1.讨教高速公路通行费发票能否继续抵扣？
凭证《财务部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）划定 ，自2016年8月1日起 ，增值税一样平常纳税人支付的蹊径、桥、闸通行费 ，暂凭取得的通行费发票（不含财务票据 ，下同）上注明的收费金额凭证下列公式盘算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5% 通行费 ，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。因此 ，高速公路通行费发票可以继续作为抵扣凭证凭证上述划定盘算抵扣。
2.讨教住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票后 ，申报表怎样填写？
凭证《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点事情有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第44号）第二条 第三项划定 ，试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款 ，应在划定的纳税申报期内 ，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时 ，应将当期开具专用发票的销售额 ，凭证3%和5%的征收率 ，划分填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” 的“本期数”响应栏次中。
3.讨教企业之间的免息资金拆借 ，是否需缴纳增值税？
凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条第一项划定 ，下列情形视同销售效劳、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者小我私人无偿提供效劳 ，但用于公益事业或者以社会民众为工具的除外。
第四十四条划定 ，纳税人爆发应税行为价钱显着偏低或者偏高且不具有合理商业目的的 ，或者爆发本步伐第十四条所列行为而无销售额的 ，主管税务机关有权凭证下列顺序确定销售额：
（一）凭证纳税人最近时期销售同类效劳、无形资产或者不动产的平均价钱确定。
（二）凭证其他纳税人最近时期销售同类效劳、无形资产或者不动产的平均价钱确定。
（三）凭证组成计税价钱确定。组成计税价钱的公式为：
组成计税价钱=本钱×（1+本钱利润率）
本钱利润率由国家税务总局确定。
不具有合理商业目的 ，是指以谋取税收利益为主要目的 ，通过人为安排 ，镌汰、免去、推迟缴纳增值税税款 ，或者增添退还增值税税款。因此 ，企业之间的免息资金拆借属于无偿提供效劳 ，属于视同销售行为 ，应缴纳增值税。
4.我公司在中秋节前外购了月饼礼盒向员工和客户派发 ，讨教进项税额能否抵扣？
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号）第十条第一项划定 ，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物或者应税劳务;
另外 ，凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部 国家税务总局令第50号）第二十二条划定 ，条例第十条第（一）项所称小我私人消耗包括纳税人的外交应酬消耗。因此 ，您公司在中秋节前外购月饼礼盒向员工和客户派发 ，应属于用于整体福利和外交应酬消耗 ，响应的进项税额不得抵扣。
5.车主在缴纳包管时一并缴纳的车船税 ，是否会在增值税发票上打��？
凭证《国家税务总局关于包管机构代收车船税开具增值税发票问题的通告》（国家税务总局通告2016年第51号）划定 ，包管机构作为车船税扣缴义务人 ，在代收车船税并开具增值税发票时 ，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。详细包括：包管单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金 额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。因此 ，车主在缴纳包管时一并缴纳的车船税 ，相关信息会打印在备注栏。
6.自然人出租住房 ，一次性收取一年租金 ，讨教能否分期分摊租金享受小微企业免征增值税政策？
凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）划定 ，其他小我私人接纳一次性收取租金的形式出租不动产 ，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊 ，分摊后的月租金收入不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策。因此 ，您可按上述划定分摊租金 ，若月租金不凌驾3万 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
7.我公司在某超市购物时使用该超市的预付卡结算 ，讨教能否要求商家开具专用发票？
凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）第三条第一项规 定 ，单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡 ，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金 ，不缴纳增值税。售卡方可凭证本通告第九条的划定 ，向购卡人、充值人开具增值税通俗发票 ，不得开具增值税专用发票。单用途卡 ，是指发卡企业凭证国家有关划定刊行的 ，仅限于在本企业、本企业所属 集团或者统一品牌特许谋划系统内兑付货物或者效劳的预付凭证。发卡企业 ，是指凭证国家有关划定刊行单用途卡的企业。售卡企业 ，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的 ，肩负单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关营业的本集团或统一品牌特许谋划系统内的企业。
第三项划定 ，持卡人使用单用途卡购置货物或效劳时 ，货物或者效劳的销售方应凭证现行划定缴纳增值税 ，且不得向持卡人开具增值税发票。 因此 ，若您公司使用超市的预付卡支付货款 ，商家不得开具增值税发票。
8.讨教物业公司代收水费 ，怎样盘算缴纳增值税？
凭证《国家税务总局关于物业治理效劳中收取的自来水水费增值税问题的通告》（国家税务总局通告2016年第54号）划定 ，提供物业治理效劳的纳税人 ，向服 务接受方收取的自来水水费 ，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额 ，凭证浅易计税要领依3%的征收率盘算缴纳增值税。
泉源：广东国税
