为了推行金融账户涉税信息自动交流国际义务，规范金融机构对非住民金融账户涉税信息的尽职视察行为，税务总局起草了《非住民金融账户涉税信息尽职视察治理步伐（征求意见稿）》，现向社会果真征求意见。民众可通过以下途径和方法提出反响意见：
1.上岸税务总局网站
网址：http://www.chinatax.gov.cn，进入主页点击“《非住民金融账户涉税信息尽职视察治理步伐（征求意见稿）》征求意见”提出意见。
2.电子邮件：aeoi@chinatax.gov.cn
3.通讯地点：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局国际税务司（邮编：100038）
意见反响阻止时间为：2016年10月28日。
非住民金融账户涉税信息尽职视察治理步伐（征求意见稿）
第一章总则
第一条为了增强税收征管，攻击跨境逃避税，推行金融账户涉税信息自动交流国际义务，规范金融机构非住民金融账户涉税信息尽职视察行为，制订本步伐。
第二条依法在中华人民共和国境内设立的金融机构开展非住民金融账户涉税信息尽职视察事情，适用本步伐。
第三条金融机构应当遵照忠实信用、审慎勤勉的原则开展尽职视察事情，识别非住民金融账户，并报送账户相关信息。
第四条金融机构应当建设完整的非住民金融账户尽职视察治理制度，合理设计营业流程和操作规范，并按期对本步伐执行落真相形举行评估，妥善保管尽职视察历程中网络的资料，严酷执行信息保密的羁系要求。金融机构应当对其分支机构执行本步伐划定的尽职视察事情作出统一要求并举行监视治理。
金融机构应当向客户充辩白明本机构需推行的信息网络和报送义务，不得昭示、体现或者资助客户隐匿身份信息，不得协助客户隐匿资产。
第五条客户应当配合金融机构的尽职视察事情，真实、实时、准确、完整地向金融机构提供本步伐划定的相关信息，并肩负未遵守本步伐划定的责任和危害。
第二章基本界说
第六条本步伐所称金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的包管机构及其分支机构：
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�。ǘ┩泄芑故侵附龌峒颇甓茸苁杖氲�20%以上泉源于为客户持有金融资产的机构，机构建设不满三年的，按机构存续时代盘算；
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1.近三个会计年度总收入的50%以上收入泉源于为客户投资、运作金融资产的机构，机构建设不满三年的，按机构存续时代盘算；
2.近三个会计年度总收入的50%以上收入泉源于投资、再投资或者生意金融资产，且由存款机构、托管机构、特定包管机构或者本项第1目所述投资机构举行治理并作出投资决议的机构，机构建设不满三年的，按机构存续时代盘算；
3.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者生意金融资产为目的而设立的投资实体。
�。ㄋ模┨囟ǖ陌芑故侵缚褂邢纸鸺壑档陌芑蛘吣杲鹩档幕�。本步伐所称包管机构是指上一公历年度内，包管、再包管和年金条约的收入占总收入比重50%以上的机构，或者在上一公历年度末拥有的包管、再包管和年金条约的资产占总资产比重50%以上的机构。
本步伐所称金融资产包括证券、合资权益、大宗商品、掉期、包管条约、年金条约或者上述资产的权益，前述权益包括期货、远期合约或者期权。金融资产不包括实物商品或者不动产非债直接权益。
