嘉宾： 国税局蔡芬扬副处长、郭宏勇副主任科员（货物和劳务税处）
摘要：为进一步增强增值税发票治理 ，包管周全推开营业税改征增值税试点事情顺遂实验 ，� ；つ伤叭苏比ㄒ� ，营造康健公正的税收情形 ，明确增值税发票开具有关问题 ，国家税务总局宣布了《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》（税务总局通告〔2017〕16号） ，对增值税发票开具相关问题做了明确规范。为了更好地效劳纳税人 ，利便纳税人相识发票开具历程中相关信息 ，资助纳税人解决发票开具中遇到的问题 ，为纳税人提供更优质税收效劳 ，特就增值税发票开具相关问题开展在线访谈。
1、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》（税务总局通告〔2017〕16号） ，对发票开具有何新的要求？
答：总局为了进一步增强增值税发票治理 ，包管营改增值顺遂实验 ，� ；つ伤叭苏比ㄒ� ，特就发票开具相关事项举行了明确。详细主要是自2017年7月1日起 ，购置方为企业的 ，索取增值税通俗发票时 ，应向销售方提供纳税人识又名或统一社会信用代码 ；销售方为其开具增值税通俗发票时 ，应在“购置方纳税人识又名”栏填写购置方的纳税人识又名或统一社会信用代码。不切合划定的发票 ，不得作为税收凭证用于治理涉税营业 ，如计税、退税、抵免等� Ｉ杏芯褪窍鄯娇叻⑵笔� ，应如实开具与现实谋划营业相符的发票。购置方取得发票时 ，不得要求变换品名和金额。对此问题 ，举行了再次明确 ，销售方开具增值税发票时 ，发票内容应凭证现实销售情形如实开具 ，不得凭证购置方要求填开与现实生意营业不符的内容。销售方开具发票时 ，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接 ，导入相关信息开票的 ，系统导入的开票数据内容应与现实生意营业相符 ，如不相符应实时修改完善销售平台系统。(09:07)
2、开给小我私人的通俗发票 ，也要填身份证号码吗？
答：凭证16号通告第一条划定：“购置方为企业的 ，索取增值税通俗发票时 ，应向销售方提供纳税人识又名或统一社会信用代码 ；销售方为其开具增值税通俗发票时 ，应在“购置方纳税人识又名”栏填写购置方的纳税人识又名或统一社会信用代码” ，同时 ，《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳事情的通知》（税总发〔2016〕75号）第八条划定 ，小我私人消耗者购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产 ，索取增值税通俗发票时 ，不需要向销售方提供纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息 ，也不需要提供相关证件或其他证实质料。因此 ，关于开具通俗发票给小我私人的情形 ，不需要取得对方身份证号码。
3、若是所购置的商品确实属于办公用途 ，如购置条记本、订书机、打印纸等商品 ，但种类较多 ，能否合并开具发票 ，商品和效劳名称统一填写“办公用品”？
答：凭证发票治理步伐等相关划定 ，企业开具发票时 ，必需确保发票开具的项目内容与现实谋划营业一致。建议数目少的情形下在发票上列明详细品名 ，如：“条记本”、“订书机”、“打印纸”等 ，数目多的情形下可以汇总开具 ，但应附销货清单。
4、我们的销售工具主要是政府机构和事业单位 ，他们说没有乃岚人识又名 ，这样可以直接开具发票么？
答：16号通告第一条明确提到：“本通告所称企业 ，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、小我私人独资企业、合资企业和其他企业” ，因此 ，关于受票方为政府机构、事业单位的 ，不属于上述规模 ，本通告未要求在“购置方纳税人识又名”栏填写购置方的纳税人识又名或统一社会信用代码。
5、取得没税号的发票能不可报销做帐？
答：凭证16号通告第一条第一款划定 ，取得开具日期为2017年7月1日后的通俗发票 ，若是未填写税号的 ，属于不切合划定的发票 ，不得作为税收凭证用于治理涉税营业。
6、网上说7月1日后餐费发票也需要有菜品清单才允许作为企业税前线支 ，讨教是真的么？
答：餐饮发票据实开具即可 ，无需列明详细菜品、菜单。
7、怎么申请使用印有本单位名称的发票？
