一、未达起征点个体工商户是否能申请使用升级版开票系统 ？
答：纳税人要求使用的，可以使用。
二、代开发票时，零星纳税人享受减免税，是否需要治理减免税备案 ？
答：纳税人减免税备案暂按纳税效劳规范2.3和财税〔2016〕36号文件中要求执行。
三、营改增后，在地税保存稽察查补的未开具发票收入，能否开具增值税通俗发票 ？
答：按国家税务总局2016年第23号通告及有关文件执行。纳税人在地税爆发稽察查补税款未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税通俗发票（税务总局尚有划定的除外）。
四、“适用差额征税步伐缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票”的应税行为详细有哪些 ？
答：凭证现行营改增试点政策，差额扣除部分不可开具增值税专用发票的情形有：经纪署理效劳、2016年4月30日前签署的有形动产融资性售后回租效劳条约提供售后回租效劳选择扣除本金等的余额为销售额的、提供旅游效劳、劳务派遣效劳、人力资源外包效劳、清静�；ばЮ�。
纳税人爆发以上应税行为的，可以视情形自行选择以下方法开具发票：一是通过差额开票功效开具增值税专用发票；二是所有价款和价外用度减去允许差额扣除的部分开具增值税专用发票，差额扣除部分开具增值税通俗发票；三是全额开具增值税通俗发票。
五、融资性售后回租营业是否还需要对本金发票开具发票，若是需要应该怎样开具，税率几多 ？
答：关于融资租赁售后回租的老条约（2016年4月30日前签署），如纳税人选择财税〔2016〕36号文附件2第一点第（三）项中“5、融资租赁和融资性售后回租营业”第（3）小点中的第①种要领的，仍按省局原明确的要领执行，即：
关于承租方开票：①从事融资租赁营业的试点纳税人提供有形动产融资性售后回租效劳，从所有价款和价外用度中扣除向承租方收取的有形动产价款本金，必需取得承租方开具的正式发票。②融资性租赁回租营业的承租方出售有形动产时，可以向出租方开具通俗发票（免税），按划定不征收增值税。承租方开具上述发票后，在纳税申报时将该项收入填入纳税申报表“免税货物及劳务销售额”栏。③融资性租赁回租营业的承租方为不具备领用通俗发票资格的单位和小我私人的，可以向承租方所在田主管国税机关申请代开通俗发票（免税），按划定不征收增值税。
关于融资租赁公司开票：试点纳税人提供融资性售后回租效劳，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具通俗发票。
因此，承租方应向出租方开具通俗发票（免税），融资租赁企业应向承租方开具通俗发票，不得开具增值税专用发票。
六、一样平常纳税人向选择了浅易计税的企业开具了增值税专用发票，选择浅易征收的购货方是否需要退回销售方重新开具 ？
答：切相助废条件的，按作废处理。不切相助废条件的，先认证抵扣，作进项税额转来由置。
七、促销员的劳务酬金，营改增后是否可以由企业凭人为发放表统一到国税代开发票 ？差别的促销员能否开在一张发票上 ？
答：由促销员自行到税务机关代开发票。
八、关于税制转换前的营业，按营业税制度属于免税，但在地税未开具发票。能不可申请到国税补开增值税通俗发票 ？
答：可以开具，还应携带由原主管地税局出具的纳税人未开发票证实、该营业免税说明、未开具发票金额等。
九、租赁谋划场合转售水电费怎样开票抵扣 ？
答：企业租赁的谋划场合，一样平常没有单独的水表、电表，而由物业或出租人代收，供水、供电企业按划定不直接开具发票给企业� ？砂匆韵乱齑恚�
①物业公司或出租人转售水电的，可以自行开具或向国税部分申请代开发票给承租人。
②纳税人爆发应税行为，无论营业执照中是否有此谋划规模，均可自行开具或申请代开发票。如属于经常爆发且可以变换谋划规模的，可催促其变换。
③转供水，按总局2016年第54号通告划定，提供物业效劳的纳税人，向效劳接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按浅易计税依3%征收率计税。
④转售电，一样平常纳税人按17%的税率盘算缴纳增值税，小规模纳税人按3%的税率盘算缴纳增值税。
十、一样平常纳税人向小规模纳税人购置货物、效劳等怎样取得增值税专用发票 ？取得的专用发票抵扣税率是几多 ？
答：①增值税实验“凭票抵扣”，任何一样平常纳税人抵扣进项税额，都必需取得正当有用扣税凭证。
②小规模纳税人可申请代开增值税专用发票，税率适用货物和效劳对应的增值税征收率，一样平常为3%。
十一、取得不可抵扣专用发票是否要认证 ？
答：收到不得抵扣的专用发票，建议举行认证或勾选确认，但不申报抵扣，可以直接价税合计核算本钱。
十二、不动产租赁效劳怎样开具增值税专用发票 ？
答：①自然人出租不动产，可向地税部分申请代开专用发票；
②除自然人以外的其他小规模纳税人出租不动产，可向国税部分申请代开增值税专用发票。小规模纳税人享受免税后，不得申请代开专票。
③一样平常纳税人出租不动产，无论是浅易计税照旧一样平常计税，均可自行开具专用发票。
十三、哪些情形下自然人可申请代开专票 ？
答：除以下情形外，未办证的自然人不得代开专票：
①销售或者出租其取得不动产，可以在缴纳税款的同时，向地税局申请代开增值税专用发票。
②接受税务机关委托代征税款的包管企业，向小我私人包管署理人支付佣金用度后，可代小我私人包管署理人统一直主管国税机关申请汇总代开增值税通俗发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业比照上述划定执行。
十四、行政事业单位及非营利性社会整体组织爆发不动产租赁效劳的，是否可以开具增值税专用发票 ？
答：行政事业单位及非营利性社会整体组织爆发不动产租赁效劳的，可以持组织机构代码证到国税机关申请代开增值税专用发票。
十五、纳税人在购置货物和应税效劳时，销售方不肯意提供发票应如那里置 ？
答：①凭证征管法、发票治理步伐等划定，纳税人未按划定开具发票，应给予� ？畲Ψ�。
②《国家税务总局关于开展增值税发票使用治理情形专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号 ）划定，对以种种理由拒绝开具发票的，主管国税机关要严酷划定予以处理。涉嫌虚开发票的，移交稽察处理。对查实纳税人保存发票违法行为的，通过税务网站、新闻媒体举行果真曝光。同时，要将违法违规行为纳入纳税人信用纪录，在年度纳税信用评价时扣减纳税信用评价指标得分或直接判为D级；情节严重的按划定纳入税收黑名单。
③江西省国家税务局宣布《关于开展增值税发票开具使用情形专项检查的通告》（2016年第1号）：
纳税人及社会民众可通过12366纳税效劳热线、江西省国税局网站、江西省国税局发票投诉电话（0791-86201030）以及向当田主管国税机关直接投诉等形式举行举报。
国税机关将在3个事情日内响应办结，切实维护纳税人及社会民众正当权益。
十六、营改增之后丧失营业税发票，现在要补开增值税发票，如那里置 ？
答：不需补开增值税发票。
泉源：江西国税
