一、征税规模
1.修建业、房地工业最先营改增的时间？
答：《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定：“经国务院批准 ，自2016年5月1日起 ，在天下规模内周全推开营业税改征增值税试点 ，修建业、房地工业、金融业、生涯效劳业等所有营业税纳税人 ，纳入试点规模 ，由缴纳营业税改为缴纳增值税。”
2.营改增后 ，车辆停放效劳凭证什么税目征税?
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)划定,车辆停放效劳、蹊径通行效劳(包括过盘费、过桥费、过闸费等)等凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。
3.此次营改增涉及的行业有哪些？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，自2016年5月1日起 ，在天下规模内周全推开营改增试点 ，修建业、房地工业、金融业、生涯效劳业等所有营业税纳税人 ，纳入试点规模 ，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
4.我公司出租土地使用权 ，能否凭证不动产租赁效劳缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局 关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税2016年第47号)第三条第二款划定 ，纳税人以谋划租赁方法将土地出租给他人使用 ，凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。
因此 ，您公司可以凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。
5.企业代扣代缴小我私人所得税取得的2%手续费访魅照旧否缴纳增值税？
答：凭证现在营改增政策相关划定 ，纳税人代扣代缴小我私人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税规模 ，应缴纳增值税。
6.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度凭证什么税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附《销售效劳、无形资产、不动产注释》划定 ，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度凭证陆路运输效劳缴纳增值税。
7.牢靠电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等谋划者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附《销售效劳、无形资产、不动产注释》划定 ，牢靠电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等谋划者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费 ，凭证装置效劳缴纳增值税。
8.境外单位在境内爆发应税行为 ，在境内未设有谋划机构的 ，境外单位需要直接缴纳增值税吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实验步伐》第六条划定 ，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者小我私人在境内爆发应税行为 ，在境内未设有谋划机构的 ，以购置方为增值税扣缴义务人。财务部和国家税务总局尚有划定的除外。
二、一样平常纳税人治理
1.增值税一样平常纳税人资格挂号生效时间是怎样划定的？
答：凭证《国家税务总局关于调解增值税一样平常纳税人治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2015年第18号）划定：“五、除财务部、国家税务总局尚有划定外 ，纳税人自其选择的一样平常纳税人资格生效之日起 ，凭证增值税一样平常计税要领盘算应纳税额 ，并凭证划定领用增值税专用发票。”（政策解读：三、(五)通告附件1《增值税一样平常纳税人资格挂号表》中“一样平常纳税人资格生效之日”项目 ，由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日”。）
2.“三证合一”后 ，一样平常纳税人税务挂号证件上还需要加盖“一样平常纳税人”戳记吗?
答：凭证《国家税务总局关于“三证合一”挂号制度刷新涉及增值税一样平常纳税人治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2015年第74号）第一条划定：“主管税务机关在为纳税人治理增值税一样平常纳税人挂号时 ，纳税人税务挂号证件上不再加盖‘一样平常纳税人’戳记。经主管税务机关核对退却还纳税人留存的《增值税一样平常纳税人资格挂号表》 ，可以作为证实纳税人具备增值税一样平常纳税人资格的凭证。”
3.纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代 ，取得的增值税扣税凭证 ，在什么情形下可以抵扣进项税额？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一样平常纳税人前进项税额抵询问题的通告》(国家税务总局通告2015年第59号)划定：“现将纳税人认定或挂号为一样平常纳税人前进项税额抵询问题通告如下：
一、纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代 ，未取得生产谋划收入 ，未凭证销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的 ，其在此时代取得的增值税扣税凭证 ，可以在认定或挂号为一样平常纳税人后抵扣进项税额。
……
三、本通告自宣布之日起施行。此前未处理的事项 ，凭证本通告划定执行。……”
4.营改增纳税人一经挂号为一样平常纳税人 ，还能转为小规模纳税人吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《营业税改征增值税试点实验步伐》第五条划定 ，除国家税务总局尚有划定外 ，一经挂号为一样平常纳税人后 ，不得转为小规模纳税人。
三、税率和征收率
1.本次营改增涉及的行业税率划分是几多？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十五条划定 ，增值税税率：
（一）纳税人爆发应税行为 ，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项划定外 ，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁效劳 ，销售不动产 ，转让土地使用权 ，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁效劳 ，税率为17%。
