一、扣缴义务人在申报增值税扣缴税款时，需要提交什么资料？
答：凭证进一步深化“放管服”刷新要求，纳税人在申报增值税扣缴税款时，无需提交相关资料，直接填报《扣缴税款申报表》申报即可。
二、凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，纳税人提供手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳，免征增值税。享受优惠政策的备案条件是试点纳税人申请免征增值税时，须持手艺转让、开发的书面条约，到纳税人所在地省级科技主管部分举行认定，并持有关的书面条约和科技主管部分审核意见证实文件报主管税务机关备查。如省级科技主管部分将权限下放，税务机关是否对市级科技主管部分的证实文件予以认可？
答：为进一步深化行政审批刷新，利便纳税人享受税收优惠政策，《江西省人民政府关于作废和下放一批行政审批项目和备案项目的决议》（赣府发〔2014〕4号）划定手艺条约认定权限下放至设区市科技局。国税部分可以将市级及以上科技主管部分的认定意见作为享受增值税优惠政策的备案资料。
三、从事街道蹊径、墟落公路的保洁、垃圾清扫、网络以及转清运谋划营业按何种税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于印发〈资源综合使用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）中附件《资源综合使用产品和劳务增值税优惠目录》划定，“垃圾”，是指都会生涯垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、合成革及化纤放弃物、病死畜禽等养殖放弃物等垃圾。“垃圾处理”，是指运用填埋、燃烧、综合处理和接纳使用等形式，对垃圾举行减量化、资源化和无害化处理处理的营业。
因此，该营业不属于资源综合使用文件中的垃圾处理或处理增值税应税劳务，应按“生涯效劳—住民一样平常效劳”生涯效劳业中的市容市政治理效劳缴纳增值税。
四、混淆销售行为怎样确定征收品目？
答：凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十条划定：“一项销售行为若是既涉及效劳又涉及货物，为混淆销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售效劳缴纳增值税。”
凭证增值税暂行条例实验细则第二十八条第三款划定，从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。为便于盘算，在总局未明确前，年应税销售额按纳税人上年度应征增值税销售额确定，开业缺乏一年的，按现实谋划期的应征增值税累计销售额确定。
五、从事挖砂（采砂）劳务怎样确定增值税应税规模？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人为其他单位和小我私人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的通告》（国家税务总局通告2011年第56号）文件划定，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。因此采砂劳务属于原增值税规模，按“加工修理修配劳务”缴纳增值税。
六、对实验统一核算的总分机构之间无偿划转不动产是否需要视同销售缴纳增值税？
答：实验统一核算的总分机构之间无偿划转不动产及不动产在建工程，应按划定视同销售，在不动产及不动产在建工程所在地地税机关预缴税款，向机构所在地国税机关申报缴纳增值税。
七、修建条约总承包方对外签署分包条约，统一修建效劳分包条约中包括销售自产货物和提供装置效劳的，适用浅易计税情形下，分包方销售自产货物的部分，能否作为总承包方的分包款扣除？
答：凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）第一条划定，纳税人销售运动板房、机械装备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、装置效劳，不属于《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条划定的混淆销售，应划分核算货物和修建效劳的销售额，划分适用差别的税率或者征收率。因此，修建效劳分包方销售自产货物并提拱修建效劳的，且统一修建效劳分包条约中包括销售自产货物和提供装置效劳的，总包方取得分包方销售自产货物的部分可以作为修建效劳分包款的扣除额。
八、纳税人提供信息网络工程建设效劳（如建设多媒体课堂、养殖基地信息化治理系统、楼宇厂房的清静�；ぜ嗫叵低常┑恼魇账澳渴鞘裁�？
答：纳税人提供信息网络工程建设效劳按提供修建效劳缴纳增值税。
九、房地产公司接盘形式继续开发，接盘前是老项目，接盘后由于施工允许证逾期，需重新治理施工允许证，能否选择浅易计税？
答：凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，修建工程老项目，是指：《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；（2）未取得《修建工程施工允许证》的，修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。
因此，项目接盘后，如该项目建设工程妄想允许、立项批准文号、建设规模、建设内容未爆发改变且已现实开工的，可按接盘前取得的《修建工程施工允许证》注明的开工日期确定是否属于修建工程老项目选择适用浅易计税。
十、企业谋划多用途卡销售营业，从发卡机构买入多用途卡，取得增值税通俗发票，再将多用途卡转卖给其他企业，赚取手续费（或差价），该行为怎样缴纳增值税和开具发票？
答：凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（2016年第53号）第四条第（一）项划定，支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可凭证本通告第九条的划定，向购卡人、充值人开具增值税通俗发票，不得开具增值税专用发票。第四条第（二）项划定，支付机构因刊行或者受理多用途卡并治理相关资金收付结算营业取得的手续费、结算费、效劳费、治理费等收入，应凭证现行划定缴纳增值税。
企业从发卡机构买入多用途卡再销售，征收规模和发票开具可比照上述划定执行。
十一、企业以低于面值价钱取得银行承兑汇票，差额是否征收增值税？如征收增值税，怎样开具增值税发票？
答：凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售效劳、无形资产、不动产注释》划定，贷款是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的营业运动。纳税人以低于面值价钱取得银行承兑汇票获取差价收益的行为属于贷款营业，应按贷款效劳缴纳增值税�？煽咴鲋邓巴ㄋ追⑵�，不得开具增值税专用发票。
十二、支付给电信署理点、包管署理公司的包管署理人、房产兼职销售署理人、电费POS机代收点的署理手续费，能否参照45号通告划定由支付单位到国税局汇总代开发票？
答：在国家税务总局未明确前，为镌汰小我私人署理人和税务机关的办税本钱，电信、邮政、包管署理公司、房地产开发企业、电力公司的销售署理人或用度代收点，其署理人为其他小我私人时，可比照《国家税务总局关于小我私人包管署理人税收征管有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第45号）划定,由支付单位汇总代开增值税通俗发票。
房地产开发企业的销售署理是指其他小我私人兼职为项目所在地在江西省内的房地产开发企业开发的房产提供的署理销售效劳。
十三、购置漫衍式光伏发电项目电力产品委托代征营业能否汇总开具发票？
答：凭证《国家税务总局关于国家电网公司购置漫衍式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第32号），为进一步减轻代征税款、开具发票事情量，电力公司所属企业从漫衍式光伏发电项目发电户处购置电力产品，可由电力公司所属企业汇总开具“收购”字样的增值税通俗发票。电力公司所属企业应挂号发电户信息，并制作每月电费结算清单留存备查。
十四、电费收款方与开具发票主体纷歧致如那里置？
答：（一）为顺应电力公司刷新要求，对电力公司作废县供电公司电费账户后，用电客户电费交至设区市级供电公司账户的，电费发票可仍由县供电公司开具；
（二）电力公司与用电户、“电ｅ宝”平台公司签署三方代收电费协议，通过“电ｅ宝”平台向用电户收缴电费，电费发票可由三方代收电费协议中的供电公司开具。
泉源：江西国家税务局
