1、企业取得的财务性资金是否应计入收入总额缴纳企业所得税？
凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第七条划定：收入总额中的下列收入为不征税收入：
……
(三)国务院划定的其他不征税收入 。
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(中华人民共和国国务院令第512号)划定：第二十六条企业所得税法第七条第(三)项所称国务院划定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财务、税务主管部分划定专项用途并经国务院批准的财务性资金 。
凭证《财务部国家税务总局关于财务性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)划定：
一、财务性资金
(一)企业取得的州财务性资金，除属于国家投资和资金使用后要求送还本金的以外，均应计入企业昔时收入总额 。
(二)对企业取得的由国务院财务、税务主管部分划定专项用途并经国务院批准的财务性资金，准予作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除 。
(三)纳入预算治理的事业单位、社会整体等组织凭证审定的预算和经费报领关系收到的由财务部分或上级单位拨入的财务津贴收入，准予作为不征税收入，在盘算 应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财务、税务主管部分尚有划定的除外 。
本条所称财务性资金，是指企业取得的泉源于政府及其有关部分的财务津贴、津贴、贷款贴息，以及其他州财务专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征退却、先征后返的种种税收，但不包括企业按划定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关划定响应增添企业实收资源(股本)的直接投资 。
凭证《财务部国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)划定：
一、企业从县级以上各级人民政府财务部分及其他部分取得的应计入收入总额的财务性资金，凡同时切合以下条件的，可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除：
(一)企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财务部分或其他拨付资金的政府部分对该资金有专门的资金治理步伐或详细治理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金爆发的支出单独举行核算 。
因此，企业取得的州财务性资金，除属于国家投资和资金使用后要求送还本金的以外，均应计入企业昔时收入总额 。若是切合上述文件划定的不征税收入条件的，准予在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除 。
2、享受免征增值税的小微企业，减免的增值税额是否需要缴纳企业所得税？
凭证《增值税会计处理划定》（财会【2016】22号）第二条第十款关于小微企业免征增值税的会计处理划定：小微企业在取得销售收入时，应当凭证税法的划定盘算应交增值税，并确以为应交税费，在抵达增值税制度划定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转为当期损益 。
同时凭证《财务部国家税务总局关于财务性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)划定，财务性资金，是指企业取得的泉源于政府及其有关部分的财务津贴、津贴、贷款贴息，以及其他州财务专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征退却、先征后返的种种税收，但不包括企业按划定取得的出口退税款 。因此，免征的增值税应并入收入总额缴纳企业所得税 。
3、哪些收入属于财务拨款？
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(中华人民共和国国务院令第512号)划定：第二十六条企业所得税法第七条第(一)项所称财务拨款，是指各级人民政府对纳入预算治理的事业单位、社会整体等组织拨付的财务资金，但国务院和国务院财务、税务主管部分尚有划定的除外 。
凭证《财务部国家税务总局关于财务性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）划定：一、财务性资金
……
（三）纳入预算治理的事业单位、社会整体等组织凭证审定的预算和经费报领关系收到的由财务部分或上级单位拨入的财务津贴收入，准予作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财务、税务主管部分尚有划定的除外 。
4、分期收款方法销售货物的，企业所得税上何时确认收入？
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）划定：第二十三条企业的下列生产谋划营业可以分期确认收入的实现：(一)以分期收款方法销售货物的，凭证条约约定的收款日期确认收入的实现 。
因此，分期收款方法销售货物的，应凭证条约约定的收款日期确认收入的实现 。
5、销售商品接纳托收承付方法的，企业所得税上何时确认收入？
凭证《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）划定：
一、除企业所得税法及实验条例尚有划定外，企业销售收入简直认，必需遵照权责爆发制原则和实质重于形式原则 。
……
（二）切合上款收入确认条件，接纳下列商品销售方法的，应按以下划定确认收入实现时间：
销售商品接纳托收承付方法的，在办妥托收手续时确认收入 。
因此，销售商品接纳托收承付方法的，在办妥托收手续时确认企业所得税收入 。
6、装置费怎样确认收入？
凭证《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）划定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务生意营业的效果能够可靠预计的，应接纳完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入 。
……
（四）下列提供劳务知足收入确认条件的，应按划定确认收入：
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1.装置费 。应凭证装置完工进度确认收入 。装置事情是商品销售附带条件的，装置费在确认商品销售实现时确认收入 。
因此，装置费应凭证装置完工进度确认收入 。
7、特许权使用费收入怎样确认?
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十条划定：“特许权使用费收入，凭证条约约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 。
特许权使用费收入，凭证条约约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 。
8、股权转让收入怎样确认？
凭证《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）划定：三、关于股权转让所得确认和盘算问题
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变换手续时，确认收入的实现 。转让股权收入扣除为取得该股权所爆发的本钱后，为股权转让所得 。企业在盘算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股权所可能分派的金额 。
9、买一赠一方法销售商品，企业所得税上应视同销售处理吗？
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(中华人民共和国国务院令第512号)划定：第二十五条企业爆发非钱币性资产交流，以及将货物、工业、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分派等用途的，应当视同销售货物、转让工业或者提供劳务，但国务院财务、税务主管部分尚有划定的除外 。
凭证《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）划定：三、企业以买一赠一等方法组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 。
泉源：江苏国税