（四）境内单位和小我私人爆发的跨境应税行为 ，税率为零。详细规模由财务部和国家税务总局另行划定。
四、应纳税额的盘算
1.一样平常纳税人销售货物本期进项税额大于销项税额 ，应如那里置？
答：凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538下令）第四条划定 ，除本条例第十一条划定外 ，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额盘算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额缺乏抵扣时 ，其缺乏部分可以结转下期继续抵扣。
2.单位买一批货物但在运输途中爆发交通意外 ，货物所有毁损。讨教这批货物的进项税额需要转出吗？
答：《增值税暂行条例》第十条第二项划定 ，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣 ，而依据《增值税暂行条例实验细则》第二十四条划定 ，非正常损失是指因治理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失。
因此 ，交通意外导致的损失不属于非正常损失 ，不需要举行进项税额转出。
3.5月1日后一样平常纳税人购进的游客运输效劳、贷款效劳可以抵扣进项吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)附件1第二十七条划定 ，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
......
（六）购进的游客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和娱乐效劳。
4.修建企业中的增值税一样平常纳税人提供修建效劳 ，是否可以按项目划分适用差别的计税要领？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（七）项划定：
1.一样平常纳税人以清包工方法提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。
以清包工方法提供修建效劳 ，是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料 ，并收取人工费、治理费或者其他用度的修建效劳。
2.一样平常纳税人为甲供工程提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。
甲供工程 ，是指所有或部分装备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。
3.一样平常纳税人为修建工程老项目提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。
修建工程老项目 ，是指：
（1）《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；
（2）未取得《修建工程施工允许证》的 ，修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。
因此 ，增值税一样平常纳税人提供修建效劳 ，爆发上述划定情形 ，可以选择适用浅易计税要领 ，纳税人可凭证项目划分举行选择。
5.劳务派遣是否可以享受差额征税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕年47号）的划定 ， 一样平常纳税人提供劳务派遣效劳 ，可以凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关划定 ，以取得的所有价款和价外用度为销售额 ，凭证一样平常计税要领盘算缴纳增值税；也可以选择差额纳税 ，以取得的所有价款和价外用度 ，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额 ，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣效劳 ，可以凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关划定 ，以取得的所有价款和价外用度为销售额 ，凭证浅易计税要领依3%的征收率盘算缴纳增值税；也可以选择差额纳税 ，以取得的所有价款和价外用度 ，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额 ，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人 ，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金的用度 ，不得开具增值税专用发票 ，可以开具通俗发票。
6.增值税一样平常纳税人支付的公路通行费是否可以抵扣进项？详细应怎样举行抵扣？
答：《财务部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕年47号）第二条划定：“收费公路通行费抵扣及征收政策
（一）2016年5月1日至7月31日 ，一样平常纳税人支付的蹊径、桥、闸通行费 ，暂凭取得的通行费发票（不含财务票据 ，下同）上注明的收费金额凭证下列公式盘算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%；通行费 ，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。”
相关政策——《财务部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）
7.从事餐饮效劳的增值税一样平常纳税人购进农业生产者自产农产品 ，能否使用农产品收购发票 ，按划定盘算抵扣进项税额？
答：凭证《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第26号）第一条划定 ，餐饮行业增值税一样平常纳税人购进农业生产者自产农产品 ，可以使用国税机关监制的农产品收购发票 ，凭证现行划定盘算抵扣进项税额。
有条件的地区 ，应起劲在餐饮行业推行农产品进项税额审定扣除步伐 ，凭证《财务部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额审定扣除步伐的通知》（财税〔2012〕38号）有关划定盘算抵扣进项税额。