答：自2017年7月1日起 ，纳税人可凭证《中华人民共和国发票治理步伐》及着实施细则要求 ，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税通俗发票（卷票） ，国税机关按划定确认印有该单位名称发票的种类和数目。纳税人通过增值税发票治理新系统开具印有本单位名称的增值税通俗发票（卷票）。印有本单位名称的增值税通俗发票（卷票） ，由税务总局统一招标采购的增值税通俗发票（卷票）中标厂商印制 ，其式样、规格、联次和防伪步伐等与原有增值税通俗发票（卷票）一致 ，并加印企业发票专用章。
8、我们是出口企业 ，主要开具的都是出口发票 ，购置方为外国人 ，无法提供税号等信息 ，那发票上“购置方纳税人识又名”一栏要怎么填？
答：购置方若是为外洋企业 ，不属于本通告所称的企业规模 ，16号通告未要求在“购置方纳税人识又名”栏填写购置方的纳税人识又名或统一社会信用代码。
9、要开的品名 ，在编码内里找不到。要怎么办？
答：商品编码笼罩规模是完整的 ，请耐心审查选择 ，或者联系效劳单位资助。
10、之前开具出口通俗发票 ，没用编码 ，会影响退税？
答：不知道你是什么时间开具的？建议通过作废或者红冲后 ，使用编码重新开具准确的发票
11、现在对已开具的增值税专票丧失有较量明确的划定 ，但对普票丧失的处理没有明确划定 ，是否可比照专票举行处理。我说的是已开出、记账联未丧失、发票联丧失的情形。
答：凭证《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》第三十一条 ，爆发通俗发票丧失情形时 ，纳税人应当于发明丧失当日书面报告税务机关 ，并登报声明作废。
12、我们是一家培训机构 ，经常有外面请一些兼职大学生发一些传单、举行一些讲座、相关市场运动等 ，涉及劳务用度支出 ，对应需要去税局代开发票 ，开票涉及增值税 ，个税及附加等 ，可是单个劳务金额小 ，人数又多等 ，有没有其他轻盈步伐 ，让纳税更轻盈呢。
答：为了实现纳税人轻盈办税 ，我局推出各项行动精简办税流程和质料 ，大力推行网上办税 ，您可以通过厦门国税无纸化办税系统或者“厦门国税掌上办税厅”微信小程序举行发票代开申请 ，越发利便快捷地完成营业事项的治理。
13、那里可以盘问增值税发票信息？
答：取得增值税发票的单位和小我私人可上岸天下增值税发票磨练平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn） ，对增值税发票治理新系统开具的增值税专用发票、增值税通俗发票、无邪车销售统一发票和增值税电子通俗发票的发票信息举行磨练。单位和小我私人通过网页浏览器首次登录平台时 ，应下载装置根证书文件 ，审查平台提供的发票磨练操作说明。
14、我们开的是电子发票 ，电子发票也要求提供并填写税号么？
答：凭证《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》（国家税务总局通告[2015]84号）第四条划定：“增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的 ，可以自行打印增值税电子通俗发票的版式文件 ，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税通俗发票相同” ，因此 ，电子通俗发票上有“购置方纳税人识又名”栏次 ，且受票方为2017年16号通告中所指企业的 ，也需要填写购置方的名称和税号。
15、16号通告明确 ，开具增值税通俗发票时 ，应在“购置方纳税人识又名”栏填写购置方的纳税人识又名或统一社会信用代码 ，那么关于其他栏次 ，如地点、电话、开户行及账号等是否要求填写？
答：凭证《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳事情的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条划定：“增值税纳税人购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产 ，索取增值税专用发票时 ，须向销售方提供购置方名称（不得为自然人）、纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息 ，不需要提供营业执照、税务挂号证、组织机构代码证、开户允许证、增值税一样平常纳税人挂号表等相关证件或其他证实质料。小我私人消耗者购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产 ，索取增值税通俗发票时 ，不需要向销售方提供纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息 ，也不需要提供相关证件或其他证实质料。”因此 ，凭证现行规则 ，暂未对在通俗发票上填写联系地点、电话、开户行等信息举行强制要求。
