1、销售种种类型的充值卡、储值卡取得预收资金均是否都适用（国家税务总局通告2016年第53号）的划定?
答：均适用国家税务总局通告2016年第53号的划定 。
2、凭证（国家税务总局通告2016年第53号）划定销售预付卡一律不得开具增值税专用发票 ，企业通过购置充值卡、储值卡购进的货物、效劳怎样抵扣进项税额 ？
答：不可抵扣进项税额 。
3、转售充值卡、储值卡的怎样缴纳增值税 ，怎样开具发票 ？
答：转售充值卡、储值卡 ，相当于交付现金 ，不缴纳增值税 ，也不可开具增值税发票 。
4、售卡方因刊行或者销售单用途卡并治理相关资金收付结算营业取得的手续费、结算费、效劳费、治理费等收入 ，应凭证什么税目征收增值税 ？
答：收取的手续费、结算费等按直吸收费金融效劳征税 。
5、（国家税务总局通告2016年第54号）物业治理效劳中收取的自来水水费划定关于其他行业收取的自来水水费是否适用 ？
答：凡提供物业治理效劳的纳税人均可以适用 ，不局限于物业治理公司 。
6、纳税人在物业治理效劳中收取的污水处理费能够计入自来水水费中凭证（国家税务总局通告2016年第54号）的划定适用差额征税和浅易征收 ？
答：收取的污水处理费若是切合《试点实验步伐》第三十七条不属于价外用度的款子 ，就不作为增值税的计税依据 。
7、纳税人在物业治理效劳中收取的自来水水费能否开具增值税专用发票扣除支付的自来水水费后的余额为0的应怎样开具发票 ？
答：纳税人凭证向效劳接受方收取的自来水水费全额开具增值税专用发票 ，征税率3% 。与扣除支付的自来水水费后的余额为0没有关系 。
8.一样平常纳税人适用一样平常计税步伐 ，给修建工人购置的商业包管可以抵扣吗 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，若是该商业包管和企业的现实生产谋划有关 ，不属于整体福利性子的可以抵扣进项税额 。
9.营改增一样平常纳税人2016年5月1日之前开具的营业税发票需要冲红重开 ，若是愿意缴纳增值税 ，可以开具增值税专用发票吗 ？
答：营改增纳税人对原先开具的营业税发票举行冲红重开没有改变销售方的纳税义务时间 ，仍属于征收营业税规模 ，只能按划定开具增值税通俗发票 ，不可开具增值税专用发票 。
10. 我司员工出差向航空公司购置机票 ，爆发的机票退票而收取的退票用度 ，航空公司只提供其自制的退票费收费凭证 ，拒绝提供发票,是否切合划定 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条关于纳税义务爆发时间的划定 ，由于机票是和航空公司直接购置的 ，爆发退票时 ，因运输效劳条约未现实推行 ，未爆发应税行为 ，航空公司收取的退票费不属于爆发应税行为而取得的价款和价外用度 ，不征收增值税 ，不可开具增值税发票 � ？梢允褂煤娇展咀灾频耐似狈咽辗哑局ぷ魑胝似局� 。
11.我公司承包的景观工程 ，分包给境外的企业施工 ，代扣代缴的分包用度是否可以选择浅易征收 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，扣缴义务人需要凭证适用税率盘算应扣缴税额 ，不适用浅易征收 。
12.2016年5月之前的修建业老项目 ，已经基本完工并结算 ，现在发明工程有问题需要返工 ，返工的部分在修建条约中并没有体现 ，返工部分可以适用浅易征收吗 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，一样平常纳税人为修建工程老项目提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税 。
13.一样平常纳税人在2016年5月1日后为修建工程老项目提供修缮效劳 ，是否能选择适用浅易计税要领 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，一样平常纳税人为修建工程老项目提供的包括修缮效劳在内的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税 。
14. 铁路公司提供的铁蹊径路的维护费 ，税率是几多 ？
答：铁蹊径路在《牢靠资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“03”属于修建物 。凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，对修建物、修建物举行修补、加固、养护、改善 ，使之恢回复来的使用价值或者延伸其使用限期的工程作业 ，属于修缮效劳 。