第七条切合本步伐第六条划定的金融机构包括：
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本步伐所称金融机构不包括：
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第八条本步伐所称金融账户包括：
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�。ǘ┩泄苷嘶В侵缚刮顺钟薪鹑谧使び刀纬傻恼嘶Вㄊ鹄砜突饨鹑谧什挠狄约敖邮芸突小⑽突е卫硎芡凶什挠担�
1.署理客户生意金融资产的营业包括证券经纪营业、期货经纪营业、署理客户开展贵金属、国债营业或者其他类似营业；
2.接受客户委托、为客户治理受托资产的营业包括金融机构提倡、设立或者治理不具有自力法人资格的理工业品、基金、信托妄想、专户/荟萃类资产治理妄想或者其他金融投资产品。
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1.投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合资权益和信托的受益权；
2.具有现金价值的包管条约或者年金条约。
第九条本步伐所称非住民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非住民持有或者有非住民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非住民金融账户之日起将其归入非住民金融账户举行治理。
本步伐所称非住民是指中国税收住民以外的小我私人、企业和其他组织（以下统称企业），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市生意营业的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和羁系的证券市场。中国税收住民是指中国税规则定的住民企业或者住民小我私人。
同时组成中国税收住民和其他税收统领区税收住民的，视为本步伐所称非住民。
第十条本步伐所称账户持有人是指由金融机构挂号或者确以为账户所有者的小我私人或者机构，不包括署理人、名义持有人、授权签字人等为他人利益而持有账户的小我私人或者机构。
现金价值包管条约或者年金条约的账户持有人是指任何有权获得现金价值或者变换条约受益人的小我私人或者机构，无人可获得现金价值或者变换条约受益人的，则为条约所有者以及凭证条约条款对支付款子拥有既得权力的小我私人或者机构。现金价值包管条约或者年金条约到期时，账户持有人包括凭证条约划定有权领取款子的小我私人或者机构。
第十一条本步伐所称消极非金融机构是指切合下列条件之一的机构：
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�。ǘ┥弦还甓饶涤锌梢员⑶笆鍪杖氲慕鹑谧什甲茏什戎�50%以上的非金融机构；
�。ㄈ┧笆兆∶窆ǖ厍┎皇笛榻鹑谡嘶嫠靶畔⒆远涣鞅曜嫉耐蹲驶�。
下列非金融机构不属于消极非金融机构：
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�。ㄈ┙鑫顺钟蟹墙鹑诨构扇ɑ蛘呦蚱涮峁┤谧屎托Ю投枇⒌目毓晒�；
�。ㄋ模┙ㄉ�24个月内尚未开展营业的企业；
�。ㄎ澹┱τ谧什砘蛘咧刈槔讨械钠笠�；