16、我司于2017年7月1日前所取得的在“购置方纳税人识又名”栏次未填写信息的通俗发票 ，在2017年7月后是否还能用作报销凭证？
答：可以。16号通告划定：“自2017年7月1日起 ，购置方为企业的 ，索取增值税通俗发票时 ，应向销售方提供纳税人识又名或统一社会信用代码 ；销售方为其开具增值税通俗发票时 ，应在“购置方纳税人识又名”栏填写购置方的纳税人识又名或统一社会信用代码。不切合划定的发票 ，不得作为税收凭证” ，2017年7月1日前开具的通俗发票 ，不适用上述情形。
17、经税务机关批准开具的印有企业名称的发票 ，是否需要填写纳税人识又名？
答：发票上有“购置方纳税人识又名”栏次的均适用2017年16号通告划定。关于部分使用印有企业名称发票暂未纳入税控系统的行业 ，发票上无相关栏次的可暂不填写 ，仍凭证现有方法开具发票。
18、关于16通告中提到的：“销售方开具增值税发票时 ，发票内容应凭证现实销售情形如实开具 ，不得凭证购置方要求填开与现实生意营业不符的内容” ，通告出台后 ，企业关于发票开具项目的详细水平怎样掌握？如“质料一批”、“货物一批”这样的名称是否还能继续开具？
答：凭证发票治理步伐的相关划定：“开具发票应当凭证划定的时限、顺序、栏目 ，所有联次一次性如实开具 ，并加盖发票专用章。任何单位和小我私人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与现实谋划营业情形不符的发票 ；（二）让他人为自己开具与现实谋划营业情形不符的发票 ；（三）先容他人开具与现实谋划营业情形不符的发票。”企业开具发票时 ，必需确保发票开具的项目内容与现实谋划营业一致。另外 ，总局编写了《商品和效劳税收分类与编码（试行）》（国家税务总局通告2016年第23号） ，详细列出了4136个商品和效劳名称及相关说明 ，企业开具发票时可团结现实销售营业参照填写 ，并适用标准、规范的摘要名称。一直以来笼统开具发票都是保存涉税危害的 ，2017年16号通告现实上是对以往划定的重申。
19、我们公司采购月饼用作礼物 ，卖方开票商品和效劳名称填写“礼物”可以吗？
答：《商品和效劳税收分类与编码（试行）》中并没有礼物这个项目 ，需凭证现实销售的商品名称开具发票 ，在《商品和效劳税收分类与编码（试行）》没有单独的月饼细目 ，月饼属于“焙烤食物”下的“糕点”细目（商品编码：1030201010000000000） ，可供参考。
20、我司的谋划规模有茶具 ，工艺品等 ，客人购置工艺品时由于要送朋侪 ，以是要求我们开具的发票上面的货物名称写“礼物” ，不开“茶具、工艺品” ，讨教发票这样可以开吗？
答：凭证16号通告划定：“销售方开具增值税发票时 ，发票内容应凭证现实销售情形如实开具 ，不得凭证购置方要求填开与现实生意营业不符的内容。”若贵司销售的商品为茶具、工艺品 ，则应凭证响应的编码和商品名称填开 ，不得凭证购置方要求填开与现实生意营业不符的内容。
21、我司是一家交通检测公司 ，主要从事蹊径桥梁的检测效劳 ，委托一家公司提供检测辅助事情 ，他们开给我们的发票项目是其他修建效劳 ，是否切合划定？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售效劳、无形资产、不动产注释》中的相关划定：“认证效劳 ，是指具有专业资质的单位使用检测、磨练、计量等手艺 ，证实产品、效劳、治理系统切合相关手艺规范、相关手艺规范的强制性要求或者标准的营业运动。”凭证您的形貌 ，该公司提供的是认证效劳。因此 ，凭证营业实质开具发票 ，提防涉税危害。
22、我司为商业企业 ，购入零星配件举行组装成台机械来销售 ，例如组装台式机电脑 ，凭证通告的要求 ，销售时开具发票是否仍需凭证零配件的名称逐一填开？能否凭证成台或成套机械来开呢？
