问题一 2018年第四序度人为、薪金所得适用减除用度是几多？
答：凭证《财务部 税务总局关于2018年第四序度小我私人所得税减除用度和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）：一、关于人为、薪金所得适用减除用度和税率问题 对纳税人在2018年10月1日（含）后现实取得的人为、薪金所得，减除用度统一凭证5000元/月执行，并凭证本通知所附小我私人所得税税率表一盘算应纳税额 。对纳税人在2018年9月30日（含）前现实取得的人为、薪金所得，减除用度凭证税法修改前划定执行 。
因此，对纳税人在2018年10月1日（含）后现实取得的人为、薪金所得，减除用度统一凭证5000元/月执行 。对纳税人在2018年9月30日（含）前现实取得的人为、薪金所得，减除用度凭证税法修改前划定执行 。
问题二 我单位现在还留存的有之前领取的国税局监制的发票，现在国税、地税已经合并，这些发票还可以使用吗？
答：凭证《国家税务总局关于做好国税地税征管体制刷新过渡期有关税收征管事情的通知》（税总发〔2018〕68号）第一条划定，做好税费征管营业衔接（十一）发票、税收票证治理 。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用 。各省税务机关应对现有存量发票、税收票证举行整理摸底，做好发票、税收票证的存量调剂 。新税务机构挂牌后各省税务机关印制发票、税收票证的，应当启用新的发票监制章和税收票证式样 。新的发票监制章由各省税务机关在启用前对外通告，新的税收票证式样由税务总局统一明确 。
因此，您单位留存的原国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用 。
问题三 我单位是一家银行，对个体工商户发放贷款取得利息收入，这项营业在增值税方面可以享受优惠吗？
答：凭证《财务部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）划定：
一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 。金融机构可以选择以下两种要领之一适用免税：
（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，凭证现行政谋划定缴纳增值税 。
（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款凭证人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）盘算的利息收入部分，免征增值税；凌驾部分凭证现行政谋划定缴纳增值税 。金融机构可按会计年度在以上两种要领之间选定其一作为该年的免税适用要领，一经选定，该会计年度内不得变换 。
二、本通知所称金融机构，是指经人民银行、银保监会批准建设的已通过羁系部分上一年度“两增两控”审核的机构（2018年通过审核的机构名单以2018年上半年实现“两增两控”目的为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准建设的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构 。“两增两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合本钱（包括利率和贷款相关的银行效劳收费）水平 。金融机构完成“两增两控”情形，以银保监会及其派出机构审核效果为准 。
三、本通知所称小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型标准划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业 。其中，资产总额和从业职员指标均以贷款发放时的现实状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，凭证以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入/企业现实存续月数×12
四、本通知所称小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款 。
因此，自2018年9月1日至2020年12月31日，如您单位属于文件划定规模内的金融机构，向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 。
问题四 我单位取得的有2018年7月份开的通行费增值税电子通俗发票，怎样盘问这种发票呢？
答：凭证《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票治理步伐实验细则>的决议》（国家税务总局令第37号）第三十三条划定，用票单位和小我私人有权申请税务机关对发票的真伪举行判别 。收到申请的税务机关应当受理并认真判别发票的真伪；判别有难题的，可以提请发票监制税务机关协助判别 。在伪造、变造现场以及生意地、存放地查获的发票，由外地税务机关判别 。
凭证《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子通俗发票开具等有关事项的通告》（交通运输部通告2017年第66号）第四条划定，通行费电子发票其他划定……（三）单位和小我私人可以登录天下增值税发票磨练平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对通行费电子发票信息举行磨练 。
凭证《国家税务总局关于启用天下增值税发票磨练平台的通告》（国家税务总局通告2016年第87号）划定，取得增值税发票的单位和小我私人可上岸天下增值税发票磨练平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税通俗发票、无邪车销售统一发票和增值税电子通俗发票的发票信息举行磨练 。单位和小我私人通过网页浏览器首次上岸平台时，应下载装置根目录证书文件，审查平台提供的发票磨练操作说明 。
凭证《河南省税务局税收营业规范》的划定，3.5.3—327 发票真伪判断【纳税人应提供资料】1.待判别发票（行政执法部分判别发票的，同时应提供复印件，发票数目较多时，提供电子数据取代复印件，电子数据应包括发票名称、代码、号码等） 。2.用票单位应提供税务挂号证件或加载统一社会信用代码的营业执照；依法不需要治理税务挂号且已取得组织机构代码证的单位应提供组织机构代码证；自然人应提供身份证实，如住民身份证、护照或者其他能证实自然人身份的证件；行政执法部分提供单位先容信 。3.经办人身份证实，如住民身份证、护照或者其他能证实经办人身份的证件；行政执法部分事情职员应提供事情证原件及复印件 。
