆发职工教育经费支出，有特殊优惠；扩巨细微企业所得税优惠政策实验规模；小微企颐魅政府性基金给予免征；石油特殊收益金起征点提高；部分产品出口退税率调高；文化效劳出口免征营业税；药品生产企业提供应患者后续免费使用的相同立异药，不缴纳增值税。自2015年3月20日起，离岛免税种类和数目增添；自2015年3月31日起，小我私人购置住房对外销售的税收政策又放宽。自2015年4月1日起，小我私人非钱币性资产投资可分期缴税。自2015年5月1日起，铁矿石资源税缴纳税额标准降低100%。自2015年6月1日起，部分日用消耗品入口关税降低。
12项税收优惠步伐，给纳税人释放更多刷新盈利，让纳税人“轻装上阵”。
政策要点
《财务部、国家税务总局关于高新手艺企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）：高新手艺企业爆发的职工教育经费支出，不凌驾人为、薪金总额8%的部分，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
《财务部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）：自2015年1月1日~2017年12月31日，将享受小微企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。
《财务部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）：自2015年1月1日~2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元（含3万元），以及按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。自工商挂号注册之日起3年内，对安排残疾人就业未抵达划定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业包管金。
《财务部、国家税务总局关于提高石油特殊收益金起征点的通知》（财税〔2014〕115号）：将石油特殊收益金起征点由原来的55美元/桶提高至65美元/桶。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于调解部分产品出口退税率的通知〉》（财税〔2014〕150号）：提高部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品打扮的出口退税率。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于支持文化效劳出口等营业税政策的通知〉》（财税〔2014〕118号）：对纳税人为境外单位或小我私人在境外提供文物、遗址等的修复�；ばЮ�，以及纳入国家级非物质文化遗产名录的古板医药诊疗保健效劳免征营业税。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于立异药后续免费使用有关增值税政策的通知〉》（财税〔2015〕4号）：药品生产企业提供应患者后续免费使用的相同立异药，不缴纳增值税。
《财务部关于进一程序整海南离岛游客免税购物政策的通告》（财务部通告2015年第8号）：增添海南离岛游客免税购物品种的种类和数目。将零售包装的婴儿配方奶粉、咖啡、保健食物、家用空气净化器、家用医疗器械等17种消耗品纳入离岛免税商品规模；放宽了香水、化妆品、手表、打扮衣饰、小皮件等10种热销商品的单次购物数目限制。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于调解小我私人住房转让营业税政策的通知〉》（财税〔2015〕39号）：对小我私人将购置缺乏2年的住房对外销售的，全额征收营业税；小我私人将购置2年以上（含2年）的非通俗住房对外销售的，凭证其销售收入减去购置衡宇的价款后的差额征收营业税；小我私人将购置2年以上（含2年）的通俗住房对外销售的，免征营业税。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于小我私人非钱币性资产投资有关小我私人所得税政策的通知〉》（财税〔2015〕41号）：明确非钱币性资产投资分期缴税等相关问题。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于调解铁矿石资源税适用税额标准的通知〉》（财税〔2015〕46号）：将铁矿石资源税由减按划定税额标准的80%征收调解为减按划定税额标准的40%征收。
《国务院关税税则委员会关于调解部分日用消耗品入口关税的通知》（税委会〔2015〕6号）：以暂定税率方法降低护肤品、西装、短统靴、纸尿裤等产品的入口关税。
5项调控，向绿色环保偏向转变