8.周全营改增后 ，旅行社提供旅游效劳 ，其中机票款是否可以在盘算销售额时扣除？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的划定 ，试点纳税人提供旅游效劳 ，可以选择以取得的所有价款和价外用度 ，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者小我私人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游用度后的余额为销售额。旅行社支付的机票款 ，若属于切合上述条件的“交通费”规模 ，则可以在盘算销售额时予以扣除。
选择上述步伐盘算销售额的试点纳税人 ，向旅游效劳购置方收取并支付的上述用度 ，不得开具增值税专用发票 ，可以开具通俗发票。
9.什么是修建工程老项目？一样平常纳税人为修建工程老项目提供修建效劳 ，可以选择浅易计税要领吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》第一条第（七）款和《纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐》（国家税务总局通告2016年第17号）第三条划定 ，修建工程老项目 ，是指：（1）《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；
（2）《修建工程施工允许证》未注明条约开工日期 ，但修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；（3）未取得《修建工程施工允许证》的 ，修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。
《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》第一条第（七）款划定 ，一样平常纳税人为修建工程老项目提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税。
五、征收治理
1.不达起征点的个体户 ，需要购置税控装备开具发票吗？
答：《国家税务总局关于再次明确不得将不达起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行规模的通知》（税总函〔2015〕199）第一条划定 ，各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行事情中 ，关于不达增值税起征点的小规模纳税人 ，现在不得纳入增值税发票系统升级版推行规模。
因此 ，不达起征点个体户不需要购置税控装备开具发票。
2.自2016年4月1日最先 ，增值税小规模纳税人的申报缴纳限期有何划定？
答：凭证《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的通告》（国家税务总局通告2016年第6号）第一条划定 ，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消耗税、文化事业建设费 ，以及随增值税、消耗税附征的都会维护建设税、教育费附加等税费 ，原则上实验按季申报。
纳税人要求不实验按季申报的 ，由主管税务机关凭证其应纳税额巨细审定纳税限期。
3.企业爆发应税行为 ，在营改增试点之日前已缴纳营业税 ，营改增试点后因爆发退款减除营业额的 ，应当怎样处理？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2划定,试点纳税人爆发应税行为 ，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税 ，营改增试点后因爆发退款减除营业额的 ，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
4.纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产 ，适用进项税额分期抵扣时的“第二年”怎么明确？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<不动产进项税额分期抵扣暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第15号）的划定 ，进项税额中 ，60%的部分于取得扣税凭证确当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额 ，于取得扣税凭证确当月起第13个月从销项税额中抵扣。
5.营改增中 ，“有偿”的看法详细是指什么？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十一条划定 ，有偿 ，是指取得钱币、货物或者其他经济利益。
6.增进残疾人就业增值税的税收优惠政策中“残疾人”的详细规模是什么？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于增进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)划定 ，残疾人 ，是指法定劳动年岁内 ，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾武士证(1至8级)》的自然人 ，包括具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。
7.房地产开发企业盘算销售额时扣除的土地价款应当取得何种票据？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第18号）第六条划定 ，在盘算销售额时从所有价款和价外用度中扣除土地价款 ，应当取得省级以上（含省级）财务部分监（�。┲频牟莆衿本�。
六、税收优惠
1.月销售额缺乏3万元的小微企业增值税税收优惠执行日期阻止到什么时间？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）划定 ，为继续支持小微企业生长、推动创业就业 ，经国务院批准 ，《财务部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)划定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
2.小规模纳税人代开专用发票时已缴纳了税款 ，若当月销售额不凌驾3万 ，讨教已缴的税额能否申请退还？
答：凭证《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第57号）划定 ，增值税小规模纳税人月销售额不凌驾3万元(按季纳税9万元)的 ，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款 ，在专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后 ，可以向主管税务机关申请退还。
因此 ，小规模纳税人当期代开专用发票时已缴纳的税款 ，若当期销售额不凌驾3万 ，在专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后 ，可以向主管税务机关申请退还。
