问题一 我单位为享受增值税期末留抵退税的纳税人，在盘算附加税方面有什么优惠吗 ？
答：凭证《财务部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）划定，三、退还期末留抵税额的盘算纳税人向主管税务机关申请退还期末留抵税额,当期退还的期末留抵税额，以纳税人申请退税上期的期末留抵税额和退还比例盘算，并以纳税人2017年底期末留抵税额为上限 。详细如下：（一）可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额×退还比例退还比例按下列要领盘算：1.2014年12月31日前（含）治理税务挂号的纳税人，退还比例为2015年、2016年和2017年三个年度已抵扣的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期所有已抵扣进项税额的比重 。2.2015年1月1日后（含）治理税务挂号的纳税人，退还比例为现实谋划时代内已抵扣的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期所有已抵扣进项税额的比重 。（二）当可退还的期末留抵税额不凌驾2017年底期末留抵税额时，当期退还的期末留抵税额为可退还的期末留抵税额 。当可退还的期末留抵税额凌驾2017年底期末留抵税额时，当期退还的期末留抵税额为2017年底期末留抵税额 。
凭证《财务部税务总局关于增值税期末留抵退税有关都会维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）划定，对实验增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 。
因此，对实验增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 。
问题二 包管公司代收代缴的无邪车车船税，怎样开具完税凭证 ？
答：凭证《国家税务总局关于包管机构代收车船税开具增值税发票问题的通告》（国家税务总局通告2016年第51号）划定，包管机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息 。详细包括：包管单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等 。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证 。本通告自2016年5月1日起施行 。
凭证《国家税务总局中国包管监视治理委员会关于无邪车车船税代收代缴有关事项的通告》（国家税务总局中国包管监视治理委员会通告2011年第75号）划定，二、认真推行代收代缴义务，严酷执行代收代缴划定（五）对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，包管机构在销售交强险时，不再代收代缴车船税，但应凭证纳税人出示的完税凭证原件，将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险营业系统 。……（十一）包管机构在代收代缴无邪车车船税时，应向投保人开具注明已收税款信息的交强险包管单和保费发票，作为代收税款凭证 。纳税人需要另外开具完税凭证的，包管机构应见告纳税人凭交强险保单到包管机构所在地的税务机关开具 。三、增强指导和监视，确保代收代缴事情依法有序开展（六）纳税人对包管机构代收代缴税款数额有异议的，可以直接向税务机关申报缴纳，也可以在包管机构代收代缴税款后向税务机关提出申诉，税务机关应在接到纳税人申诉后凭证外地区代收代缴治理步伐划定的程序和限期受理 。（七）包管机构向税务机关治理申报、结报手续后，完税车辆被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由包管机构所在地的税务机关凭证有关划定治理 。（八）对纳税人通过包管机构代收代缴方法缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，由包管机构所在地的税务机关治理 。在治理完税凭证时，税务机关应凭证纳税人所持注明已收税款信息的包管单，开具《税收转账专用完税证》，并在包管单上注明“完税凭证已开具”字样 。《税收转账专用完税证》的第一联（存根）和包管单复印件由税务机关留存备查，第二联（收条）由纳税人收执，作为纳税人缴纳车船税的完税凭证 。
因此，对纳税人通过包管机构代收代缴方法缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，由包管机构所在地的税务机关治理 。在治理完税凭证时，税务机关应凭证纳税人所持注明已收税款信息的包管单，开具《税收转账专用完税证》，并在包管单上注明“完税凭证已开具”字样 。
问题三 我单位为一样平常纳税人，销售自产的皂脚可以享受农产品免税优惠吗 ？
答：凭证《国家税务总局关于皂脚适用增值税税率问题的通告》（国家税务总局通告2011年第20号）划定，皂脚是碱炼动植物油脂时的副产品，不可食用，主要用作化学工业质料 。因此，皂脚不属于食用植物油，也不属于《财务部国家税务总局关于印发〈农业产品征税规模注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)中农业产品的规模，应凭证17%的税率征收增值税 。
凭证《财务部税务总局关于调解增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）划定，一、纳税人爆发增值税应税销售行为或者入口货物，原适用17%和11%税率的，税率划分调解为16%、10% 。
因此，皂脚不属于〈农业产品征税规模注释〉中农业产品规模，一样平常纳税人销售皂脚应凭证16%缴纳增值税 。
问题四 国地税合并后，河南省新版通俗发票是什么式样 ？
答：凭证《国家税务总局河南省税务局关于通俗发票有关事项的通告》（国家税务总局河南省税务局通告2018年第8号）划定，一、启用新的天下统一发票监制章 。天下统一发票监制章形状为椭圆型，套印在发票联票头正中央，内环加刻一细线，上环刻制“天下统一发票监制章”字样中心刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“河南省税务局”字样 。字体为楷体7磅，印色为大红色 。二、通俗发票名称统一调解为“河南××发票” 。例如：“河南通用机叮嘱票”“河南通用定额发票”等 。三、通俗发票正面左上朴直方形温变防伪图案由“HNGS”调解为“HNSW”；防伪纸质介质中的“河南国税”标识调解为“河南税务”标识 。……附件：1.发票监制章样式2.通俗发票票样
因此，为维护纳税人正常用票权力，确保税务刷新前后通俗发票有序衔接、平稳过渡，国家税务总局河南省税务局坚持票种、分类代码和发票基本式样稳固的基础上，对发票监制章、发票名称及防伪步伐举行了修订，制订了《国家税务总局河南省税务局关于通俗发票有关事项的通告》（以下简称《通告》） 。您可参考上述文件自行相识 。
问题五 光伏发电增值税优惠明年继续执行吗 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2016〕81号）划定，自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的使用太阳能生产的电力产品，实验增值税即征即退50%的政策 。文到之日前，已征的按本通知划定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还 。
因此，对纳税人销售自产的使用太阳能生产的电力产品，实验增值税即征即退50%的政策现在执行到2018年12月31日 。