答：凭证发票治理步伐的相关划定：企业开具发票时 ，必需确保发票开具的项目内容与现实谋划营业一致。2017年16号通告要求销售方开具增值税发票时 ，发票内容应凭证现实销售情形如实开具 ，不得凭证购置方要求填开与现实生意营业不符的内容。因此 ，如贵司最终销售的产品确是组装电脑 ，则应按组装电脑据实开具。
23、应该在什么时间开具发票？
答：纳税人应在爆发增值税纳税义务时开具发票 ，国家税务总局尚有划定除外。
24、我司通过投标取得一个项目 ，我方提供手艺效劳营业 ，可是由于对方在招标的时间税率选的是17% ，现在要求我方一定要开具17%的发票给对方 ，可现实我们提供的是手艺效劳 ，讨教我们可以凭证对方的要求开具17%税率的发票吗？
答：不可以。凭证发票治理步伐和2017年16号通告的相关划定 ，企业开具发票时 ，必需确保发票开具的项目内容与现实谋划营业一致 ，如贵司提供简直是手艺效劳 ，则开具发票时必需凭证《商品和效劳税收分类与编码（试行）》选择准确的开票编码 ，开具税率为6%的手艺效劳费发票 ，不得凭证客户的要求开具与现真相形不符的发票。
25、用增值税发票治理新系统开具发票时 ，只写商品名称可以吗？
答：不可以。税务总局编写了《商品和效劳税收分类与编码（试行）》 ，并在增值税发票治理新系统中增添了商品和效劳税收分类与编码相关功效。使用增值税发票治理新系统的增值税纳税人 ，应使用增值税发票治理新系统选择响应的商品和效劳税收分类与编码开具增值税发票。对未按划定规范使用税收分类编码的纳税人 ，主管国税机关将遵照下列执律例则予以处理：凭证《中华人民共和国发票治理步伐》第二十二条和《增值税专用发票使用划定》第十一条 ，纳税人不选择商品和效劳税收分类与编码的 ，属于发票栏目填写不全 ，主管税务机关将遵照《中华人民共和国发票治理步伐》第三十五条第一款处理 ，由税务机关责令纠正 ，处1万元以下�？�。纳税人开具增值税发票时 ，发票内容应凭证现实销售情形选择准确的编码如实开具。对纳税人选择的编码不切合划定的 ，主管税务机关责令纳税人限期纠正,逾期不更正的 ，视为恶意选择编码 ，属于开具与现实谋划营业情形不符的发票 ，主管税务机关将遵照《中华人民共和国发票治理步伐》第三十七条第一款处理 ，没收违法所得 ，虚开金额在1万元以下的 ，可以并处5万元以下�？� ；虚开金额凌驾1万元的 ，并处5万元以上50万元以下的�？� ；组成犯法的 ，依法追究刑事责任。
26、开票系统升级后 ，商品编码和商品名称是不是只能从系统里勾选开票内容 ，企业能否自己手动修改开具的项目？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）划定：“自2016年5月1日起 ，纳入新系统推行规模的试点纳税人及新办增值税纳税人 ，应使用新系统选择响应的编码开具增值税发票” ，因此纳入增值税发票治理新系统治理的纳税人 ，应使用最新版本税控开票软件开具增值税发票�？叻⑵笔� ，必需从《商品和效劳税收分类与编码（试行）》选择准确的商品编码 ，详细编码和商品名称可凭证现实生意营业内容手动填开。《商品和效劳税收分类与编码（试行）》中详细列出了4136个商品和效劳名称及相关说明 ，企业开具发票时可团结现实销售营业参照填写。
27、我们是做批发的 ，一次开具增值税专用发票品种特殊多 ，金额小 ，每张都脱离特殊贫困 ，能开到一起吗？
答：一样平常纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和爆发应税行为可汇总开具增值税专用发票� ；阕芸咴鲋邓白ㄓ梅⑵钡� ，应使用增值税发票治理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》 ，并加盖发票专用章。
28、清单的打印纸从那里买？
答：清单的打印纸税务机关没有要求 ，适用A4纸打印即可。
29、增值税发票开票人开具治理员可以吗？
答：税务上没有要求 ，但建议最好如实填写开票职员姓名。
30、电子发票 ，打印出来是非的也可以入账对吗？
答：电子发票用是非打印机打印出来 ，可以作为入账凭证。
31、我们购置猪、牛、羊肉 ，发票上没有单价数目可以吗？
答：不可以 ，发票信息需要依次据实填写 ，销售货物 ，需要将单价、数目、金额体现在发票上 ；若是属于效劳 ，确实没有单位数目的可以不体现。建议退票重开。
泉源：厦门市国税局网站
整理：TPSZSMART
