小我私人独资企业、合资企业需要交纳企业所得税吗？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第一条划定：“在中华人民共和国境内 ，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人 ，遵照本法的划定缴纳企业所得税。小我私人独资企业、合资企业不适用本法。“
企业准备时代可以盘算为亏损年度吗？
答：凭证《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）划定：“七、企业准备时代不盘算为亏损年度问题
企业自最先生产谋划的年度 ，为最先盘算企业损益的年度。企业从事生产谋划之前举行准备运动时代爆发准备用度支出 ，不得盘算为当期的亏损 ，应凭证《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函2009〕98号）第九条划定执行。”
凭证《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）划定：“九、关于开（筹）办费的处理
新税法中开（筹）办费未明确列作恒久待摊用度 ，企业可以在最先谋划之日的昔时一次性扣除 ，也可以凭证新税法有关恒久待摊用度的处理划定处理 ，但一经选定 ，不得改变。企业在新税法实验以前年度的未摊销完的开办费 ，也可凭证上述划定处理。“
企业整理时 ，是否可以填补以前年度亏损？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条划定：“企业纳税年度爆发的亏损 ，准予向以后年度结转 ，用以后年度的所得填补 ，但结转年限最长不得凌驾五年。”
凭证《财务部 国家税务总局关于企业整理营业企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）划定：“三、企业整理的所得税处理包括以下内容：……（四）依法填补亏损 ，确定整理所得 ；
......“
税务机关对企业以前年度纳税情形举行检查时调增的应纳税所得额能否填补以前年度亏损？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条划定：“企业纳税年度爆发的亏损 ，准予向以后年度结转 ，用以后年度的所得填补 ，但结转年限最长不得凌驾五年。”
凭证《国家税务总局关于查增应纳税所得额填补以前年度亏损处理问题的通告》(国家税务总局通告2010年第20号)划定：“现就税务机关检查调增的企业应纳税所得额填补以前年度亏损问题通告如下：
一、凭证《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第五条的划定 ，税务机关对企业以前年度纳税情形举行检查时调增的应纳税所得额 ，凡企业以前年度爆发亏损、且该亏损属于企业所得税规则定允许填补的 ，应允许调增的应纳税所得额填补该亏损。填补该亏损后仍有余额的 ，凭证企业所得税规则定盘算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应凭证其情节 ，遵照《中华人民共和国税收征收治理法》有关划定举行处理或处分。
二、本划定自 2010年12月1日最先执行。以前(含2008年度之前)没有处理的事项 ，按本划定执行。“
抵达查账征收条件的企业所得税纳税人是否可以继续接纳审定征收方法？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税审定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条的划定：“主管税务机关要严酷凭证划定的规模和标准确定企业所得税的征收方法 ，不得违规扩大审定征收企业所得税规模 ；对其中达不到查账征收条件的企业审定征收企业所得税 ，并促使其完善会计核算和财务治理 ，抵达查账征收条件后要实时转为查账征收。”
切合条件软件企业实验增值税即征即退政策所退还的税款 ，是否征收企业所得税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)划定：“五、切合条件的软件企业凭证《财务部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)划定取得的即征即退增值税款 ，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独举行核算 ，可以作为不征税收入 ，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除。”
无形资产摊销期是否一律不得低于10年？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第六十七条划定：“无形资产凭证直线法盘算的摊销用度 ，准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产 ，有关执法划定或者条约约定了使用年限的 ，可以凭证划定或者约定的使用年限分期摊销。
外购商誉的支出 ，在企颐魅整体转让或者整理时 ，准予扣除。”
凭证《财务部 国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第七条划定：“七、企业外购的软件 ，凡切合牢靠资产或无形资产确认条件的 ，可以凭证牢靠资产或无形资产举行核算 ，其折旧或摊销年限可以适当缩短 ，最短可为2年（含）。
因此 ，作为投资或者受让的无形资产 ，可以凭证有关执法划定或者条约约定了使用年限分期摊销。企业外购的软件 ，切合无形资产确认条件并凭证无形资产举行核算的 ，摊销年限可以适当缩短 ，最短为2年（含）。其他情形的无形资产的摊销年限不得低于10年。
企业爆发的资产损失何时申报扣除？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业资产损失所得税税前扣除治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2011年第25号)第四条划定：“企业现实资产损失 ，应当在着实际爆发且会计上已作损失处理的年度申报扣除 ；法定资产损失 ，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证实该项资产已切正当定资产损失确认条件 ，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。”
第五条划定：“企业爆发的资产损失 ，应按划定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失 ，不得在税前扣除。”
第七条划定：“企业在举行企业所得税年度汇算清缴申报时 ，可将资产损失申报质料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。“
实验企业所得税汇总纳税的小型微利企业 ，其二级分支机构需要就地预缴所得税吗？
答：凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2012年第57号)划定：“第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
……
(二)上年度认定为小型微利企业的 ，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
因此 ，实验企业所得税汇总纳税的小型微利企业 ，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
泉源：江苏国税所得税处、12366中心
