江苏省委、省政府认真贯彻落实党中央、国务院决议安排，为充分释放减税降费盈利，减轻企业肩负，引发微观主体活力，克日出台了贯彻实验小微企业普惠性税收减免政策,确定按最大幅度即50%减征增值税小规模纳税人“六税两附加”。为确保小微企业普惠性减税政策更好地落地生根，税务部分从最大限度便当纳税人的角度出发，接纳了一系列简化申报流程、提高办税效率的行动，力争以更多的办税便当增进纳税人更好享受政策盈利。
政策依据：
《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第5号）
《关于贯彻实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（苏财税〔2019〕15号）
《关于建设小微企业涉税诉求和意见快速响应机制的通知》（税总函〔2019〕40号）
1.本次小微企业普惠性税收减免优惠政策涉及的部分地方税种和相关附加指哪些？
答：资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意营业印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
2.小微企业普惠性税收减免优惠政策涉及部分地方税种和相关附加的优惠工具是什么？
答：增值税小规模纳税人。
3.小微企业普惠性税收减免优惠政策涉及部分地方税种和相关附加的优惠内容是什么？
答：(1)对增值税小规模纳税人，凭证税额的50%减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
(2)增值税小规模纳税人已按划定享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受第一条划定的优惠政策。
4.怎样明确"叠加享受优惠"？
答：“六税两附加”已有一些优惠政策，有的是全额减免，有的是按比例或定额减免。在享受优惠的顺序上，本次减征优惠是在享受其他优惠的基础上再享受。原来适用比例减免或定额减免的，本次减征额盘算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
举例说明：
某小规模纳税人申报2019年1月属期印花税，可享受《财务部 税务总局关于对营颐魅账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）：“对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税”的优惠，假设该纳税人本属期应交印花税仅此一项，减征比例为50%，由于我省进一步对小规模纳税人缴纳印花税税额接纳减征50%的步伐，则现实最高减免幅度达75%。
5.纳税人种别转变时，地方税种和相关附加减征政策适用时间怎样确定？
答：凭证《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第5号）第二条划定：“缴纳资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一样平常纳税人按划定转挂号为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人确当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按划定挂号为一样平常纳税人的,自一样平常纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额凌驾小规模纳税人标准应当挂号为一样平常纳税人而未挂号，经税务机关通知，逾期仍不治理挂号的，自逾期次月起不再适用减征优惠。”
6. 小规模纳税人享受地方税种和相关附加减征政策是否需要提交资料？
答：凭证《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第5号）划定，自2019年1月1日起，纳税人自行申报享受减征优惠，不需特殊提交资料。
7. 纳税人切合条件但未实时申报享受减征优惠的，可以退税吗？
答：凭证《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第5号）划定，纳税人切合条件但未实时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。
8. 纳税人切合条件享受优惠的，各税种申报表是否有转变？
答：为确保宽大增值税小规模纳税人能够实时、准确、便当享受减征优惠政策，自2019年1月1日起，启用新的 “六税两附加”申报表。
思量政策落地、便捷识别和盘算税款的需要，在资源税、都会维护建设税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加涉及的4张纳税申报表主表上设置“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“减征比例”“本期增值税小规模纳税人减征额”3个项目。
在房产税、城镇土地使用税（以下简称房土税）涉及的2张纳税申报表主表上设置“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“减征比例”“本期增值税小规模纳税人减征额”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”5个项目。
本着减轻纳税人填报肩负的原则，上述项目中，“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”项目为纳税人自主勾选项目。“减征比例”和“本期增值税小规模纳税人减征额”2个项目为系统后台设置和自动天生数据，不需要纳税人填报。房土税纳税申报表主表中“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”2个项目为纳税人种别爆发转变时需填报项目，不爆发转变，则无须填报。
9.小微企业有涉税诉求和意见通过什么渠道反应？
答：2019年1月30日，国家税务总局宣布《关于建设小微企业涉税诉求和意见快速响应机制的通知》（税总函〔2019〕40号），在天下税务系统建设以小微企业为主要效劳工具的涉税诉求和意见快速响应机制，针对小微企业涉税诉求和意见，迅速研究提出针对性步伐，有用资助小微企业便当办税，切实维护小微企颐魅正当权益，增进小微企业自动纳税遵从，助力小微企业康健生长。小微企业涉税诉求和意见吸收渠道为：12366纳税效劳热线、12366纳税效劳平台、税务网站、其它渠道。
10.小微企业普适性便当办税步伐有哪些？
答：这次普惠性政策的普适性便当主要体现为： “三个无需”和“三个自动”。“三个无需”是指：凡切合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证实资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。“三个自动”是指凡接纳电子申报的方法，只要纳税人项目填写完整，系统就可以自动资助享受减免税优惠，包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策，自动提醒纳税人享受小微企业普惠性减免政策，自动盘算纳税人的可减免税金额。
泉源：江苏省税务局
