1.征收治理——发票治理
（一）税务机关代开的通俗发票上需要加盖收款方的印章吗 ？
答：凭证《国家税务总局关于增强和规范税务机关代开通俗发票事情的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第三款划定：“代开通俗发票应指定专人认真，一样平常应使用盘算机开具，并确� ？奔吐纪暾⒆既贰⒖煽看娲�，不可更改 ；暂无条件使用盘算机开具的，也可手工填开。无论使用盘算机开具照旧手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，不然无效。代开发票专用章的规格和式样比照《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函〔2004〕557号）的有关划定执行。”
因此，已加盖税务机关代开发票专用章的发票无需再加盖收款方的印章。
（二）发票的存根联和记账联要盖发票专用章吗 ？
答：《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条划定：”单位和小我私人在开具发票时，必需做到凭证号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，所有联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”
因此，单位和小我私人在开具发票时，要在发票联和抵扣联加盖发票专用章，发票的其他联次不要求必需盖发票专用章。
（三）京津冀规模内纳税人治理跨�。ㄊ校┣ㄡ�，结存的空鹤发票如那里置 ？
答：《国家税务总局关于京津冀规模内纳税人治理跨�。ㄊ校┣ㄡ阌泄匚侍獾耐ㄖ罚ㄋ白芊ⅰ�2015〕161号）第三条第五款第一项划定：“纳税人跨�。ㄊ校┣ㄡ�，迁出前应向迁出地税务机关申请缴销其所有结存空鹤发票（包括种种税控系统中的电子发票）及发票领购簿。”
（四）国税机关代开的增值税发票是否都需要加盖发票代开专用章 ？
答：凭证《国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票治理步伐（试行）》的通知》（国税发〔2004〕153号）第十一条的划定，增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。
凭证《国家税务总局关于增强和规范税务机关代开通俗发票事情的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第三款划定，代开通俗发票应指定专人认真，一样平常应使用盘算机开具，并确� ？奔吐纪暾⒆既贰⒖煽看娲�，不可更改 ；暂无条件使用盘算机开具的，也可手工填开。无论使用盘算机开具照旧手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，不然无效。
因此，代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的通俗发票需要加盖税务机关代开发票专用章。
（五）纳税人在国税地税相助、共建的办税效劳厅，申请代开增值税发票治理流程是怎样划定的 ？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票治理流程的通告》（国家税务总局通告2016年第59号）第一条第二款划定，在国税地税相助、共建的办税效劳厅，纳税人凭证以下序次治理：
1.在办税效劳厅国税指定窗口：
（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》 ；
（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件 ；
其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务挂号证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。
2.在统一窗口缴纳增值税。
3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。
4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证实领取发票。
（六）税务机关为纳税人代开增值税发票流程是怎样划定的 ？
答：《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票治理流程的通告》（国家税务总局通告2016年第59号）划定：“一、治理流程
（一）在地税局委托国税局代征税费的办税效劳厅，纳税人凭证以下序次治理：
1.在国税局办税效劳厅指定窗口：
（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》 ；
（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件 ；
其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务挂号证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。
2.在统一窗口申报缴纳增值税等有关税费。
3.在统一窗口领取发票。
（二）在国税地税相助、共建的办税效劳厅，纳税人凭证以下序次治理：
1.在办税效劳厅国税指定窗口：
（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》 ；
（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件 ；
其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务挂号证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。
2.在统一窗口缴纳增值税。
3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。
4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证实领取发票。
二、各省税务机关应在本通告划定的基础上，团结外地现实，制订更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票治理流程通告，切实将简化优化办税流程落到实处。