问题六 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间有哪些税收优惠 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)划定，一、自2016年1月1日至2018年12月31日，对切合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方法提供应孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;自2016年1月1日至2016年4月30日，对其向孵化企业出租园地、衡宇以及提供孵化效劳的收入,免征营业税;在营业税改征增值税试点时代，对其向孵化企业出租园地、衡宇以及提供孵化效劳的收入，免征增值税 。二、切合非营利组织条件的孵化器的收入，凭证企业所得税法及着实施条例和有关税收政谋划定享受企业所得税优惠政策 。
凭证《财务部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）划定，一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方法提供应在孵工具使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵工具提供孵化效劳取得的收入，免征增值税 。本通知所称孵化效劳是指为在孵工具提供的经纪署理、谋划租赁、研发和手艺、信息手艺、鉴证咨询效劳 。二、国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应当单独核算孵化效劳收入 。三、国家级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间认定和治理步伐由国务院科技、教育部分另行宣布；省级科技企业孵化器、大学科技园认定和治理步伐由省级科技、教育部分另行宣布 。本通知所称在孵工具是指切合前款认定和治理步伐划定的孵化企业、创业团队和小我私人 。四、国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应按划定申报享受免税政策，并将房产土地权属资料、房产原值资料、房产土地租赁条约、孵化协议等留存备查，税务部分依法增强后续治理 。2018年12月31日以前认定的国家级科技企业孵化器、大学科技园，自2019年1月1日起享受本通知划定的税收优惠政策 。2019年1月1日以后认定的国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，自认定之日次月起享受本通知划定的税收优惠政策 。2019年1月1日以后被作废资格的，自作废资格之日次月起阻止享受本通知划定的税收优惠政策 。
因此，自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方法提供应在孵工具使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵工具提供孵化效劳取得的收入，免征增值税 。
问题七 员工取得的取温顺费是否缴纳小我私人所得税 ？
答：凭证《中华人民共和国小我私人所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第600号）划定，第八条人为、薪金所得，是指小我私人因任职或者受雇而取得的人为、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 。……第十三条税法第四条第三项所说的凭证国家统一划定发给的津贴、津贴，是指凭证国务院划定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院划定免纳小我私人所得税的其他津贴、津贴 。第十四条税法第四条第四项所说的福利费，是指凭证国家有关划定，从企业、事业单位、国家机关、社会整体提留的福利费或者工会经费中支付给小我私人的生涯津贴费；所说的救援金，是指各级人民政府民政部分支付给小我私人的生涯难题津贴费 。
凭证《国家税务总局关于生涯津贴费规模确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）划定，一、上述所称生涯津贴费，是指由于某些特定事务或缘故原由而给纳税人或其家庭的正常生涯造成一定难题，其任职单位按国家划定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的暂时性生涯难题津贴 。二、下列收入不属于免税的福利费规模，应当并入纳税人的人为、薪金收入计征小我私人所得税：（一）从凌驾国家划定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给小我私人的种种津贴、津贴；（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的津贴、津贴；（三）单位为小我私人购置汽车、住房、电子盘算机等不属于暂时性生涯难题津贴性子的支出 。
因此，人为、薪金所得，是指小我私人因任职或者受雇而取得的人为、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 。员工取得的取温顺费应与当月人为薪金合并缴纳小我私人所得税 。详细涉税事宜建议您联系主管税务机关咨询确认 。
问题八 小我私人转让现金出资方法取得的股权时，股权原值应怎样确认 ？
答：凭证《国家税务总局关于宣布〈股权转让所得小我私人所得税治理步伐（试行）〉的通告》（国家税务总局通告2014年第67号）第十五条划定，小我私人转让股权的原值遵照以下要领确认：（一）以现金出资方法取得的股权，凭证现实支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；（二）以非钱币性资产出资方法取得的股权，凭证税务机关认可或审定的投资入股时非钱币性资产价钱与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；（三）通过无偿让渡方法取得股权，具备本步伐第十三条第二项所列情形的，按取得股权爆发的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；（四）被投资企业以资源公积、盈余公积、未分派利润转增股本，小我私人股东已依法缴纳小我私人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；（五）除以上情形外，由主管税务机关凭证阻止重复征收小我私人所得税的原则合理确认股权原值 。
因此，以现金出资方法取得的股权，凭证现实支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值 。
问题九 十一月份例征期到哪天 ？
答：本月例征期为11月1日至11月15日 。
问题十 对社�；鸹崾芡型蹲实幕狙习芑鹩心男┯』ㄋ暗挠呕� ？
答：凭证《财务部税务总局关于基本养老包管基金有关投资营业税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）划定，三、对社�；鸹峒把匣鹜蹲手卫砘乖擞醚匣鹕庵と赡傻挠』ㄋ笆笛橄日骱蠓�；养老基金持有的证券，在养老基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征收规模，不征收印花税 。对社�；鸹峒把匣鹜蹲手卫砘怪卫淼难匣鹱梅巧鲜泄竟扇�，免征社�；鸹峒把匣鹜蹲手卫砘褂赡傻挠』ㄋ� 。四、本通知自宣布之日起执行 。本通知宣布前爆发的养老基金有关投资营业，切合本通知划定且未缴纳相关税款的，按本通知执行；已缴纳的相关税款，不再退还 。
因此，对社�；鸹峒把匣鹜蹲手卫砘乖擞醚匣鹕庵と赡傻挠』ㄋ笆笛橄日骱蠓�；养老基金持有的证券，在养老基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征收规模，不征收印花税 。
泉源：国家税务总局河南省税务局
