疑问：我公司为非本单位的职员报销用度如那里置？
回复：
（1）非本单位员工的发票与公司的营业若是相关，只要是现实支出了，都应入账，好比为客户报销的住宿费、车费等可以计入：治理用度-营业招待费，好比支付他人的劳务费可以计入：治理用度-劳务酬金，凭证税规则定在企业所得税前扣除；
（2）非本单位员工的发票与公司的营业若不相关，与公司取得收入谋划无关的用度岂论怎样入账，应该所有做纳税调增，不可在企业所得税前扣除 。
涉税提醒：
（1）企业为非本企业员工报销差旅用度，该项用度若是与本企业的正常生产谋划无关，应确定所得项目征收小我私人所得税；
（2）该项用度若是属于企业的正常生产谋划用度，而非支付的小我私人所得，则不征收小我私人所得税 。
政策参考：
（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2007年）
第八条企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除 。
（2）《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（2007年）
第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出 。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指切合生产谋划运动通例，应当计入当期损益或者有关资产本钱的须要和正常的支出 。
泉源：中税答疑新媒体智库