�。┙鲇氡炯牛ǜ眉拍诨咕墙鹑诨梗┠诠亓箍谷谧驶蛘叨猿迳庥档钠笠�；
�。ㄆ撸┓怯橹�。
第十二条本步伐所称控制人是指对消极非金融机构实验控制的小我私人。
公司的控制人凭证以下规则依次判断：
�。ㄒ唬┲苯踊蛘呒浣佑涤辛杓�25%的公司股权或者表决权的小我私人；
�。ǘ┩ü耸隆⒉莆竦绕渌椒ǘ怨揪傩锌刂频男∥宜饺�；
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合资企业的控制人是拥有25%以上合资权益的小我私人。
信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实验最终有用控制的小我私人。
基金的控制人是指拥有凌驾25%权益份额或者其他对基金举行控制的小我私人。
第十三条本步伐所称关联机构是指一个机构控制另一个机构，或者两个机构受到配合控制，则该两个机构互为关联机构。
前款所称控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。
第十四条本步伐所称金融账户包括存量账户和新开账户。
存量账户是指切合下列条件之一的账户，包括存量小我私人账户和存量机构账户：
�。ㄒ唬┳柚�2016年12月31日由金融机构保有的、由小我私人或者机构持有的金融账户；
�。ǘ�2017年1月1日（含当日，下同）以后开立并同时切合下列条件的金融账户：
1.账户持有人已在统一家金融机构（包括关联机构）开立了本条第（一）项所述账户的；
2.上述金融机构（包括关联机构）在确定账户加总余额时将本条第（二）项所述账户与本条第（一）项所述账户视为统一账户的；
3.账户开立时，金融机构可以依赖对本条第（一）项所述账户的反洗钱客户身份识别程序的；
4.账户开立时，账户持有人无需提供除本步伐要求以外的其他信息的。
存量小我私人账户包括低净置魅账户和高净置魅账户，低净置魅账户是指阻止2016年12月31日账户加总余额不凌驾600万元的账户，高净置魅账户是指阻止2016年12月31日账户加总余额凌驾600万元的账户。
新开账户是指2017年1月1日以后在金融机构开立的，除前款第二项划定账户外，由小我私人或者机构持有的金融账户，包括新开小我私人账户和新开机构账户。
第十五条本步伐所称账户加总余额是指账户持有人在统一金融机构及其关联机构所持有的所有金融账户余额或者资产的价值之和。
金融机构需加总的账户限于通过盘算机系统中客户号、纳税人识又名等要害数据项能够识别的所有金融账户。
联名账户的每一个账户持有人，在加总余额时应当盘算该联名账户的所有余额。
在确定是否为高净置魅账户时，客户司理知道或者应当知道在其供职的金融机构内几个账户直接或者间接地由统一小我私人拥有或者控制的，应当对这些账户举行加总。
前款所称客户司理是指由金融机构指定、与特定客户有直接联系，凭证客户需求向客户先容、推荐或者提供相关金融产品、效劳或者提供其他协助的职员，但不包括切合前述条件，仅由于无意性原由于客户提供上述效劳的职员。
第十六条本步伐所称非住民标识是指金融机构用于检索判断存量小我私人账户持有人是否为非住民的有关要素，详细包括：
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�。ǘ┱嘶С钟腥说木惩庀志拥氐慊蛘哂始牡氐悖ㄓ收畔�；
�。ㄈ┱嘶С钟腥说木惩獾缁昂怕耄颐挥形夜衬诘缁昂怕�；
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�。ㄎ澹┱嘶鹄砣嘶蛘呤谌ㄇ┳秩说木惩獾氐�；
