金融机构对农户小额贷款利息收入是否免征增值税？
答：凭证《财务部 税务总局 关于延续支持农村金融生长有关税收政策》(财税〔2017〕44号)文件划定：“一、自2017年1月1日至2019年12月31日 ，对金融机构农户小额贷款的利息收入 ，免征增值税。
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四、本通知所称农户 ，是指恒久(一年以上)栖身在州里(不包括城关镇)行政治理区域内的住户 ，还包括恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在外地而在外地栖身一年以上的住户 ，国有农场的职工和农村个体工商户。位于州里(不包括城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单位的整体户;有外地户口 ，但举家外出营生一年以上的住户 ，无论是否保存承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位 ，既可以从事农业生产谋划 ，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
本通知所称小额贷款 ，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。
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五、金融机构应对切合条件的农户小额贷款利息收入举行单独核算 ，不可单独核算的不得适用本通知第一条、第二条划定的优惠政策。
六、本通知印发之日前已征的增值税 ，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。”
增值税一样平常纳税人资格挂号生效时间是怎样划定？
答：凭证《国家税务总局关于调解增值税一样平常纳税人治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2015年第18号）划定：“五、除财务部、国家税务总局尚有划定外 ，纳税人自其选择的一样平常纳税人资格生效之日起 ，凭证增值税一样平常计税要领盘算应纳税额 ，并凭证划定领用增值税专用发票。”（政策解读：三、(五)通告附件1《增值税一样平常纳税人资格挂号表》中“一样平常纳税人资格生效之日”项目 ，由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日”。）
?稽察查补收入是否计入增值税年应税销售额？
答：凭证《国家税务总局关于明确〈增值税一样平常纳税人资格认定治理步伐〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）第一条划定：“认定步伐第三条所称年应税销售额 ，包括纳税申报销售额、稽察查补销售额、纳税评估调解销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额�；觳椴瓜鄱詈湍伤捌拦赖鹘庀鄱罴迫氩椴顾翱钌瓯ǖ痹碌南鄱� ，不计入税款所属期销售额。”
?宠物饲料产品是否免征增值税？适用税率是几多？
答：一、凭证《财务部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)划定：“一、纳税人销售或者入口下列货物 ，税率为11%：
农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、自然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、住民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物。
上述货物的详细规模见本通知附件1。
本通告自2017年7月1日起执行。”
文件附件1第三条明确：饲料 ，是指用于动物饲养的产品或其加工品。详细征税规模凭证《国家税务总局关于修订“饲料”注释及增强饲料征免增值税治理问题的通知》(国税发〔1999〕39号)执行 ，并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品 。
二、凭证《国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复》(国税函〔2002〕812号)划定：“宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料。”
食用盐的增值税税率是几多？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件划定：“一、自2017年7月1日起 ，简并增值税税率结构 ，作废13%的增值税税率。纳税人销售或者入口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、自然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、住民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物 ，税率为11%。上述货物的详细规模见本通知附件1。
本通告自2017年7月1日起执行。”
文件附件1第七条明确：食用盐 ，是指切合《食用盐》(GB/T 5461-2016)和《食用盐卫生标准》(GB2721—2003)两项国家标准的食用盐。
租入衡宇举行装修取得的进项税额是否要比照不动产的划定举行分期抵扣进项税额？
答：凭证《国家税务总局关于宣布〈不动产进项税额分期抵扣暂行步伐〉的通告》（国家税务总局通告2016年第15号）第二条的划定 ，增值税一样平常纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按牢靠资产核算的不动产 ，以及2016年5月1日后爆发的不动产在建工程 ，其进项税额应凭证本步伐有关划定分2年从销项税额中抵扣 ，第一年抵扣比例为60% ，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产 ，包括以直接购置、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等种种形式取得的不动产。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产 ，属于不动产在建工程。
房地产开发企业自行开发的房地产项目 ，融资租入的不动产 ，以及在施工现场修建的暂时修建物、修建物 ，其进项税额不适用上述分2年抵扣的划定。 第三条划定 ，纳税人2016年5月1日后购进货物和设计效劳、修建效劳 ，用于新建不动产 ，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增添不动产原值凌驾50%的 ，其进项税额遵照本步伐有关划定分2年从销项税额中抵扣。
不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。 上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物 ，是指组成不动产实体的质料和装备 ，包括修建装饰质料和给排水、采暖、卫生、透风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇装备及配套设施。
因此 ，租入衡宇的装修用度不属于政谋划定不动产进项税额分期抵扣的情形 ，不需要分期抵扣。
企业销售其购置的衡宇 ，但购房发票爆发丧失 ，增值税是否可以差额盘算？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第73号）第一条划定 ，纳税人转让不动产 ，凭证有关划定差额缴纳增值税的 ，如因丧失等缘故原由无法提供取得不动产时的发票 ，可向税务机关提供其他能证实契税计税金额的完税凭证等资料 ，举行差额扣除。
第二条划定 ，纳税人以契税计税金额举行差额扣除的 ，凭证下列公式盘算增值税应纳税额：
(一)2016年4月30日及以前缴纳契税的
增值税应纳税额=[所有生意营业价钱(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%
(二)2016年5月1日及以后缴纳契税的
增值税应纳税额=[所有生意营业价钱(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5% 。
公司替员工购置商业包管 ，由公司支付响应的包管费给包管公司 ，包管公司是否可以给公司开具增值税专用发票？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，包管公司开办的一年期以上人身包管产品取得的保费收入免征增值税 ，免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类型的包管费可以开具增值税专用发票。
营业税改征增值税后 ，按经费支出换算收入方法审定应纳税所得额盘算缴纳企业所得税的非住民企业 ，使用的盘算公式是不是应该爆发转变了？
答：凭证《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方法审定非住民企业应纳税所得额盘算公式的通告》（国家税务总局通告2016年第28号）第一条划定 ，《外国企业常驻代表机构税收治理暂行步伐》（国税发〔2010〕18号文件印发）第七条第一项第1目划定的盘算公式修改为：
应纳税所得额=本期经费支出额/（1-审定利润率）×审定利润率
第二条划定 ，《非住民企业所得税审定征收治理步伐》（国税发〔2010〕19号文件印发）第四条第三项划定的盘算公式修改为：
应纳税所得额=本期经费支出额/（1-审定利润率）×审定利润率
第三条划定 ，《国家税务总局关于宣布〈中华人民共和国非住民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的通告》（国家税务总局通告2015年第30号）附件6第七条第13项的盘算公式修改为：
换算的收入额＝经费支出总额÷（1－审定利润率）
销售产品售后提供免费维修效劳 ，需要缴纳增值税吗？
答：公司的产品在保修期内泛起问题 ，举行免费维修消耗的质料或免费替换的配件 ，属于用于增值税应税项目 ，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538下令）第十条划定的不得抵扣的情形 ，不需作进项税额转来由置。
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部 国家税务总局令第50号）第四条关于视同销售的划定 ，保修期内免费保修营业作为销售条约的一部分 ，有关收入现实已经在销售时获得 ，该公司已就销售额缴纳了税款 ，免费保修时无需再缴纳增值税 ，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。
电子商务行业能否申请使用增值税电子发票？
答：凭证《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》(国家税务总局通告2015年第84号)划定：“一、推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票 ，对降低纳税人谋划本钱 ，节约社会资源 ，利便消耗者生涯使用发票 ，营造康健公正的税收情形有着主要作用。”
?因此 ，对推行使用增值税电子通俗发票的行业没有举行限制。
附：国家税务总局：周全推开营改增政策文件
泉源：国家税务总局12366纳税效劳平台
