1.公司将土地使用权送还给政府，取得政府的赔偿费需要缴纳营业税吗？
答：凭证《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）划定，纳税人将土地使用权送还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地赔偿费的资金泉源是否为政府财务资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者的行为，凭证《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）划定，不征收营业税。
凭证《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁赔偿费有关营业税问题的通知》（国税函〔2009〕520号）第一条划定，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）中关于县级以上（含）地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地治理部分报经县级以上（含）地方人民政府赞成后由该土地治理部分出具的收回土地使用权文件。
2.公司将单位住房出租给本单位员工，取得的收入需要缴纳营业税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于调解住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第一条划定，对按政府规定价钱出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部分向住民出租的公有住房；落实私房政策中带户发回产权并以政府划定租金标准向住民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。因此，公司按以上划定出租的住房可免征营业税。
3.小我私人出租衡宇在营业税方面有没有什么优惠政策？
答：凭证《财务部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三项划定，对小我私人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。
4.小我私人转让衡宇在营业税方面有没有什么优惠政策？
答：凭证《财务部国家税务总局关于调解小我私人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号）第一条划定，小我私人将购置缺乏2年的住房对外销售的，全额征收营业税；小我私人将购置2年以上（含2年）的非通俗住房对外销售的，凭证其销售收入减去购置衡宇的价款后的差额征收营业税；小我私人将购置2年以上（含2年）的通俗住房对外销售的，免征营业税。
凭证《财务部国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》（财税〔2013〕62号）第二条划定，对小我私人销售自建自用住房，免征营业税。
5.公司按衡宇本钱价销售住房给员工，讨教要缴纳营业税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》（财税〔2013〕62号）第二条划定，对企业、行政事业单位按房改本钱价、标准价出售住房的收入，免征营业税。
6.小我私人将衡宇赠给配偶，需要缴纳营业税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于小我私人金融商品生意等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）第二条划定，小我私人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（一）仳离工业支解；（二）无偿赠与配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（三）无偿赠与对其肩负直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人；（四）衡宇产权所有人殒命，依法取得衡宇产权的法定继续人、遗嘱继续人或者受遗赠人。因此，小我私人将衡宇赠给配偶，不需要缴纳营业税。
7.公司以衡宇投资入股另一家公司，讨教要缴纳营业税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第一条划定，以无形资产、不动产投资入股，加入接受投资方利润分派，配合肩负投资危害的行为，不征收营业税。
8.小我私人转让自有住房，需要缴纳小我私人所得税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局建设部关于小我私人出售住房所得征收小我私人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）第四条划定，对小我私人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生涯用房取得的所得、继续免征小我私人所得税。
9.小我私人的衡宇被政府拆迁，取得的赔偿款是否需要缴纳小我私人所得税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于棚户区刷新有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）第五条划定，小我私人因衡宇被征收而取得钱币赔偿并用于购置刷新安顿住房，或因衡宇被征收而举行衡宇产权替换并取得刷新安顿住房，小我私人取得的拆迁赔偿款按有关划定免征小我私人所得税。
凭证《财务部国家税务总局关于城镇衡宇拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）第一条划定，对被拆迁人凭证国家有关城镇衡宇拆迁治理步伐划定的标准取得的拆迁赔偿款，免征小我私人所得税。
10.小我私人出租住房，小我私人所得税怎样盘算？
答：凭证《财务部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第一项划定，对小我私人出租住房取得的所得减按10％的税率征收小我私人所得税。
特殊提醒：各个地方政策纷歧样，有的地方是综合税率，有的地方是审定征收。
