问题一、哪些企业需要举行企业所得税汇算清缴？
（一）企业所得税实验“查账征收”方法纳税：企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当凭证月度或者季度的现实利润额预缴，年度终了汇算清缴。
（二）企业所得税实验“审定应税所得率”方法纳税：纳税人应遵照确定的应税所得率盘算纳税时代现实应缴纳的税额，举行预缴，年度终了汇算清缴。
（三）企业所得税实验“审定应纳所得税额”方法纳税：应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴；在应纳所得税额确定以后，减除昔时已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额；纳税人年度终了后，申报额凌驾审定谋划额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于审定谋划额或应纳税额的，按审定谋划额或应纳税额缴纳税款。
通过以上剖析我们可以看出，实验“审定应纳所得税额”方法纳税的企业，不需要举行企业所得税汇算清缴。
问题二、我公司建设分支机构专门为总公司研发的，该分支机构需要缴纳企业所得税吗？
凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2012年第57号)第五条第(一)款划定，不具有主体生产谋划职能，且在外地不缴纳增值税、营业税的产品售后效劳、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
因此，企业若切合以上划定，可以不就地分摊缴纳企业所得税。
问题三、企业所得税法对各项资产计税基础的一样平常划定是什么？
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条划定：“企业的各项资产，包括牢靠资产、生物资产、无形资产、恒久待摊用度、投资资产、存货等，以历史本钱为计税基础。
前款所称历史本钱，是指企业取得该项资产时现实爆发的支出。
……”
问题四、企业所得税中，资产的净值或工业净值指的是什么？
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七十四条划定：“企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称工业净值，是指有关资产、工业的计税基础减除已经凭证划定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”
问题五、对外支付特许权使用费怎样盘算应缴企业所得税？
凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非住民企业缴纳企业所得税有关问题的通告》(国家税务总局通告2013年第9号)划定，营业税改征增值税试点中的非住民企业，取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款划定的所得，在盘算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
问题六、跨地区的哪类分公司不需要就地分摊缴纳企业所得税？
凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2012年第57号）第五条划定，以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：(一)不具有主体生产谋划职能，且在外地不缴纳增值税、营业税的产品售后效劳、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。(三)新设立的二级分支机构，设立昔时不就地分摊缴纳企业所得税。(四)昔时作废的二级分支机构，自治理注销税务挂号之日所属企业所得税预缴时代起，不就地分摊缴纳企业所得税。(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
问题七、境外单位为境内企业提供手艺咨询效劳缴企业所得税吗？
凭证《非住民承包工程作业和提供劳务税收治理暂行步伐》(国家税务总局令第19号)划定：“……第三条 本步伐所称承包工程作业，是指在中国境内承包修建、装置、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。本步伐所称提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、手艺效劳、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务运动。……
第十二条 非住民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度盘算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务条约推行完毕后结清税款。……”
另凭证《国家税务总局关于印发<非住民企业所得税审定征收治理步伐>的通知》(国税发〔2010〕19号)第七条 划定：“非住民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的效劳所有爆发在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的效劳同时爆发在中国境内外的，应以劳务爆发地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求非住民企业提供真实有用的证实，并凭证事情量、事情时间、本钱用度等因素合理划分其境内外收入；如非住民企业不可提供真实有用的证实，税务机关可视同其提供的效劳所有爆发在中国境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。”因此，非住民企业为境内企业提供咨询效劳，属于上述文件划定情形的，需要缴纳企业所得税。
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