问题一：哪些企业属于企业所得税纳税义务人?
（一）谁才是企业所得税的纳税义务人？
1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人（小我私人独资企业、合资企业除外）；
2、企业分为住民企业和非住民企业：
（1）住民企业：是指在中国境内建设的企业、事业单位、社会整体以及其他取得收入的组织；
（2）非住民企业：是指遵照外国（地区）执法建设且现实治理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的，或者在中国境内未设立机构、场合，但有泉源于中国境内所得的企业；
（二）谁不属于企业所得税的纳税人？
1、小我私人独资企业：小我私人独资企业以投资者为纳税义务人，比照小我私人所得税法的“个体工商户的生产谋划所得”应税项目，适用5%～35%的五级逾额累进税率，盘算征收小我私人所得税 。
2、合资企业：合资企业以每一个合资人为纳税义务人，合资企业合资人是自然人的，缴纳小我私人所得税，合资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，合资企业生产谋划所得和其他所得接纳“先分后税”的原则 。
3、个体工商户：个体工商户是从事工商业谋划的自然人或家庭，遵照小我私人所得税法的“个体工商户的生产谋划所得”应税项目，适用5%～35%的五级逾额累进税率，盘算征收小我私人所得税 。
问题二：哪些企业需要举行企业所得税汇算清缴？
（一）企业所得税实验“查账征收”方法纳税：
企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当凭证月度或者季度的现实利润额预缴，年度终了汇算清缴 。
（二）企业所得税实验“审定应税所得率”方法纳税：
纳税人应遵照确定的应税所得率盘算纳税时代现实应缴纳的税额，举行预缴，年度终了汇算清缴 。
（三）企业所得税实验“审定应纳所得税额”方法纳税：
应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴；
在应纳所得税额确定以后，减除昔时已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额；
纳税人年度终了后，申报额凌驾审定谋划额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于审定谋划额或应纳税额的，按审定谋划额或应纳税额缴纳税款 。
通过以上剖析我们可以看出，实验“审定应纳所得税额”方法纳税的企业，不需要举行企业所得税汇算清缴 。
问题三：企业所得税汇算清缴时间上有何详细要求？
（一）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 。
（二）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。
（三）企业在年度中心终止谋划运动的，应当自现实谋划终止之日起六十日内，向税务机关治理当期企业所得税汇算清缴 。
（四）企业注销的，应当在治理注销挂号前，就其整理所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 。
问题四：差别类型的企业企业所得税税率有何差别？
（一）一样平常企业，企业所得税的税率为25% 。
（二）切合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 。
（三）国家需要重点帮助的高新手艺企业，减按15%的税率征收企业所得税 。
（四）非住民企业在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有现实联系的，应当就其泉源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20% 。
政策依据：
1、国务院《关于小我私人独资企业和合资企颐魅征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)
2、财务部 国家税务总局《关于合资企业合资人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)
3、国家税务总局 关于印发《企业所得税审定征收步伐》（试行）的通知(国税发〔2008〕30号)
泉源：中税答疑新媒体智库