11.小我私人将衡宇赠与给亲戚，需要缴纳小我私人所得税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于小我私人无偿受赠衡宇有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条划定，以下情形的衡宇产权无偿赠与，对当事双方不征收小我私人所得税：（一）衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与对其肩负直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人；（三）衡宇产权所有人殒命，依法取得衡宇产权的法定继续人、遗嘱继续人或者受遗赠人。因此，小我私人将衡宇赠与上述文件划定中的职员时，免征小我私人所得税。
12.公司按衡宇本钱价销售住房给员工，员工以低于市场价钱而取得的住房的差价收益需要缴纳小我私人所得税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关小我私人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第一条划定，凭证住房制度刷新政策的有关划定，国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度刷新时代，凭证所在地县级以上人民政府划定的房改本钱价钱向职工出售公有住房，职工因支付的房改本钱价钱低于衡宇制作本钱价钱或市场价钱而取得的差价收益，免征小我私人所得税。第二条划定，除本通知第一条划定情形外，凭证《中华人民共和国小我私人所得税法》及着实施条例的有关划定，单位按低于购置或制作本钱价钱出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于小我私人所得税应税所得，应凭证“人为、薪金所得”项目缴纳小我私人所得税。前款所称差价部分，是指职工现实支付的购房价款低于该衡宇的购置或制作本钱价钱的差额。
因此，公司按本钱价钱向员工销售住房，若是在住房制度刷新时代，凭证所在地县级以上人民政府划定的房改本钱价钱向职工出售公有住房，职工因此而少支出的差价部分，免征小我私人所得税；不然需凭证“人为、薪金所得”项目缴纳小我私人所得税。
13.公司将旧房转让需要缴纳土地增值税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于增进公共租赁住房生长有关税收优惠政策的通知》（财税〔2014〕52号）第四条划定，对企事业单位、社会整体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未凌驾扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
凭证《财务部国家税务总局关于棚户区刷新有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）第二条划定，企事业单位、社会整体以及其他组织转让旧房作为刷新安顿住房房源且增值额未凌驾扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
14.小我私人销售住房需要缴纳土地增值税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于调解房地产生意营业环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条划定，对小我私人销售住房暂免征收土地增值税。
15.房地产公司出售住房土地增值税有什么优惠吗？
答：凭证《中华人民共和领土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第八条划定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人制作通俗标准住宅出售，增值额未凌驾扣除项目金额20%的。
凭证《中华人民共和领土地增值税暂行条例实验细则》第十一条划定，条例第八条（一）项所称的通俗标准住宅，是指按所在地一样平常民用住宅标准制作的栖身用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于通俗标准住宅。通俗标准住宅与其他住宅的详细划分界线由各省、自治区、直辖市人民政府划定。
16.因国家征用的房产，公司需要缴纳土地增值税吗？
答：凭证《中华人民共和领土地增值税暂行条例》第八条划定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
凭证《中华人民共和领土地增值税暂行条例实验细则》第十一条划定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因都会实验妄想、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
因都会实验妄想、国家建设的需要而搬家，由纳税人自行转让原房地产的，比照本划定免征土地增值税。
凭证《财务部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第四条划定，因“都会实验妄想”而搬家，是指因旧城刷新或因企业污染、扰民（指爆发过量废气、废水、废渣和噪音，使都会住民生涯受到一定危害），而由政府或政府有关主管部分凭证已审批通过的都会妄想确定举行搬家的情形；因“国家建设的需要”而搬家，是指因实验国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而举行搬家的情形。
17.分立公司遭受被分立公司的土地需要缴纳土地增值税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）划定第三条划定，凭证执法划定或者条约约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、衡宇权属转移、变换到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条划定，上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。
因此，非房地产开发企业爆发上述行为的，可暂不征收土地增值税。
18.企业相助建房有关土地增值税政策？
答：凭证《财务部国家税务总局关于土地增值税一些详细问题划定的通知》（财税字〔1995〕48号）第二条划定，关于一方出地，一方出资金，双方相助建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
19.小我私人之间替换自有住房，需要缴纳土地增值税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于土地增值税一些详细问题划定的通知》（财税字〔1995〕48号）第五条划定，对小我私人之间交流自有栖身用房地产的，经外地税务机关核实，可以免征土地增值税。
泉源：小陈税务
