1.税率调解从什么时间最先？相关文件可以在那里查到？
12366答：凭证《财务部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）的划定：“本通知自2019年4月1日起执行。……”
相关文件您可以通过国家税务总局及各地税务机关的网站及微信民众号审查。
2.2019年4月1日之后取得的4月1日之前开具的税率为16%、10%的增值税专用发票还可以认证吗？
12366答：可以。取得的切合执法、行政规则或者国家税务总局有关划定的增值税专用发票，在划定的认证限期内（开具之日起360日内）认证即可。
3.2019年4月1日后对原税率发票红冲后重新开具，适用什么税率？
12366答：凭证《国家税务总局关于深化增值税刷新有关事项的通告》（国家税务总局通告2019年第14号）文件划定：增值税一样平常纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调解前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，爆发销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，凭证原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先凭证原适用税率开具红字发票后，再重新开具准确的蓝字发票。因此，2019年4月1日后对原税率发票红冲后重新开具，适用原税率开具。
4.税率调解后，出口退税方面有什么特殊划定吗？
12366答：凭证《财务部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）的划定：
“三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调解为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调解为9%。
2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、爆发前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税步伐的,购进时已按调解前税率征收增值税的，执行调解前的出口退税率,购进时已按调解后税率征收增值税的，执行调解后的出口退税率；适用增值税免抵退税步伐的,执行调解前的出口退税率,在盘算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零加入免抵退税盘算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、爆发跨境应税行为的时间，凭证以下划定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或通俗发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。”
举个例子：
A企业为外贸企业，2019年2月3日购进一批货物，其时适用16%税率且出口退税率为16%。若A企业于2019年5月4日将该批货物出口，则该批货物仍适用16%的出口退税率；若A企业于2019年7月4日才将该批货物出口，则该批货物适用13%的出口退税率。
5.我完成税控开票软件升级后，可以连忙开具调解后税率的增值税发票吗？
12366答：纳税人完成税控开票软件升级后，在4月1日之后才华选择调解后税率开具增值税发票。
6.2019年4月1日前未开具发票，调解税率后再开具发票，适用什么税率？
12366答：应当凭证纳税义务爆发时间适用税率。纳税义务爆发在4月1日前的，适用16%、10%的税率；纳税义务爆发在4月1日后的，适用13%、9%的税率。
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）的划定：
“第十九条 增值税纳税义务爆发时间：
(一)爆发应税销售行为，为收讫销售款子或者取得索取销售款子凭证确当天;先开具发票的，为开具发票确当天。
(二)入口货物，为报关入口确当天。
增值税扣缴义务爆发时间为纳税人增值税纳税义务爆发确当天。”
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部 国家税务总局令第50号）的划定：“第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项划定的收讫销售款子或者取得索取销售款子凭证确当天，按销售结算方法的差别，详细为：
（一）接纳直吸收款方法销售货物，岂论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证确当天；
（二）接纳托收承付和委托银行收款方法销售货物，为发出货物并办妥托收手续确当天；
（三）接纳赊销和分期收款方法销售货物，为书面条约约定的收款日期确当天，无书面条约的或者书面条约没有约定收款日期的，为货物发出确当天；
（四）接纳预收货款方法销售货物，为货物发出确当天，但生产销售生产工期凌驾12个月的大型机械装备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面条约约定的收款日期确当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到所有或者部分货款确当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天确当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭证确当天；
（七）纳税人爆发本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送确当天。”
凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号）的划定：
“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务爆发时间为：
（一）纳税人爆发应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭证确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。
收讫销售款子，是指纳税人销售效劳、无形资产、不动产历程中或者完成后收到款子。
取得索取销售款子凭证确当天，是指书面条约确定的付款日期；未签署书面条约或者书面条约未确定付款日期的，为效劳、无形资产转让完成确当天或者不动产权属变换确当天。
（二）纳税人提供租赁效劳接纳预收款方法的，其纳税义务爆发时间为收到预收款确当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移确当天。
（四）纳税人爆发本步伐第十四条划定情形的，其纳税义务爆发时间为效劳、无形资产转让完成确当天或者不动产权属变换确当天。
（五）增值税扣缴义务爆发时间为纳税人增值税纳税义务爆发确当天。”
举个例子：
B公司于2019年3月3日向C公司（一样平常纳税人）采购一批货物（原适用税率为16%）并预付了货款，C公司于2019年4月13日发货。则C公司应当在货物发出确当天，开具13%税率的增值税发票给B公司。若C公司接纳的是直吸收款的方法并于3月3日收讫销售款子，则C公司纵然是4月1日之后补开发票，也应当按16%税率开具。
泉源：厦门税务
