企业所得税
问：关联企业之间爆发的利息支出，怎样税前扣除？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）
一、在盘算应纳税所得额时，企业现实支付给关联方的利息支出，不凌驾以下划定比例和税法及着实施条例有关划定盘算的部分，准予扣除，凌驾的部分不得在爆发当期和以后年度扣除。
企业现实支付给关联方的利息支出，除切合本通知第二条划定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5∶1；
（二）其他企业，为2∶1。
二、企业若是能够凭证税法及着实施条例的有关划定提供相关资料，并证实相关生意营业运动切合自力生意营业原则的；或者该企业的现实税负不高于境内关联方的，着实际支付给境内关联方的利息支出，在盘算应纳税所得额时准予扣除。
三、企业同时从事金融营业和非金融营业，着实际支付给关联方的利息支出，应凭证合理要领脱离盘算；没有凭证合理要领脱离盘算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例盘算准予税前扣除的利息支出。
问：企业租入写字楼爆发的装修用度，怎样税前扣除？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
第十三条 在盘算应纳税所得额时，企业爆发的下列支出作为恒久待摊用度，凭证划定摊销的，准予扣除：
（二）租入牢靠资产的改建支出；
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第六十八条 企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称牢靠资产的改建支出，是指改变衡宇或者修建物结构、延伸使用年限等爆发的支出。
企业所得税法第十三条第（一）项划定的支出，凭证牢靠资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项划定的支出，凭证条约约定的剩余租赁限期分期摊销。
改建的牢靠资产延伸使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项划定外，应当适当延伸折旧年限。
问：用工单位支付给劳务派遣公司的职员人为能否计入人为薪金总额扣除？
答：凭证《国家税务总局关于企业人为薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第34号）
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所现实爆发的用度，应分两种情形按划定在税前扣除：凭证协议（条约）约定直接支付给劳务派遣公司的用度，应作为劳务费支出；直接支付给员工小我私人的用度，应作为人为薪金支出和职工福利费支出。其中属于人为薪金支出的用度，准予计入企业人为薪金总额的基数，作为盘算其他各项相关用度扣除的依据。
问：切合哪些条件可以享受小型微利企业优惠？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称切合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和榨取行业，并切合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不凌驾30万元，从业人数不凌驾100人，资产总额不凌驾3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不凌驾30万元，从业人数不凌驾80人，资产总额不凌驾1000万元。
凭证《财务部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）
二、企业所得税法实验条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业整年的季度平均值确定。详细盘算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
整年季度平均值=整年各季度平均值之和÷4
凭证《财务部、国家税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2015〕99号）
一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指切合《中华人民共和国企业所得税法》及着实施条例划定的小型微利企业。
问：企业购进软件接纳缩短折旧年限处理是否需要单独治理备案手续？
答：凭证《国家税务总局关于宣布《企业所得税优惠政策事项治理步伐》的通告》（国家税务总局通告2015年第76号）
第十条 企业享受小型微利企业所得税优惠政策、牢靠资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次推行备案手续。
问：企业爆发的准备费能否税前扣除？
答：凭证《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）
七、企业准备时代不盘算为亏损年度问题
企业自最先生产谋划的年度，为最先盘算企业损益的年度。企业从事生产谋划之前举行准备运动时代爆发准备用度支出，不得盘算为当期的亏损，应凭证《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条划定执行。
凭证《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）划定：
九、关于开（筹）办费的处理
新税法中开（筹）办费未明确列作恒久待摊用度，企业可以在最先谋划之日的昔时一次性扣除，也可以凭证新税法有关恒久待摊用度的处理划定处理，但一经选定，不得改变。
增值税
问：企业申请代开的增值税专用发票是否需要加盖税务机关印章？
答：凭证《关于修订我市国税机关为小规模纳税人代开增值税专用发票有关划定的通知》（津国税函〔2009〕109号）
二、第四条“我市国税机关为增值税纳税人代开增值税专用发票，……同时加盖国税机关代开增值税专用发票专用章”的划定，自2009年11月1日起阻止执行。
问：企业销售软件产品，增值税有何优惠政策？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）
一、软件产品增值税政策
（一）增值税一样平常纳税人销售其自行开爆发产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税现实税负凌驾3%的部分实验即征即退政策。
（二）增值税一样平常纳税人将入口软件产品举行外地化刷新后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款划定的增值税即征即退政策。
外地化刷新是指对入口软件产品举行重新设计、刷新、转换等，纯粹对入口软件产品举行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方配合拥有的不征收增值税；对经由国家版权局注册挂号，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
凭证《财务部、国家税务总局关于动漫工业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号）
一、对属于增值税一样平常纳税人的动漫企业销售其自主开爆发产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税现实税负凌驾3%的部分，实验即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件，凭证《财务部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）中软件产品相关划定执行。
问：企业入口货物用于销售，丧失海关入口增值税专用缴款书还能否抵扣进项税额？
答：凭证《国家税务总局关于调解增值税扣税凭证抵扣限期有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第二条划定，实验海关入口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”治理步伐的增值税一样平常纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请审核比对。
第四条划定，增值税一样平常纳税人丧失海关缴款书，应在本通知第二条划定限期内，凭报关地海关出具的相关已完税证实，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当举行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入审核系统举行比对�Ｉ蠛吮榷晕尬蠛�，方可允许盘算进项税额抵扣。
问：企业安顿残疾人，增值税有何优惠政策？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于增进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
一、对安顿残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实验由税务机关按纳税人安顿残疾人的人数，限额即征即退增值税的步伐。
安顿的每位残疾人每月可退还的增值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经�。ê灾吻⒅毕绞小⑼氲チ惺�，下同）人民政府批准的月最低人为标准的4倍确定。
泉源：逐日税讯