因此 ，铁路公司提供的铁蹊径路维护 ，适用税率为11% 。
15. 5月1日后爆发的融资性售后回租效劳 ，承租方出售资产的行为是否要开具发票 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，提供融资性售后回租效劳 ，以取得的所有价款和价外用度（不含本金） ，扣除对外支付的乞贷利息（包括外汇乞贷和人民币乞贷利息）、刊行债券利息后的余额作为销售额 。
因此 ，本金部分不属于出租方差额扣除的项目 ，承租方出售资产的行为不再开具发票作为出租方据以差额扣除的正当有用凭证 。
16. 增值税一样平常纳税人出租集装箱用于住宿 ，税率是几多 ？
答：出租集装箱用于住宿 ，实质上就是提供集装箱的使用权并收取用度的谋划运动 ，属于谋划租赁效劳 。另凭证《牢靠资产分类与代码》(GB/T14885-1994)集装箱属于运送装备 。以是出租集装箱用于住宿属于有形动产租赁 ，税率是17% 。
17. 我公司承办体育赛事属于营改增哪个应税行为 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，体育效劳是指组织举行体育角逐、体育演出、体育运动 ，以及提供体育训练、体育指导、体育治理的营业运动 。
因此承办体育赛事 ，属于提供文化体育效劳 。
18.我公司出租衡宇 ，收取了订金 ，可是由于承租方违约 ，租赁条约未推行 ，订金予以没收 ，讨教没收的订金是否要缴纳增值税 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，销售额是指纳税人爆发应税行为取得的所有价款和价外用度 。
因租赁条约未现实推行 ，你公司收取的违约金不属于爆发应税行为而取得的价款和价外用度 ，属于营业外收入 ，不征收增值税 。
19. 我公司将园地出租给银行安排ATM机 ，是否可以适用浅易计税 ？
答：园地出租给银行安排ATM机 ，属于提供不动产谋划租赁 ，一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产 ，可以选择适用浅易计税要领 。若该园地属于2016年4月30日前取得的不动产 ，可以选择浅易计税要领 。
20. 物业公司向我单位大楼开具物业费发票 ，由于我单位将部分房产转租其他单位 ，该物业费承租方支付的物业用度 ，我公司向承租方收取后一并支付 。现承租方要求我公司向其开具发票 ，我单位能否向承租方开具物业项目的发票 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，将部分房产转租给其他单位而另外向承租单位收取物业费的行为 ，属于转售物业效劳 ，可以开具增值税发票 。
21. 境内公司通过境外效劳器为境外玩家提供收取的游戏充值用度兑换成游戏币的效劳 。讨教该营业应按哪个税目征收增值税是否可以享受增值税免税 ？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，关于企业提供游戏币兑换效劳的 ，可分为以下两种情形举行判断：
（一）对企业自有游戏 ，为玩家充值兑换游戏币的行为 ，属于企业向玩家销售网络游戏虚拟道具的行为 ，按销售无形资产征收增值税,若属于完全在境外的消耗 ，可以享受增值税免税；
（二）对非自有的网络游戏提供的网络运营效劳 ，按信息手艺效劳征收增值税 。对完全在境外消耗的应税效劳 ，可以享受零税率 。
22. 我公司提供蹊径工程布控 ，税率是几多 ？
答：属于其他现代效劳税率6% 。
23. 创作歌曲卖给企业属于什么应税项目 ？
答：歌曲创作属于销售无形资产 。
24.帮企业写广告词属于什么应税项目 ？
答：属于提供文化创意效劳?设计效劳 。
25.停尸房停放遗体收取的用度属于什么应税项目 ？
答：属于生涯效劳?住民一样平常效劳 ，其中切合划定的殡葬效劳免征增值税 。
26.既有一样平常计税步伐和浅易计税步伐的外出谋划的修建项目 ，凭证差别预征率或征收率预缴的税额 ，在纳税申报时是脱离抵减的吗 ？一样平常计税要领预缴的税额可以用于抵减浅易计税要领的应纳税额么 ？
答：预缴的税款统一带入主表的27行 ，不会脱离抵减 ，一样平常计税要领预缴的税额可以用于抵减浅易计税要领的应纳税额 。