�。┚惩獾淖坏氐慊蛘吡艚坏氐悖⑶沂俏ㄒ坏氐�。转交地点是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地点，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地点是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地点。
第十七条本步伐所称证实质料是指政府出具的税收住民身份证实等正当有用的文件，包括：
�。ㄒ唬┚托∥宜饺硕裕烧鼍叩暮行∥宜饺诵彰彝ǔＳ糜谏矸菔侗鸬挠杏蒙矸葜な�；
�。ǘ┚突苟裕烧鼍叩暮谢姑埔约爸饕旃氐慊蛘咦⒉峤ㄉ璧氐愕刃畔⒌墓俜轿募�。
第三章小我私人账户尽职视察
第十八条金融机构应当凭证以下划定，对新开小我私人账户开展尽职视察：
�。ㄒ唬┬∥宜饺丝⒄嘶保鹑诨褂Φ被袢∮烧嘶С钟腥饲┦鸬乃笆兆∶裆矸萆魑募ㄒ韵录虺粕魑募侗鹫嘶С钟腥耸欠裎亲∶裥∥宜饺�。金融机构通过本机构电子渠道吸收小我私人账户开户申请时，应当要求账户持有人提供电子声明文件。声明文件应看成为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。小我私人署理他人开立金融账户以及单位署理小我私人开立金融账户时，经账户持有人书面授权后可由署理人签署声明文件。
�。ǘ┙鹑诨褂Φ逼局は钟锌突ё柿希òㄍü聪辞突矸菔侗鸪绦蛲绲淖柿希峦陨魑募暮侠硇跃傩猩蠛耍饕啡咸钚葱畔⑹欠裼肫渌畔⒈４嫦宰琶�。金融机构以为声明文件保存不对理信息时，应当要求账户持有人提供有用声明文件或者举行诠释。不提供有用声明文件或者合明确释的，不得开立账户。
�。ㄈ┦侗鹞亲∶裥∥宜饺说模鹑诨褂Φ蓖绮⒓吐急ㄋ退栊畔�。
�。ㄋ模┙鹑诨怪阑蛘哂Φ敝佬驴∥宜饺苏嘶П⑶樾巫涞贾略猩魑募畔⒔坊蛘卟豢煽康模Φ币笳嘶С钟腥颂峁┯杏蒙魑募�。要求提供之日起90日内未能取得声明文件的，视同非住民账户治理。
第十九条金融机构应当于2018年12月31日前选择以下方法完成对存量小我私人低净置魅账户的尽职视察：
�。ㄒ唬┕赜谠谙钟锌突ё柿现辛粲械氐悖矣兄な抵柿现な凳窍志拥氐慊蛘叩氐阄挥谙志庸遥ǖ厍┑牡途恢明日嘶С钟腥耍梢云局ふ嘶С钟腥说牡氐闳范ㄊ欠裎亲∶�。邮寄无法送达的，不将客户资料所留地点视为现居地点。
�。ǘ┦褂孟钟行畔⑾低晨沟缱蛹吐技焖鳎侗鹫嘶欠癖４娣亲∶癖晔�。
现有客户资料中没有现居地点信息的，或者账户爆发情形转变导致现居地点证实质料不再准确的，金融机构应当接纳本条第（二）项方法。
第二十条金融机构应当在2017年12月31日前对存量小我私人高净置魅账户依次完成以下尽职视察程序：
�。ㄒ唬┛沟缱蛹吐技焖骱椭街始吐技焖鳎侗鹫嘶欠癖４娣亲∶癖晔�。应当检索的纸质纪录包括已往5年中获取的、与账户有关的所有纸质资料。
金融机构使用现有信息系统可电子检索出所有非住民标识字段信息的，可以不开展纸质纪录检索。
�。ǘ┭士突纠硎欠癖４嫫淙险娴目突亲∶裥∥宜饺说那樾�。
第二十一条关于存量小我私人低净置魅账户，之后任一公历年度末账户加总余额凌驾600万元时，金融机构应当在次年12月31日前，凭证本步伐第二十条划定程序完成对账户的尽职视察。
第二十二条对发明保存非住民标识的存量小我私人账户，金融机构应当要求账户持有人提供声明文件。声明为中国税收住民的，金融机构应当要求其提供响应证实质料；声明为非住民的，金融机构应当网络并纪录报送所需信息。要求提供之日起90日内未能取得声明文件的，视同非住民账户治理。