自2015年1月13日起，制品油消耗税单位税额提高。自2015年2月1日起，生产、委托加工电池、涂料缴纳消耗税；入口电池（铅蓄电池除外）、涂料缴纳消耗税。自2015年5月7日起，对节约能源使用新能源的车船实验减免税政策；自2015年5月10日起，卷烟批发环节消耗税从价税提高，并加征从量税。
5项税收调控步伐，推动大气污染治理事情，增进企业向绿色环保经济生长偏向转变。
政策要点
《财务部、国家税务总局宣布〈关于继续提高制品油消耗税的通知〉》（财税〔2015〕11号）：汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消耗税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；柴油、航空煤油和燃料油的消耗税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于对电池、涂料征收消耗税的通知〉》（财税〔2015〕16号）：电池、涂料列入消耗税征收规模，在生产、委托加工环节征收，适用税率均为4%。
《财务部、国家税务总局宣布〈关于对电池、涂料征收入口环节消耗税的通知〉》（财关税〔2015〕4号）：对电池（铅蓄电池除外）、涂料征收入口环节消耗税，适用税率均为4%。
《财务部、国家税务总局和工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》（财税〔2015〕51号）：对节约能源车船，减半征收车船税；对使用新能源车船，免征车船税。
《财务部、国家税务总局关于调解卷烟消耗税的通知》（财税〔2015〕60号），将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
2项步伐，促企业工业结构优化
2015年1月1日~2017年12月31日，在企业改制重组历程中，切合划定条件的情形，暂不征收土地增值税、免征契税。
2项步伐，将对企事业单位整合资源、实现快速生长、提高市场竞争力施展起劲的作用。
政策要点
《财务部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）：对企业在改制重组历程中暂不征收土地增值税的4种情形作出明确。
《财务部、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2015〕37号）：明确企业、事业单位改制重组历程中涉及的契税减免税政策。
10个步伐，让纳税效劳越发规范
自2015年1月1日起，股权转让所得小我私人所得税、个体工商户小我私人所得税计税使用新的治理步伐。自2015年2月1日起，车辆购置税、重大税务案件审理使用新步伐，一样平常反避税治理步伐施行；从2月4日起，系统督查有了自己的治理步伐。自2015年3月1日起，新的发票治理步伐实验细则、税务挂号治理步伐和出口退（免）税企业分类治理步伐实验。自2015年5月1日起，修改后的葡萄酒消耗税治理步伐也呼之欲出。
10个步伐的出台，使纳税效劳越发规范，关于推进依法治、�；つ伤叭说恼比ㄒ嬉庖逯卮�。
政策要点
《股权转让所得小我私人所得税治理步伐（试行）》（国家税务总局通告2014年第67号）：明确了自然人股东以非钱币性资产，投资于在中国境内建设的企业或组织（不包括小我私人独资企业和合资企业）的股权（股份），关于分期缴税的相关问题。
《个体工商户小我私人所得税计税步伐》（国家税务总局令第35号）：重新明确个体工商户小我私人所得税计税要领。
《车辆购置税征收治理步伐》（国家税务总局令第33号）：进一步明确车辆购置税征管问题。
《重大税务案件审理步伐》（国家税务总局令第34号）：在推进税务机关科学民主决议、强化内部权力制约、�；つ伤叭苏比ㄒ娴确矫媛醭隽酥饕徊�。
《一样平常反避税治理步伐（试行）》（国家税务总局令第32号）：进一步规范和明确税务机关接纳一样平常反避税步伐的适用规模、判断标准、调解要领、事情程序、争议处理等相关问题。
《系统督查治理步伐（试行）》（税总发〔2015〕19号）：对规范系统督查事情、科学推进事情落实有着重大的现实意义。
《发票治理步伐实验细则》（国家税务总局令第37号）：对用票单位使用印制有本单位名称的发票不再设置条件限制，明确用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关确认印有该单位名称发票的种类和数目。
《税务挂号治理步伐》（国家税务总局令第36号）：作废“治理税务挂号（开业、变换、验证和换证）批准”和“扣缴税款挂号批准”两项行政审批事项，将“核发”修改为“发放”，将“申请”改为“报告”，重新规范纳税人识又名的称呼和赋码规则。
《出口退（免）税企业分类治理步伐》（国家税务总局通告2015年第2号）：简化出口企业报送的资料，优化出口退（免）税治理，便当企业治理出口退（免）税。
《葡萄酒消耗税治理步伐（试行）》（国家税务总局通告2015年第15号）：作废对葡萄酒消耗税实验凭《葡萄酒购货证实单》退税的审批治理方法，改以抵扣步伐解决葡萄酒消耗税重复征税问题。
泉源：中国税务报