因此，您取得通行费增值税电子通俗发票后，可通过以下途径盘问：1.可以上岸国家税务总局河南省税务局（http://www.ha-n-tax.gov.cn），在“纳税效劳”- “涉税盘问”-“发票流向及开具信息盘问”栏目输入发票代码、发票号码、收款方纳税人识又名举行盘问 。2.通过拨打12366热线，凭证语音导航按1键选择后，按3键进入信息盘问，然后再按2键选择发票盘问，凭证语音提醒举行发票盘问 。3.如您取得通行费增值税电子通俗发票，可上岸天下增值税发票磨练平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)，对其举行磨练，当日开具的发票最快可于越日举行磨练 。如您想进一步确定发票真伪，可持发票等相关资推测办税效劳厅举行确认 。
问题五 销售润滑脂需要缴纳消耗税吗？
答：凭证《中华人民共和国消耗税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）划定，第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和入口本条例划定的消耗品的单位和小我私人，以及国务院确定的销售本条例划定的消耗品的其他单位和小我私人，为消耗税的纳税人，应当遵照本条例缴纳消耗税 。附件《消耗税税目》六、制品油 6.润滑油 0.20元/升 。
凭证《国家税务总局关于润滑脂产品征收消耗税问题的批复》（国税函〔2009〕709号）划定，凭证润滑油消耗税征收规模注释，用原油或其他质料加工生产的用于内燃机、机械加工历程的润滑产品均属于润滑油征税规模 。润滑脂是润滑产品，属润滑油消耗税征收规模，生产、加工润滑脂应当征收消耗税 。
凭证《国家税务总局关于制品油消耗税征收治理有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第1号）划定，三、自税款所属期2018年3月起，纳税人申报制品油消耗税时应填写新的《制品油消耗税纳税申报表》及其附列资料（见附件） 。享受制品油消耗税减免税优惠政策的纳税人，在纳税申报时应同时填写《国家税务总局关于调解消耗税纳税申报有关事项的通告》（国家税务总局通告2015年第32号）宣布的《本期减（免）税额明细表》 。
因此，凭证上述文件划定，润滑脂是润滑产品，属润滑油消耗税征收规模，需要缴纳消耗税 。润滑油的消耗税征税标准为0.20元/升 。
问题六 小我私人提供修建效劳怎样开具发票，涉及什么税种？
答：凭证《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传向导有关事情的通知》（税总货私函〔2017〕127号）划定，附件：增值税发票开具指南 第二章 第一节 二、销售商品、提供效劳以及从事其他谋划运动的单位和小我私人，对外爆发谋划营业收取款子，收款方应当向付款方开具发票；特殊情形下，由付款偏向收款方开具发票 。所有单位和从事生产、谋划运动的小我私人在购置商品、接受效劳以及从事其他谋划运动支付款子，应当向收款方取得发票 。取得发票时，不得要求变换品名和金额 。第二节一、代开发票规模（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税通俗发票：……4.依法不需要治理税务挂号的单位和小我私人，暂时取得收入，需要开具增值税通俗发票的 。
凭证《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决议》（国令第691号）划定，第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售效劳、无形资产、不动产以及入口货物的单位和小我私人，为增值税的纳税人，应当遵照本条例缴纳增值税 。……第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院尚有划定的除外 。
凭证《中华人民共和国都会维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号) 划定，第三条 都会维护建设税，以纳税人现实缴纳的消耗税、增值税、营业税税额为计税依据，划分与消耗税、增值税、营业税同时缴纳 。……第四条 都会维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 。
凭证《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行划定〉的决议》（国务院令第448号）划定，教育费附加，以各单位和小我私人现实缴纳的增值税、营业税、消耗税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，划分与增值税、营业税、消耗税同时缴纳 。
凭证《河南省财务厅 河南省地方税务局 中国人民银行郑州中心支行关于印发〈河南省地方教育附加征收使用治理步伐〉的通知》(豫财综〔2011〕4号)第三条划定，地方教育附加凭证单位和小我私人现实缴纳的增值税、消耗税、营业税的2%征收 。
凭证《国家税务总局关于印发《修建装置业小我私人所得税征收治理暂行步伐》的通知》（国税发〔1996〕127号）划定“第二条 本步伐所称修建装置业，包括修建、装置、修缮、装饰及其他工程作业 。从事修建装置业的工程承包人、个体户及其他小我私人为小我私人所得税的纳税义务人 。其从事修建装置业取得的所得，应依法缴纳小我私人所得税 。凭证《河南省地方税务局关于修建业有关小我私人所得税问题的通知》（豫地税发〔2005〕91号）划定“一、在我省境内从事修建、装置、修缮、装饰、其他工程作业的下列乃岚人为修建业小我私人所得税纳税人：(一)个体工商户；(二)小我私人独资企业或合资企业；(三)未取得营业执照的施工队或小我私人 。三、对修建业小我私人所得税纳税人实验审定征收步伐的，按收入总额和审定的征收率征收小我私人所得税，盘算公式如下：应纳所得税额=收入总额×征收率
凭证《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》划定，修建装置工程承包条约，包括修建、装置工程承包条约，按承包金额0.3‰贴花 。