对未发明保存非住民标识的存量小我私人账户，金融机构无需作进一步处理，但应当建设一连监控机制。当账户情形转变泛起非住民标识时，应当执行前款划定程序。
第二十三条从现金价值包管条约或者年金条约获得殒命包管金的受益人，可以视为住民，金融机构知道或者应当知道该受益人为非住民的除外。
第四章机构账户尽职视察
第二十四条金融机构应当凭证以下划定，对新开机构账户开展尽职视察：
�。ㄒ唬┗箍⒄嘶保鹑诨褂Φ被袢∮筛没故谌ㄈ饲┦鸬纳魑募侗鹫嘶С钟腥耸欠裎亲∶衿笠岛拖墙鹑诨�。声明文件应看成为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。
�。ǘ┙鹑诨褂Φ逼局は钟锌突ё柿匣蛘吖嫘畔⒍陨魑募暮侠硇跃傩猩蠛耍饕啡咸钚葱畔⑹欠裼肫渌畔⒈４嫦宰琶�。金融机构以为声明文件保存不对理信息时，应当要求账户持有人提供有用声明文件或者举行诠释。不提供有用声明文件的或者合明确释的，不得开立账户。
�。ㄈ┦侗鹞亲∶衿笠档模鹑诨褂Φ蓖绮⒓吐急ㄋ退栊畔�。合资企业等机构声明并且能够证实没有税收住民身份的，金融机构可依次凭证着实际治理机构所在地或者主要办公地确定其税收住民国（地区）。
�。ㄋ模┦侗鹞墙鹑诨沟模鹑诨褂Φ币谰莘聪辞突矸菔侗鸪绦蛲绲淖柿鲜侗鹌淇刂迫耍⑶一袢』故谌ㄈ嘶蛘呖刂迫饲┦鸬纳魑募侗鹂刂迫耸欠裎亲∶�。识别为有非住民控制人的消极非金融机构的，金融机构应当网络并纪录机构及其控制人相关信息。
账户持有人为非住民企业的，也应当进一步识别其是否同时为有非住民控制人的消极非金融机构。
�。ㄎ澹┙鹑诨怪阑蛘哂Φ敝佬驴拐嘶П⑶樾巫涞贾略猩魑募畔⒔坊蛘卟豢煽康模Φ币蠡故谌ㄈ颂峁┯杏蒙魑募�。要求提供之日起90日内未能取得声明文件的，视同非住民账户治理。
第二十五条金融机构应当凭证现有客户资料、境外机构境内外汇账户标识或者果真信息，识别存量机构账户持有人是否为非住民企业。
上述信息批注该机构为非住民企业的，应当识别为非住民企业，可以通过机构授权人签署的声明文件或者其他信息确以为住民企业的除外。
识别为非住民企业的，金融机构应当网络并纪录报送所需信息。
第二十六条金融机构应当识别存量机构账户持有人是否为消极非金融机构�？梢酝ü钟锌突ё柿匣蛘吖嫘畔⑷啡喜皇窍墙鹑诨沟模扌杞徊酱�。无法识别的，金融机构应当获取由机构授权人签署的声明文件。无法获取声明文件的，金融机构应当将账户持有人视为消极非金融机构。
识别为消极非金融机构并且在2016年12月31日账户加总余额凌驾600万元的，金融机构应当获取由机构控制人或者授权人签署的声明文件，识别控制人是否为非住民。无法获取声明文件的，金融机构应当针对控制人开展非住民标识检索识别其是否为非住民。账户加总余额不凌驾600万元的，金融机构可以凭证现有客户资料识别消极非金融机构控制人是否为非住民。凭证现有客户资料无法识别的，金融机构可以不网络控制人相关信息。
识别为有非住民控制人的消极非金融机构的，金融机构应当网络并纪录机构及其控制人相关信息。
第二十七条2016年12月31日账户加总余额凌驾150万元的存量机构账户，金融机构应当在2018年12月31日前完成尽职视察程序。
2016年12月31日账户加总余额不凌驾150万元的存量机构账户，金融机构无需开展尽职视察。但当之后任一公历年度末账户加总余额凌驾150万元时，金融机构应当在次年12月31日前，凭证本步伐第二十五条和第二十六条划定完成对账户的尽职视察。
