问题一、提供鉴证咨询效劳的小规模纳税人是否可以申请自行开具增值税专用发票 ？
解答：自2017年3月1日起，天下规模内月销售额凌驾3万元（或季销售额凌驾9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提招供证效劳、鉴证效劳、咨询效劳、销售货物或爆发其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开 。
纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开 。
文件依据：《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点事情有关事项的通告》（国家税务总局通告2017年第4号）
问题二、小规模纳税人因提供鉴证咨询效劳自行开具的增值税专用发票，怎样在申报表填写 ？
解答：纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在划定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税 。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，凭证3%和5%的征收率，划分填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”响应栏次中 。
文件依据：《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点事情有关事项的通告》（国家税务总局通告2017年第4号）
问题三、纳税人只提供食物外卖效劳，应怎样缴纳增值税 ？
解答：提供餐饮效劳的纳税人销售的外卖食物，凭证“餐饮效劳”缴纳增值税 。“外卖食物”仅指该餐饮企业加入了生产、加工历程的食物 。关于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未举行后续加工而直接与外卖食物一同销售的，应凭证该货物的适用税率，凭证兼营的有关划定盘算缴纳增值税 。
纳税人销售同时知足下列条件的外卖食物，可以凭证餐饮效劳税目缴纳增值税：1、现场加工制作 ；2、未标明生产日期、保质期等食物羁系部分对食物流通需要注明的信息 。
文件依据：《财务部、国家税务总局关于明确金融房地产开发 教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号 ）
问题四、增值税纳税申报时，税控系统汇总的销项税额与申报系统申报的销项税额保存几分钱误差，应如那里置 ？
解答：系统缘故原由造成误差不影响申报，可以通过修改申报表主表第2列“销项税额”金额消除误差 。
问题五、企业昔时切合条件的研发用度没有享受加计扣除的税收优惠，是否可以追溯享受 ？
解答：企业切合划定的研发用度加计扣除条件，而在2016年1月1日以后未实时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并推行备案手续，追溯限期最长为3年 。
文件依据：《财务部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
问题六、企业将持有的未分派利润转增股本，是否需要缴纳企业所得税 ？
解答：企业将持有的未分派利润转增股本没有形成收入，属于税后利润分派，不需要缴纳企业所得税 。
问题七、企业爆发的公益性捐赠支出怎样在企业所得税税前扣除 ？
解答：企业爆发的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在盘算应纳税所得额时扣除 ；凌驾年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在盘算应纳税所得税时扣除 。
文件依据：《天下人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决议》（中华人民共和国主席令第六十四号）
问题八、纳税人2017年1月取得高新手艺企业证书，2016年企业所得税汇算清缴时是否可以享受高新手艺企业的企业所得税优惠政策 ？
解答：企业获得高新手艺企业资格后，自高新手艺企业证书揭晓之日所在年度起享受税收优惠，2016年度企业所得税汇算清缴时不可以享受高新手艺企业的所得税优惠政策 。
文件依据：《科技部、财务部、国家税务总局关于修订印发<高新手艺企业认定治理步伐>的通知》（国科生气〔2016〕32号）、《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发<高新手艺企业认定治理事情指引>的通知》（国科生气〔2016〕195号）执行 。
问题九、企业租用员工小我私人车辆，取得的油费发票所提醒的金额，是否可以在企业所得税税前扣除 ？
解答：企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除 。企业租赁条约中约定的在租赁时代爆发的，由承租方肩负的且与承租方使用车辆取得收入有关的、合理的用度，包括油费、修理费、过途经桥费等凭正当有用凭证可以税前扣除 ；与车辆所有权有关的牢靠用度包括车船税、年检费等岂论是否由承租方肩负均不予以税前扣除 。
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
泉源：安徽国税
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