1.调解的时间节点问题。
究竟是12月份申报所属期为11月份的增值税就调解呢？照旧到下个月申报所属期为12月份的增值税时再调解？
答：本市税务机关已在12月6日按政策要求完成了金三系统升级事情：《增值税纳税申报表（一样平常纳税人适用）》（即“申报表主表”）第13栏“上期留抵税额”“一样平常项目”列“今年累计”和第20栏“期末留抵税额”“一样平常项目”列“今年累计”栏次阻止使用，不再填报数据。
因此关于该通知实验的时间节点问题，谜底就是：
按月申报的企业，2016年12月申报期对应报的2016年11月所属期，最先实验 ；
按月季度申报的企业，2017年1月申报期对应报的2016年10-12月所属期，最先实验。
2.抵扣及留抵问题。
这么调解是不是意味着以后只允许当月抵扣，不允许留抵了？若是由于特殊缘故原由不可当月抵扣，那么怎么办呢？
答：担心以后当月认证的只能当月抵扣的小同伴，是对eTax@ SH 3中一样平常纳税人增值税报表主表的“期末留抵税额”栏有误解。
“期末留抵税额”栏目的泉源及申报口径调解前的状态：由于中央和地方财务分派缘故，营改增前，一样平常纳税人有留抵税额，不可抵扣营改增后的销项税额，要脱离算，就是说营改增前的留抵税额只能抵原来增值税的销项税额。以是要脱离核算，也就脱离申报，以是申报表特殊设计了一下，将“营改增前一样平常纳税人的留抵税额”单独设计填在第20栏“期末留抵税额”。
申报口径调解后：自2016年11月所属期起，营改增前一样平常纳税人的留抵税额，可以凭证正常的留抵扣税额一样，抵扣当期所有的销项税额。
因此，总结如下：
（1）所有当月认证通过的发票都要当月填写（注重：一建都要填写！一建都要填写！一建都要填写！不要只填写抵扣的，把不可抵扣的留到后期填写），填在附表二第35行。
（2）进项税额是否留抵，客户端会凭证销售额自动盘算在增值税主表第13栏“上期留抵税额”“一样平常项目”列“本月数”中（注重：不是由纳税人手工处理，不是自己这边填一部分，那里填一部分的）。
（3）关于2016年11月份前（按季度申报是2016年第4季度前）有“营改增前一样平常纳税人的留抵税额”一起看成正常的留抵税额了，就是将挂在表第20栏“期末留抵税额”“一样平常项目”列“今年累计”的数，所有转入第13栏“上期留抵税额”“一样平常项目”列“本月数”中，这样就可以凭证正常的留抵税额一样，不分类的全额抵扣11月份所属期（2016年第4季度的）的所有销项税额。
3.数据转入操作问题。主表许大都据是自动天生的，这个数据转入是自己手工转照旧系统自动转？若是是系统自动转的，那么发明转得差池该如那里置呢？
答：eTax@ SH 3内里填写报表的一个基来源则就是：蓝色格子允许填写数据，白色格子的数据是自动天生的，有的泉源于审定命据，有的泉源于自动盘算。凭证这个基来源则，我们看到增值税主表第13栏是白色的，那么应该是不允许填写的。由此可推出：
政策宣布前，申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一样平常项目”列“今年累计”中有余额的增值税一样平常纳税人，在本通告宣布之日起的第一个纳税申报期，将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一样平常项目”列“本月数”中（系统自动转入）。
各人在填写时，只要核对这个数据是否准确就可以了。若是不准确，那么属于审定问题，凭证审定问题的通例解决要领解决。
泉源：上海税务