3.我是个体工商户 ，但已经认定了一样平常纳税人 ，出租住房是否可以按1.5%盘算缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)划定 ，小我私人出租住房 ，应凭证5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。
个体工商户中的一样平常纳税人出租住房 ，可以减按1.5%盘算应纳税额。
4.营改增之后 ，其他小我私人出租衡宇应怎样缴纳增值税？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第16号）划定 ，其他小我私人出租不动产（不含住房） ，凭证5%的征收率盘算应纳税额 ，向不动产所在田主管地税机关申报纳税。其他小我私人出租住房 ，凭证5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额 ，向不动产所在田主管地税机关申报纳税。
5.原营业税政策下 ，涉及家庭工业支解的小我私人无偿转让不动产免征营业税。营改增后 ，能否继续享受增值税优惠政策？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》 ，涉及家庭工业支解的小我私人无偿转让不动产免征增值税。家庭工业支解 ，包括下列情形：仳离工业支解；无偿赠与配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其肩负直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人；衡宇产权所有人殒命 ，法定继续人、遗嘱继续人或者受遗赠人依法取得衡宇产权。
6.小我私人转让住房 ，营改增以后在增值税方面有什么优惠政策吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第五条划定：
（一）小我私人将购置缺乏2年的住房对外销售的 ，凭证5%的征收率全额缴纳增值税；小我私人将购置2年以上（含2年）的住房对外销售的 ，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
（二）小我私人将购置缺乏2年的住房对外销售的 ，凭证5%的征收率全额缴纳增值税；小我私人将购置2年以上（含2年）的非通俗住房对外销售的 ，以销售收入减去购置住房价款后的差额凭证5%的征收率缴纳增值税；小我私人将购置2年以上（含2年）的通俗住房对外销售的 ，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条划定 ，小我私人销售自建自用住房免征增值税。
7.营改增以后小规模纳税人怎样享受小微企业免征增值税优惠？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）划定 ，增值税小规模纳税人应划分核算销售货物 ，提供加工、修理修配劳务的销售额 ，和销售效劳、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物 ，提供加工、修理修配劳务月销售额不凌驾3万元（按季纳税9万元） ，销售效劳、无形资产月销售额不凌驾3万元（按季纳税9万元）的 ，自2016年5月1日起至2017年12月31日 ，可划分享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
按季纳税申报的增值税小规模纳税人 ，现实谋划期缺乏一个季度的 ，以现实谋划月份盘算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
凭证本通告第一条第（三）项划定 ，按季纳税的试点增值税小规模纳税人 ，2016年7月纳税申报时 ，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中 ，销售货物 ，提供加工、修理修配劳务的销售额不凌驾6万元 ，销售效劳、无形资产的销售额不凌驾6万元的 ，可划分享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
其他小我私人接纳预收款形式出租不动产 ，取得的预收租金收入 ，可在预收款对应的租赁期内平均分摊 ，分摊后的月租金收入不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
8.其他小我私人一次性收取一年的衡宇租金12万元 ，平均每月1万元 ，是否可以享受月销售额不凌驾3万元免征增值税的优惠？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）第六条第四项划定 ，其他小我私人接纳预收款形式出租不动产 ，取得的预收租金收入 ，可在预收款对应的租赁期内平均分摊 ，分摊后的月租金收入不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
因此 ，其他小我私人一次性收取一年的衡宇租金12万元 ，平均每月1万元 ，可以享受月销售额不凌驾3万元免征增值税的优惠。
9.小规模差额征税怎样盘算按月3万元或按季度9万元免税销售额？
答：凭证《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第26号）划定 ，凭证现行划定 ，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人 ，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。
10.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权 ，怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条划定 ，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权 ，可以选择适用浅易计税要领 ，以取得的所有价款和价外用度减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额 ，凭证5%的征收率盘算缴纳增值税。
七、发票治理
1.纳税人销售自己使用过的牢靠资产 ，适用浅易征收的优惠政策 ，是否可以放弃减税 ，开具增值税专用发票？
答:凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税试点时代有关增值税问题的通告》(国家税务总局通告2015年第90号)划定 ，纳税人销售自己使用过的牢靠资产 ，适用浅易步伐遵照3%征收率减按2%征收增值税政策的 ，可以放弃减税 ，凭证浅易步伐遵照3%征收率缴纳增值税 ，并可以开具增值税专用发票。
本通告自2016年2月1日起施行 ，此前未处理的事项 ，按本通告划定执行。
2.货物运输业增值税专用发票现在作废了吗？
