1.问：纳税人自查发明企业盘算过失导致少缴税款 ，随后补缴该笔少缴税款 ，是否要征收滞纳金？
答：凭证《中华人民共和国税收征收治理法》第五十二条划定 ，因税务机关的责任 ，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的 ，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款 ，可是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人盘算过失等失误 ，未缴或者少缴税款的 ，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情形的 ，追征期可以延伸到五年。
因此 ，纳税人盘算过失导致少缴税款的 ，应加收滞纳金。
2.问：纳税人当月既发放人为薪金 ，又发放了整年一次性奖金 ，还购置了带税优识别码的商业康健险 ，该商业康健险能否选择在盘算整年一次性奖金的小我私人所得税前税前扣除？
答：凭证《财务部国家税务总局 保监会关于将商业康健包管小我私人所得税试点政策推广到天下规模实验的通知》（财税〔2017〕39号）的划定 ，对小我私人购置切合划定的商业康健包管产品的支出 ，允许在昔时(月)盘算应纳税所得额时予以税前扣除 ，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购置切合划定的商业康健包管产品的支出 ，应划分计入员工小我私人人为薪金 ，视同小我私人购置 ，按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为小我私人所得税规则定减除用度标准之外的扣除。适用商业康健包管税收优惠政策的纳税人 ，是指取得人为薪金所得、一连性劳务酬金所得的小我私人 ，以及取得个体工商户生产谋划所得、对企事业单位的承包承租谋划所得的个体工商户业主、小我私人独资企业投资者、合资企业合资人和承包承租谋划者。
因此 ，纳税人当月既发放人为薪金 ，又发放了整年一次性奖金 ，还购置了带税优识别码的商业康健险 ，该商业康健险可以自行选择在当月人为薪金或整年一次性奖金的小我私人所得税前扣除 ，扣除限额为200元/月,且不得重复扣除。
3.问：员工为亲人购置的商业康健包管 ，能否在员工人为薪金小我私人所得税前扣除？
答：凭证《财务部国家税务总局 保监会关于将商业康健包管小我私人所得税试点政策推广到天下规模实验的通知》（财税〔2017〕39号）附件的的划定 ，切合划定的商业康健包管产品投保人规模：本条约的投保人为被包管人自己。投保人可以委托其所在的整体组织代为组织治理投保相关事宜。
凭证《国家税务总局关于推广实验商业康健包管小我私人所得税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2017年第17号)的划定 ，包管公司销售切合划定的商业康健包管产品 ，实时为购置包管的小我私人开具发票和保单凭证 ，并在保单凭证上注明税优识别码。小我私人购置商业康健包管未获得税优识别码的 ，其支出金额不得税前扣除。
因此 ，员工为亲人购置的商业康健包管不属于切合划定的商业康健包管产品 ，其支出金额不得税前扣除。
4.问：单位统一给员工安排体检爆发的用度能否税前扣除？
答：凭证《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号)的划定 ，《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第四十条划定的企业职工福利费 ，包括：为职工卫生保健、生涯、住房、交通等所发放的各项津贴和非钱币性福利 ，包括企业向职工发放的因公外地就医用度、未实验医疗统筹企业职工医疗用度、职工供养直系支属医疗津贴、供暖费津贴、职工防暑降温费、职工难题津贴、救援费、职工食堂经费津贴、职工交通津贴等。
因此 ，员工体检用度可以凭证职工福利费的相关划定在企业所得税前扣除。
5.问：在中国境外签署的建设工程承包条约是否需要缴纳印花税？
答：凭证《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条的划定 ，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
凭证《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字第〔1988〕255号）第十四条的划定 ，书立或者领受时贴花 ，是指在条约的签署时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。若是条约在外洋签署的 ，应在海内使用时贴花。
建设工程承包条约（包括总包条约、分包条约和转包条约）属于印花税应纳税凭证。关于签署人在中国境外签署的建设工程承包条约不征收印花税 ，将条约带入境内使用时则需要按划定缴纳印花税。
6.问：企业职工教育经费的提取与使用治理是怎样划定的?
答：凭证《关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用治理的意见>的通知》（财建〔2006〕317号）划定：切实执行《国务院关于大力推进职业教育刷新与生长的决议》中关于“一样平常企业凭证职工人为总额的1.5％足额提取教育培训经费 ，从业职员手艺要求高、培训使命重、经济效益较好的企业 ，可按2.5％提取 ，列入本钱开支”的划定 ，足额提取职工教育培训经费。要包管经费专项用于职工特殊是一线职工的教育和培训 ，严禁挪作他用。职工教育培训经费必需专款专用 ，面向全体职工开展教育培训 ，特殊是要增强种种高手艺人才的作育。
一、企业职工教育培训经费详细列支规模包括：
1.上岗和转岗培训；
2.种种岗位顺应性培训；
3.岗位培训、职业手艺品级培训、高手艺人才培训；
4.专业手艺职员继续教育；
5.特种作业职员培训；
6.企业组织的职工外送培训的经费支出；
7.职工加入的职业手艺判断、职业资格认证等经费支出；
8.购置教学装备与设施；
9.职工岗位自学成才奖励用度；
10.职工教育培训治理用度；
11.有关职工教育的其他开支。
二、经单位批准或按国家和省、市划定必需到本单位之外接受培训的职工 ，与培训有关的用度由职工所在单位按划定肩负。
三、经单位批准加入继续教育以及政府有关部分集中举行的专业手艺、岗位培训、职业手艺品级培训、高手艺人才培训所需经费 ，可从职工所在企业职工教育培训经费中列支。
四、为包管企业职工的学习权力和提高他们的基本手艺 ，职工教育培训经费的60%以上应用于企业一线职工的教育和培训。目今和以后一个时期 ，要将职工教育培训经费的重点投向手艺型人才特殊是高手艺人才的作育以及在岗职员的手艺培训和继续学习。
五、企业职工加入社会上的学历教育以及小我私人为取得学位而加入的在职教育 ，所需用度应由小我私人肩负 ，不可挤占企业的职工教育培训经费。
六、关于企业高层治理职员的境外培训和考察 ，其一次性单项支出较高的用度应从其他治理用度中支出 ，阻止挤占一样平常的职工教育培训经费开支。
七、矿山和修建企业等聘用外来农民工较多的企业 ，以及在都会化历程中接受农村转移劳动力较多的企业 ，对农民工和农村转移劳动力培训所需的用度 ，可从职工教育培训经费中支出。
泉源：12366纳税效劳平台