凭证《河南省税务局税收营业规范》划定， 3.2.7增值税通俗发票代开【三、附报资料】1.《代开增值税发票缴纳税款申报单》2份；2.自然人提交身份证件及复印件；其他纳税人提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务挂号证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件；3.小我私人署理人的姓名、身份证号码、联系方法、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单（包管小我私人署理人、证券经纪人、信用卡小我私人署理人、旅游业小我私人署理人汇总代开时） 。
因此，小我私人提供修建效劳，涉及增值税，增值税附加，小我私人所得税，印花税等，依法不需要治理税务挂号的单位和小我私人，需要暂时使用发票的单位和小我私人，可携带上述资料申请代开发票 。
问题七 我名下已经有一套88平方米的屋子，现在想买一套89平米的屋子，讨教契税的征收标准是几多？
答：凭证《财务部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调解房地产生意营业环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条划定，关于契税政策（一）对小我私人购置家庭唯一住房（家庭成员规模包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税 。（二）对小我私人购置家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税 。（三）纳税人申请享受税收优惠的，凭证纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部分出具纳税人家庭住房情形书面盘问效果，并将盘问效果和相关住房信息实时转达给税务机关 。暂不具备盘问条件而不可提供家庭住房盘问效果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信包管，诚信包管不实的，属于虚伪纳税申报，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》的有关划定处理，并将不诚信纪录纳入小我私人征信系统 。
凭证《河南省契税实验步伐》（河南省人民政府令第50号）划定，我省契税税率为4％ 。
因此，河南省契税税率为4％ 。对小我私人购置家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税 。纳税人缴纳契税，应凭证购房所在地的房地产主管部分出具的“纳税人家庭住房情形书面盘问效果”或“家庭住房实有套数书面诚信包管”判断是否享受契税优惠税率 。
问题八 购货方取得的增值税通俗发票收款人及复核未填写，可以使用吗？
答：凭证《国务院关于修改<中华人民共和国发票治理步伐>的决议》（国务院令第587号）划定，第十九条 销售商品、提供效劳以及从事其他谋划运动的单位和小我私人，对外爆发谋划营业收取款子，收款方应当向付款方开具发票；特殊情形下，由付款偏向收款方开具发票 。第二十条所有单位和从事生产、谋划运动的小我私人在购置商品、接受效劳以及从事其他谋划运动支付款子，应当向收款方取得发票 。取得发票时，不得要求变换品名和金额 。第二十一条 不切合划定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和小我私人有权拒收 。第二十二条开具发票应当凭证划定的时限、顺序、栏目，所有联次一次性如实开具，并加盖发票专用章 。
凭证《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条划定，单位和小我私人在开具发票时，必需做到凭证号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，所有联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章 。
凭证《国家税务总局关于开展攻击制售假发票和不法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发〔2008〕40号）第三条划定，集中实力，突出重点……关于不切合划定的发票和其他凭证，包括虚伪发票和不法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款 。
因此，凭证以上划定，单位和小我私人在开具发票时，必需做到凭证号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，所有联次一次打印，内容完全一致，并加盖发票专用章 。项目填写不齐全，或内容不真实，都为不切合划定的发票 。关于不切合划定的发票，不得作为财务报销凭证，也不得用以税前扣除，任何单位和小我私人有权拒收 。如收到不切合划定的发票，建议拒收退回，重新取得切合划定的发票 。
问题九 九月份例征期到哪天？
答：本月例征期为9月1日至9月17日 。
问题十 我单位自行制作的牢靠资产不凌驾500万元，企业所得税允许一次性扣除吗？
答：凭证《财务部 税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）划定，一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧……二、本通知所称装备、用具，是指除衡宇、修建物以外的牢靠资产 。
凭证《国家税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（国家税务总局通告2018年第46号）划定，一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧（以下简称一次性税前扣除政策） 。（一）所称装备、用具，是指除衡宇、修建物以外的牢靠资产（以下简称牢靠资产）；所称购进，包括以钱币形式购进或自行制作，其中以钱币形式购进的牢靠资产包括购进的使用过的牢靠资产；以钱币形式购进的牢靠资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产抵达预定用途爆发的其他支出确定单位价值，自行制作的牢靠资产，以完工结算前爆发的支出确定单位价值 。
因此，自行制作的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除 。
泉源：国家税务总局河南省税务局