第五章其他合规要求
第二十八条金融机构可以凭证自身营业需要，将新开账户的尽职视察程序适用于存量账户。
第二十九条金融机构委托其他机构向客户销售金融产品的，代销机构应当配合委托机构开展本步伐所要求的尽职视察事情，并向委托机构提供本步伐要求的信息用于报送。
第三十条金融机构可以委托第三方开展尽职视察，但相关责任仍应当由金融机构肩负�；稹⑿磐械仁粲谕蹲驶沟模梢曰钟苫鹬卫砉尽⑿磐泄咀魑谌酵瓿删≈笆硬煜喙厥虑�。
第三十一条金融机构应当建设客户信息转变监控机制，包括要求客户在本步伐划定的相关信息转变之日起30日内见告金融机构。金融机构在知道或者应当知道客户相关信息爆发转变之日起90日内或者今年度12月31日前凭证有关尽职视察程序重新识别客户是否为非住民。
第三十二条对下列金融账户无需开展尽职视察：
�。ㄒ唬┩鼻泻舷铝刑跫耐诵萁鹫嘶В�
1.受政府羁系；
2.享受税收优惠；
3.向税务机关申报账户相关信息；
4.抵达划定的退休年岁等条件时才可取款；
5.每年缴款不凌驾30万元，或者终身缴款不凌驾600万元。
�。ǘ┩鼻泻舷铝刑跫耐蹲驶蛘叽⒈刚嘶В�
1.受政府羁系；
2.享受税收优惠；
3.取款应当与账户设立的目的相关，包括提供教育和医疗福利；
4.每年缴款不凌驾30万元。
�。ㄈ┩鼻泻舷铝刑跫陌雌谌耸侔芴踉迹�
1.在条约存续期内或者在被包管人年满90岁之前（以较短者为准），至少按年度支付保费，且保费不随时间递减；
2.在不终止条约的情形下，任何人均无法获取包管价值；
3.条约扫除或者终止时，应付金额（不包括殒命抚恤金）在扣除条约存续时代相关支出后，不得凌驾为该条约累计支付的保费总额；
4.条约不得由支付款子的受让人持有。
�。ㄋ模┪铝惺孪疃⒌恼嘶В�
1.法院裁定或者讯断；
2.不动产或者动产的销售、生意营业或者租赁；
3.不动产典质贷款情形下，预留部分款子便于支付与不动产相关的税款或者包管；
4.专为支付税款。
�。ㄎ澹┩鼻泻舷铝刑跫拇婵钫嘶В�
1.因信用卡逾额还款或者其他还款而形成，且逾额款子不会连忙返还客户；
2.榨取客户逾额还款30万元以上，或者客户逾额还款30万元以上的款子应当在60天内返还客户。
�。┥弦还甓扔喽畈涣杓�6000元的休眠账户。休眠账户是知足下列条件之一的账户（不包括年金条约）：
1.已往三个公历年度中，账户持有人未向金融机构提倡任何与账户相关的生意营业；
2.已往六个公历年度中，账户持有人未与金融机构相同任何与账户相关的事宜；
3.关于具有现金价值的包管条约，在已往六个公历年度中，账户持有人未与金融机构相同任何与账户相关的事宜。
�。ㄆ撸┯晌夜亍⑹乱档ノ弧⒕印⑽渚蕉印⒆∶裎被帷⒋迕裎被帷⑸缜被帷⑸缁嵴宓鹊ノ怀钟械恼嘶�；由武士、武装警员持武士、武装警员身份证件开立的账户。
�。ò耍┱咝砸形葱姓鲆榭⒌恼嘶�。
�。ň牛┥缁岚芾嘟鹑谡嘶Вɑ狙习芑稹⒒疽搅瓢芑稹⒐ど税芑稹⑸芑稹⑹б蛋芑稹⒆》抗稹⑵笠的杲鸬�。
�。ㄊ┌芄局涞呐獬ピ侔芴踉�。
第三十三条金融机构应当妥善保管本步伐执行历程中网络的资料，生涯限期至少五年。相关资料可以以电子形式生涯，但应当确保能够凭证相关行业监视治理部分和国家税务总局的要求提供纸质版本。
第三十四条金融机构应当汇总报送境内分支机构的下列非住民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地点以及纳税人识又名：
