一、年所得12万元以上自行申报包括哪些所得项目？
答：年所得12万元以上所得，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额抵达12万元：
（一）人为、薪金所得；
（二）个体工商户的生产、谋划所得；
（三）对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得；
（四）劳务酬金所得；
（五）稿酬所得；
（六）特许权使用费所得；
（七）利息、股息、盈利所得；
（八）工业租赁所得；
（九）工业转让所得；
（十）无意所得；
（十一）经国务院财务部分确定征税的其他所得 。
二、年所得12万元以上自行申报不包括哪些所得项目？
答：年所得12万元以上所得不含以下所得：
（一）小我私人所得税法第四条第一项至第九项划定的免税所得，即：
1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织揭晓的科学、教育、手艺、文化、卫生、体育、情形�；さ确矫娴慕苯�；
2.国债和国家刊行的金融债券利息；
3.凭证国家统一划定发给的津贴、津贴，即小我私人所得税法实验条例第十三条划定的凭证国务院划定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院划定免纳小我私人所得税的其他津贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救援金；
5.包管赔款；
6.武士的转业费、复员费；
7.凭证国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、退休人为、离休人为、离休生涯津贴费；
8.遵照我国有关执法划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官员和其他职员的所得；
9.中国政府加入的国际条约、签署的协议中划定免税的所得 。
（二）小我私人所得税法实验条例第六条划定可以免税的泉源于中国境外的所得 。
（三）小我私人所得税法实验条例第二十五条划定的凭证国家划定单位为小我私人缴付和小我私人缴付的基本养老包管费、基本医疗包管费、失业包管费、住房公积金 。
三、小我私人从中国境内两处或者两处以上取得人为、薪金所得，应怎样申报纳税？
答：凭证《小我私人所得税法实验条例》第三十六条划定，小我私人从中国境内两处或者两处以上取得人为、薪金所得的，应当凭证划定到主管税务机关治理自行乃岚申报 。凭证《小我私人所得税法实验条例》第三十八、三十九条划定，从两处或两处以上取得人为、薪金所得的纳税人，在申报纳税时，多地方得要合并盘算纳税，只能减除一次用度标准 。应当在取得所得的次月15日内，选择并牢靠向其中一处单位所在田主管税务机关治理纳税申报 。在任职单位已扣缴的税款，可以从应纳税额中扣除 。
四、小我私人哪些情形下需要自行申报？
答：凭证《小我私人所得税法实验条例》第三十六条划定，纳税义务人有下列情形之一的，应当凭证划定到主管税务机关治理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得人为、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院划定的其他情形 。
五、年所得12万元以上的纳税人，申报所在怎样确定？
答：年所得12万元以上的纳税人，申报所在应区别差别情形按以下顺序来确定，详细为：
（1）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在田主管地税机关申报 。
（2）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并牢靠向其中一处单位所在田主管地税机关申报 。
（3）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、谋划所得或者对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得（以下统称生产、谋划所得）的，向其中一处现实谋划所在田主管地税机关申报 。
（4）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、谋划所得的，向户籍所在田主管地税机关申报 。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常栖身地纷歧致的，选择并牢靠向其中一田主管地税机关申报 。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常栖身田主管地税机关申报 。
经常栖身地，是指纳税人脱离户籍所在地最后一连栖身一年以上的地方 。
六、年所得12万元以上的纳税人，若是没有凭证划定的限期治理纳税申报，要负什么执法责任？
答：年所得12万元以上的纳税人，未凭证划定的限期治理纳税申报和报送纳税资料，税务机关除责令其限期纠正外，依据以下违法情节给予处分 。
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同时，纳税人未按划定推行12万自行申报义务的，将可能被计入征信系统，影响小我私人信用 。
七、年所得12万元以上的纳税人，若是不举行乃岚申报，不缴或少缴应纳税款，要负什么执法责任？
答：税务机关除追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，依据以下违法情节给予处分 。
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八、年所得12万元以上的纳税人，编造虚伪计税依据，要负什么执法责任？
答：纳税人编造虚伪计税依据的，税务机关除责令其限期纠正外，依据以下违法情节给予处分 。
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九、年所得12万元以上的纳税人，举行虚伪的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，要负什么执法责任？
答：纳税人举行虚伪纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关除追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，依据以下违法情节给予处分 。
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十、扣缴义务人支付应税所得，而未扣缴税款的，应负什么执法责任？
答：凭证税收征管法第六十九条的划定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的�？� 。
十一、年所得12万元以上自行申报各所得项目详细怎样盘算？
答：年所得12万元以上各所得项目凭证下列要领盘算：
（一）人为、薪金所得，凭证未减除用度（每月3500元）及附加减除用度（每月1300元）的收入额盘算 。
（二）个体工商户的生产、谋划所得，凭证应纳税所得额盘算 。实验查账征收的，凭证每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额盘算；实验按期定额征收的，凭证纳税人自行申报的年度应纳税所得额盘算，或者凭证其自行申报的年度应纳税谋划额乘以应税所得率盘算 。
（三）对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得，凭证每一纳税年度的收入总额盘算，即凭证承包谋划、承租谋划者现实取得的谋划利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的人为、薪金性子的所得盘算 。
（四）劳务酬金所得，稿酬所得，特许权使用费所得，凭证未减除用度（每次800元或者每次收入的20%）的收入额盘算 。
（五）工业租赁所得，凭证未减除用度（每次800元或者每次收入的20%）和修缮用度的收入额盘算 。
（六）工业转让所得，凭证应纳税所得额盘算，即凭证以转让工业的收入额减除工业原值和转让工业历程中缴纳的税金及有关合理用度后的余额盘算 。
（七）利息、股息、盈利所得，无意所得和其他所得，凭证收入额全额盘算 。
十二、外籍小我私人在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内栖身不满1年，收入凌驾12万元，是否需要举行年所得12万元的自行申报？
答：凭证《国家税务总局关于印发〈小我私人所得税自行乃岚申报步伐(试行)〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第四条划定，年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内栖身不满1年的小我私人 。据此，别的籍小我私人不需要举行年所得12万小我私人所得税自行申报 。
十三、小我私人年所得凌驾12万元，但寻常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗?
答：凭证小我私人所得税法实验条例和《小我私人所得税自行乃岚申报步伐（试行）》的划定，若是小我私人在一个纳税年度内取得所得凌驾12万元，无论其寻常取得各项所得时是否已足额缴纳了小我私人所得税，或者是否已向税务机关举行了自行乃岚申报，年度终了后，均应当按《步伐》的有关划定向主管地税机关治理纳税申报 。
十四、纳税人治理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密吗?
答：凭证《税收征管法》第八条的划定，税务机关应当依法为纳税人的情形保密 。若是一旦税务机关和税务职员没有依法为纳税人保密，外泄了纳税人的有关信息，凭证税收征管法第八十七条的划定，对直接认真的主管职员和其他直接责任职员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分 。
泉源：青岛地税