三、纳税人销售取得的不动产和其他小我私人出租不动产代开增值税发票营业所需资料，仍然凭证《国家税务总局关于增强和规范税务机关代开通俗发票事情的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条第（五）项执行。
本通告自2016年11月15日起施行。”
（七）纳税信用A级的纳税人一次领用增值税发票的数目是几多 ？
答：凭证《国家税务总局关于凭证纳税信用品级对增值税发票使用实验分类治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第71号）划定，纳税信用A级的纳税人可一次领取不凌驾3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不凌驾2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产谋划情形爆发转变，需要调解增值税发票用量，手续齐全的，凭证划定即时治理。
本通告自2016年12月1日起实验。
（八）营改增后企业提供修建效劳开具增值税发票时，备注栏是否必需备注项目名称 ？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）第四条第三款划定，提供修建效劳，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明修建效劳爆发地县（市、区）名称及项目名称。
2.征收治理——税务挂号
（一）企业是否可以申请治理休业挂号 ？
答：凭证《税务挂号治理步伐》（国家税务总局令第7号）第二十三条划定：“实验按期定额征收方法的个体工商户需要休业的，应当在休业前向税务机关申报治理休业挂号。纳税人的休业限期不得凌驾一年。”
凭证《个体工商户税收按期定额征收治理步伐》（国家税务总局令第16号）第二十六条划定，小我私人独资企业的税款征收比照该步伐执行。凭证该步伐第二十一条划定，按期定额户可以休业。因此，实验按期定额征收方法的小我私人独资企业也可以申请治理休业挂号。
（二）在民政部分挂号设立并取得统一社会信用代码的纳税人怎样治理税务挂号 ？
答：《国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及治理税务挂号有关问题的通知》（税总函〔2016〕121号）划定：“一、关于2016年1月1日以后在机构体例、民政部分挂号设立并取得统一社会信用代码的纳税人，以18位统一社会信用代码为其纳税人识又名，凭证现行划定治理税务挂号，发放税务挂号证件。对已在机构体例、民政部分挂号设立并治理税务挂号的纳税人，税务部分应起劲配合挂号机关逐步完成存量代码的转换事情，实现法人及其他组织统一社会信用代码在税务部分的全笼罩。
二、税务部分与民政部分之间能够建设省级统一的信用信息共享交流平台、政务信息平台、部分间数据接口（以下统称信息共享平台）并实现挂号信息实时转达的，可以参照企业、农民专业相助社‘三证合一、一照一码’的做法，对已取得统一社会信用代码的社会组织纳税人举行‘三证合一’挂号模式刷新试点，由民政部分受理申请，只发放标注统一社会信用代码的社会组织（社会整体、基金会、民办非企业单位）法人挂号证，付与其税务挂号证的所有功效，不再另行发放税务挂号证件。”
（三）某公司被吊销营业执照，应该在何时治理注销税务挂号 ？
答：凭证《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》（国务院令第362号）第十五条第三款的划定，纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照或者被其他机关予以作废挂号的，应当自营业执照被吊销或者被作废挂号之日起15日内，向原税务挂号机关申报治理注销税务挂号。
另凭证《税务挂号治理步伐》（国家税务总局令第7号）第二十八条划定，纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照或者被其他机关予以作废挂号的，应当自被吊销营业执照或者被吊销挂号之日起15日内，申报治理注销税务挂号。
（四）修建装置行业纳税人《外出谋划运动税收治理证实》有用限期是怎样划定的 ？
答：《国家税务总局关于优化<外出谋划运动税收治理证实>相关制度和治理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）第二条第三款划定：“延伸修建装置行业纳税人《外管证》有用限期。《外管证》有用限期一样平常不凌驾180天，但修建装置行业纳税人项目条约限期凌驾180天的，凭证条约限期确定有用限期。”
（五）纳税人在异地转让不动产是否需要治理《外出谋划运动税收治理证实》 ？
答：《国家税务总局关于优化<外出谋划运动税收治理证实>相关制度和治理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）第四条划定：“异地不动产转让和租赁营业不适用外出谋划运动税收治理相关制度划定。”
3.征收治理——个体税收
（一）按期定额纳税人的纳税申报和税款缴纳方法是怎样划定的 ？
答：《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》(国务院令第362号)第三十六条划定：“实验按期定额缴纳税款的纳税人，可以实验浅易申报、简并征期等申报纳税方法。”
《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的通告》(国家税务总局通告2016年第6号)第四条划定：“关于接纳浅易申报方法的按期定额户，在划定限期内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴审定税款的，当期可不治理申报手续，实验以缴代报。本通告自2016年4月1日起施行。”