�。ㄒ唬┬∥宜饺苏嘶С钟腥说男彰⑾志拥氐恪⑺笆兆∶窆ǖ厍⒆∶窆ǖ厍┠伤叭耸队置⒊錾亍⒊錾掌�；机构账户持有人的名称、地点、税收住民国（地区）、住民国（地区）纳税人识又名；机构账户持有人是有非住民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非住民控制人的姓名、现居地点、税收住民国（地区）、住民国（地区）纳税人识又名、出生地、出生日期；
�。ǘ┱撕呕蛘呃嗨菩畔�；
�。ㄈ┕甓饶晡驳ジ龇亲∶裾嘶У挠喽罨蛘呔恢担òň哂邢纸鸺壑档陌芴踉蓟蛘吣杲鹛踉嫉南纸鸺壑祷蛘咄吮＜壑担�。账户在今年度内注销的，无需报送此项信息，但应当注明账户已注销。
�。ㄋ模┐婵钫嘶Вㄋ凸甓饶谑盏交蛘呒迫敫谜嘶У睦⒆芏�。
�。ㄎ澹┩泄苷嘶Вㄋ凸甓饶谑盏交蛘呒迫敫谜嘶У睦⒆芏睢⒐上⒆芏钜约捌渌捎诒煌泄茏什盏交蛘呒迫敫谜嘶У氖杖胱芏�。报送信息的金融机构为署理人、中心人或者名义持有人的，报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。
�。┢渌嘶Вㄋ凸甓饶谑盏交蛘呒迫敫谜嘶У氖杖胱芏睿ㄊ昊乜钭拥淖芏�。
�。ㄆ撸┕宜拔褡芫忠蟊ㄋ偷钠渌畔�。
上述报送信息中涉及到金额的，均应当同时报送相关金额的原币种。
关于存量账户，金融机构现有客户资料中没有住民国（地区）纳税人识又名、出生日期或者出生地信息的，无需报送上述信息。可是，金融机构应当在上述账户被认定为非住民账户的次年年底前，起劲接纳步伐，获取上述信息。
非住民账户持有人无税收住民国（地区）纳税人识又名的，金融机构无需网络并报送纳税人识又名信息。
第六章监视治理
第三十五条金融机构应当建设实验监控机制，按年度评估本步伐执行情形，实时发明问题、举行整改，并于次年6月30日前向相关行业监视治理部分和国家税务总局书面报告。
第三十六条金融机构有下列情形之一的，由国家税务总局责令其限期纠正；逾期不纠正的，由国家税务总局转达相关金融主管部分：
�。ㄒ唬┪雌局け静椒セǹ咕≈笆硬斓�；
�。ǘ┪雌局け静椒ソㄉ枋笛榧嗫鼗频�；
�。ㄈ┚有拇肀ā⒙┍ǹ突畔⒌�；
�。ㄋ模┍４嫖ス嫘形揖芫勒�；
�。ㄎ澹┮怨姹鼙静椒セㄎ康模手突б卣媸敌畔⒒蛘呶痹煨畔⒌�；
�。┢渌シ幢静椒セǖ�。
关于保存上述情形之一的金融机构，纪录相关纳税信用信息，并且纳税信用级别不得评为A级；情节严重的，直接判为D级。
第三十七条关于金融机构的严重违规行为，国家税务总局可以向有关金融主管部分建议接纳下列步伐：
�。ㄒ唬┰鹆罱鹑诨雇Ｒ明日砘蛘叩跸淠被市碇�；
�。ǘ┳鞣辖鹑诨怪苯尤险娴亩隆⒏呒吨卫碇霸焙推渌苯釉鹑沃霸钡娜沃白矢瘛⒄ト∑浯邮掠泄亟鹑谛幸档氖虑�；
�。ㄈ┰鹆罱鹑诨苟灾苯尤险娴亩隆⒏呒吨卫碇霸焙推渌苯釉鹑稳烁杓吐纱Ψ�。
第三十八条关于客户的严重违规行为，国家税务总局应当向有关金融主管部分建议依据相关执法、规则举行处分，或者移送司法部分举行处理。
第七章附则
第三十九条美国税收住民账户的涉税信息尽职视察治理事项按有关划定执行。
第四十条国家税务总局与有关金融主管部分建设涉税信息共享机制，包管国家税务总局实时获取本步伐划定的信息。金融机构非住民账户涉税信息报送步伐另行划定。
第四十一条金融机构在盘算账户加总余额时，账户币种非人民币的，应当凭证盘算日当日中国人民银行宣布的外汇中心价折合为人民币盘算。
折合人民币时，可以凭证原币种金额折算，也可以凭证该金融机构记账本位币所纪录的金额举行折算。
第四十二条本步伐所称“以上”、“以下”均含本数，“不满”、“凌驾”均不含本数。
第四十三条本步伐自2017年1月1日起施行。