答：凭证《国家税务总局关于阻止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第99号）划定 ，增值税一样平常纳税人提供货物运输效劳 ，使用增值税专用发票和增值税通俗发票 ，开具发票时应将起运地、抵达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中 ，如内容较多可另附清单。为阻止铺张 ，利便纳税人发票使用衔接 ，货运专票最迟可使用至2016年6月30日 ，7月1日起阻止使用。自2016年1月1日起施行。
3.增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第84号）第三条划定：“增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的 ，可以自行打印增值税电子通俗发票的版式文件 ，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税通俗发票相同。”
4.电子商务行业能否申请使用增值税电子发票？
答：凭证《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第84号）划定：“一、推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票 ，对降低纳税人谋划本钱 ，节约社会资源 ，利便消耗者生涯使用发票 ，营造康健公正的税收情形有着主要作用。”
因此 ，对推行使用增值税电子通俗发票的行业没有举行限制。
5.企业收到电子发票应怎样使用？
答：凭证《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第84号）第三条划定 ，增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的 ，可以自行打印增值税电子通俗发票的版式文件 ，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税通俗发票相同。
6.一样平常纳税人丧失海关入口增值税缴款书 ，能否抵扣进项税额？
答：凭证《国家税务总局关于调解增值税扣税凭证抵扣限期有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号）第四条划定 ，增值税一样平常纳税人丧失海关缴款书 ，应在本通知第二条划定限期内 ，凭报关地海关出具的相关已完税证实 ，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后 ，应当举行审核 ，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入审核系统举行比对�Ｉ蠛吮榷晕尬蠛� ，方可允许盘算进项税额抵扣。
7.某商业企业是增值税一样平常纳税人 ，销售一箱白酒 ，是否可以开具增值税专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用划定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条划定 ，一样平常纳税人销售货物或者提供应税劳务 ，应向购置方开具专用发票。商业企业一样平常纳税人零售的烟、酒、食物、打扮、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消耗品不得开具专用发票。因此 ，零售白酒不得开具增值税专用发票。
8.A级纳税人作废扫描认证后 ，还可以前往柜台认证吗？
答：凭证《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人作废增值税发票认证有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第7号)的划定 ，纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票 ，可以不再举行扫描认证 ，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票盘问平台 ，盘问、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。但纳税人取得增值税发票 ，通过增值税发票盘问平台未盘问到对应发票信息的 ，仍可举行扫描认证。
因此 ，纳税人取得增值税发票 ，通过增值税发票盘问平台未盘问到对应发票信息的 ，仍可举行扫描认证 ，虽然也可以前往柜台举行扫描认证。
9.营改增后 ，小我私人出租住房应在国税照旧地税代开发票？
答：凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的通告》（国家税务总局通告2016年第19号）的划定 ，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他小我私人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票营业 ，以利便纳税人办税。
因此 ，小我私人出租住房应向地税机关申报缴纳税款及申请代开增值税发票。
10.周全推开营改增后 ，地税代开的增值税发票有几联？
答：《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）第三条第六款划定：“国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税通俗发票。代开增值税专用发票使用六联票 ，代开增值税通俗发票使用五联票。”
11.周全营改增后 ，其他小我私人爆发应税项目是否可以申请代开增值税专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的划定 ，其他小我私人销售其取得的不动产和出租不动产 ，购置方或承租方不属于其他小我私人的 ，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。上述情形之外的 ，其他小我私人不可申请代开增值税专用发票。
12.跨区县提供修建效劳的小规模纳税人 ，能否在效劳地代开增值税专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第17号）的划定 ，小规模纳税人跨县（市、区）提供修建效劳 ，不可自行开具增值税发票的 ，可向修建效劳爆发田主管国税机关凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增值税发票。
13.营改增后 ，景区门票还可以作为发票使用吗？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）第三条第四项划定 ，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
泉源：国家税务总局