《个体工商户税收按期定额征收治理步伐》（国家税务总局令第16号）第十条划定：“遵照执法、行政规则的划定，按期定额户负有乃岚申报义务。实验浅易申报的按期定额户，应当在税务机关划定的限期内凭证执法、行政规则划定缴清应纳税款，当期可以不治理申报手续。”第十二条划定：“按期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构治理税款划缴。凡委托银行或其他金融机构治理税款划缴的按期定额户，应当向税务机关书面报告开户银行及账号。其账户内存款应当足以按期缴纳当期税款。其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不可按期入库的，税务机关按逾期缴纳税款处理 ；对实验浅易申报的，按逾期治理纳税申报和逾期缴纳税款处理。”第十三条划定：“按期定额户爆发下列情形，应当向税务机关治理相关纳税事宜：（一）定额与发票开具金额或税控收款机纪录数据比对后，凌驾定额的谋划额、所得额所应缴纳的税款 ；（二）在税务机关审定定额的谋划所在以外从事谋划运动所应缴纳的税款。”第十八条划定：“按期定额户在定额执行期竣事后，应当以该期每月现实爆发的谋划额、所得额向税务机关申报，申报额凌驾定额的，按申报额缴纳税款 ；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。详细申报限期由省级税务机关确定。按期定额户当期爆发的谋划额、所得额凌驾定额一定幅度的，应当在执法、行政规则划定的申报限期内向税务机关举行申报并缴清税款。详细幅度由省级税务机关确定。”
（二）税务机关对个体工商户建账户接纳什么方法征收税款 ？
答：凭证《个体工商户建账治理暂行步伐》（国家税务总局令第17号）第十四条划定：“税务机关对建账户接纳查账征收方法征收税款。建账初期，也可以接纳查账征收与按期定额征收相团结的方法征收税款。”
4.征收治理——申报征收
（一）延期申报预缴税款小于现实应纳税额，对补缴的税款是否征收滞纳金 ？
答：《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）划定：“《中华人民共和国税收征收治理法》第二十七条划定，纳税人不可按期治理纳税申报的，经税务机关批准，可以延期申报，但要在纳税期内凭证上期现实缴纳的税额或者税务机关审定的税额预缴税款，并在批准的延期内治理税款结算。预缴税款之后，凭证划定限期治理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的划定。
当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息 ；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。”
（二）我单位是按期定额缴纳的个体工商户，讨教从4月1日起需要按季申报增值税吗 ？
答：凭证《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的通告》（国家税务总局通告2016年第6号）文件划定：“一、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消耗税、文化事业建设费，以及随增值税、消耗税附征的都会维护建设税、教育费附加等税费，原则上实验按季申报。纳税人要求不实验按季申报的，由主管税务机关凭证其应纳税额巨细审定纳税限期。
……
四、关于接纳浅易申报方法的按期定额户，在划定限期内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴审定税款的，当期可不治理申报手续，实验以缴代报。”同时切合以上条件，可实验按季以缴代报。
5.征收治理——账簿凭证治理
我公司为一样平常纳税人，由于营业需求，购置用友软件举行会计核算，现在使用的会计软件需要到税务机关备案吗 ？
答：《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》（国务院令第362号）第二十四条划定：“从事生产、谋划的纳税人应当自领取税务挂号证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理步伐报送主管税务机关备案。纳税人使用盘算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。纳税人建设的会计电算化系统应当切合国家有关划定，并能准确、完整核算其收入或者所得。”
6.纳税效劳——信用品级
（一）每年的纳税信用评价效果什么时间宣布 ？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税信用治理步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2014年第40号）第二十三条划定：“税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价效果，并为纳税人提供自我盘问效劳。”
（二）企业有零申报的情形，是否会影响评价为A级纳税人 ？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税信用治理步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2014年第40号）第十九条划定：“有下列情形之一的纳税人，本评价年度不可评为A级：
（一）现实生产谋划期不满3年的 ；
（二）上一评价年度纳税信用评价效果为D级的 ；
（三）非正常缘故原由一个评价年度内增值税或营业税一连3个月或者累计6个月零申报、负申报的 ；
（四）不可凭证国家统一的会计制度划定设置账簿，并凭证正当、有用凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”
另外，凭证《国家税务总局关于明确纳税信用治理若干营业口径的通告》（国家税务总局通告2015年第85号）第五条划定：“非正常缘故原由一个评价年度内增值税或营业税一连3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不可评为A级。
正常缘故原由是指：季节性生产谋划、享受政策性减免税等正常情形缘故原由。非正常缘故原由是除上述缘故原由外的其他缘故原由。按季申报视统一连3个月。”
因此，若企业有由于非正常缘故原由一个评价年度内增值税或营业税一连3个月或者累计6个月零申报的情形,则纳税信用不可评为A级。
（三）个体工商户是否适用《纳税信用治理步伐（试行）》（国家税务总局通告2014年第40号） ？
答：凭证《国家税务总局关于明确纳税信用治理若干营业口径的通告》（国家税务总局通告2015年第85号）第一条划定：“《信用治理步伐》的适用规模为：已治理税务挂号(含“三证合一、一照一码”、暂时挂号)，从事生产、谋划并适用查账征收的自力核算企业、小我私人独资企业和小我私人合资企业。
查账征收是指企业所得税征收方法为查账征收，小我私人独资企业和小我私人合资企业的小我私人所得税征收方法为查账征收。”
因此，个体工商户不适用《纳税信用治理步伐（试行）》（国家税务总局通告2014年第40号）。
泉源：国家税务总局12366纳税效劳平台
